1、会计规范题库填空费县合行会计规范题库-填空一、填空1、账务组织包括明细核算和综合核算。P22、明细核算主要包括分户账、登记簿、余额表。P33、综合核算主要包括科目日结汇总表、总账、日计表。P44、会计科目分为一级科目、二级科目、三级科目。P45、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置，划分为表内科目、表外科目。P56、表内科目是指列入资产负债和损益表内的，用来控制和反映资产、负债、资产负债共同类、所有者权益类和损益类数字资料的会计科目。P57、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按照一定格式编制的具以登记会计账簿的书面证明，是核对账务和事后查考的重要根据。P68、受理会计凭证
2、，必须根据有关业务的具体要求，认真审查，做到合规合法，内容完整、真实清楚、手续齐全。P79、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦、药水销蚀。P910、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。P1211、各营业机构对内部账户要进行每日核对和定期核对，确保账实、账款、账账、账表、账簿、账证核对相符。P2012、内部账号生成规则，由账本别 3 位+网点号 9 位+科目代号 8 位+内部账序号 6 位构成，共26位。P2013、批量打印的记账凭证，遵循谁打印、谁签章的原则，在记账处加盖个人名章。P814、各营业机构必须严格按照实际核算内容正确使用内部账户，不得乱用、混用。
3、P2015、科目结转必须在年终决算之前定义，由系统批量自动进行新旧科目结转。P2416、会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类。P2917、报表按生成时机分为连线报表、日结报表、日终批量报表。P2918、按照报表的产生机制又可分为联机报表和批量报表。P2919、会计档案保管期限，分为永久保管和定期保管两类。P3020、会计档案的保管期限自档案所属年终了的次年1月1日起计算，如认为有必要，可以适当延长，但不能缩短。P3121、利润分配，在次年第一季度进行，不再在决算日进行分配，各法人机构按规定进行分配利润。P2822、按月、季、年定期装订的会计档案，应分别在次月、次季、次年10个工作日内办理归
4、档手续。P3323、会计档案入库时，移交人员与档案管理员要当面进行清点，并登记会计档案保管记簿。P3324、按规定需双备份的会计档案应异地分别存放。P3325、柜员在营业结束完成当日账务核对后，需做日结、签退。柜员日结有两种方式：试结账和正式结账。P4426、柜员按存在形式的不同分为实体柜员和虚拟柜员。P4627、为保证营业机构的正常营业，在营业期间级柜员和现金柜员必须同时在岗。P4728、为了保证会计工作的合规有效性，柜员岗位的配置要遵行互斥的原则。同时，岗位设置必须遵循:相互监督、相互制约、前台与后台分离、内勤与外勤分离的原则。P5129、会计人员应在保持基本稳定的前提下进行岗位轮换。岗位
5、轮换分为定期轮换和不定期轮换。P5230、手工锁定是对营业过程中无故离岗和休班未办理交接的柜员由A级柜员进行锁定。P5531、柜员在登录系统时连续三次密码输入错误系统会自动将柜员锁定，需按“柜员密码维护”流程进行密码重置来解除柜员锁定状态。P5532、柜员交接必须坚持面对面进行的原则，在交接手续未办妥前不准离岗。交接只能在同机构的柜员间单向进行，交接双方需是一对一的关系。P5633、柜员交接是移交柜员将所拥有的现金、凭证及权限全部移交给接收柜员的过程，是现金交接、凭证交接与权限交接的交集。P5634、信用社A级柜员的离职交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交，A级柜员的正常休班交接，由
6、其他柜员监交；其他柜员的交接，由A级柜员监交。P5835、资金清算遵循统一管理、集中对账、分级负责 、逐级清算的基本原则。P5936、各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于7个工作日内查清处理。P59-6037、柜员对于当日录入的业务在未复核提交主机入账前发现录入错误的，可进行修改、删除。P6838、农信银通存通兑差错调整遵循以交易行状态为准的原则。P7139、资金汇划业务错账调整包括非实时汇划业务和实时汇划业务错账调整。P8240、银联差错处理平台发起应付调整业务，必须遵循先上划资金，后提交业务的原则，依据营业网点上报的申请，核实情况后立即提交。P9141、资金清算具体包括内
7、部清算、外部清算。P6042、资金清算内部清算全部采用通存通兑方式进行。P6043、资金清算模式按币种分人民币清算和外币清算模式，按清算层级分逐级清算模式和一级清算模式。人民币清算采取逐级清算模式。P6044、银行卡跨行业务采用省中心集中清算的方式。P6545、为防范风险，便于统计和管理，在途现金最迟必须在 次日上午处理完毕，月底必须确保 无余额 。P10346、所有的上解下拨款项均需在有效监控下进行，由双人 共同清点、开箱、落锁 。P10347、柜员现金收付必须坚持“ 先收款后记账、先记账后付款 ”的原则。P10348、小额业务柜员应做到笔笔自核，现金存入 10万元（含） 以上、现金支取 5
8、万元（含）以上必须换人卡把复核。P10349、柜员休班交接管理。柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员，柜员可保留尾数，但不超过 1万元 ，并需由 会计主管 核实。P10350、现金管理员短期离岗或长期强制休假时，需与接交柜员 办理现金的交接 。P10451、营业中发现的现金差错，不论金额大小，必须坚持 登记和差错报告制度 。P10452、日终时，柜员尾箱封包后集中入上解专用的箱（包），由会计主管和现金柜员 双人双锁 后与押运人员办理交接。P10553、中心库的现金管理应坚持“ 钱账分管 ”原则。P10654、库房管理应达到“六无”的要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗
9、窃、无差错事故 。 P106 55、柜员现金尾箱要严格实行 限额管理，营业日间超限额未调拨的，需会计主管查明原因。P10856、入库保管的有价证券按照 现金 的管理要求保管。P10757、柜员间现金调拨交易代号为0041、机构间现金调拨的交易代号为00470 P11658、现金整点要按不同币别、面额分别整点。做点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。P11859、县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属网点每 季 至少进行一次全面查库。县级联社会计部门对对辖属网点每季至少进行一次全面查库。P12860、信用社主任每 月 至少全面查库一次。P12961、假币的保管应做到 账账 、 账款
10、、 账实 相符。P13062、凡是没收的假币必须入库 登记保管。P12763、假币是指变造、伪造的货币。P12564、收入现金必须进行整点、挑残 、识伪 。P11865、票币兑换，坚持先收款后兑换的原则。P12066、系统内资金主要包括：系统内资金调拨和系统内资金借款业务。P13167、存款准备金是为保证客户提取存款和资金清算需要，根据人民银行规定的缴存范围和比例缴存人民银行的法定准备金。P13168、根据人民银行规定的缴存范围和比例缴存人民银行的法定准备金，于旬后五日内进行调整缴存。P13269、存放中央银行特种存款实行按季付息，到期结计剩余利息的方式计算利息。P13670、信用借款是指人民
11、银行根据信用社的资金头寸，以信用社的信用为保证发放的贷款。P13671、存款准备金帐户每季收到人民银行的利息回单，柜员核对一致后使用“7022传票录入”交易记账，记账成功后打印内部户记账凭证，人行传来的利息通知单作记账凭证的附件。P13472、存放同业款项包括存放境内同业款项和存放境外同业款项。P13873、存放同业账户的预留印鉴和重要空白凭证的管理，坚持证印分管、印鉴分持的原则。P13874、同业存放款项的利率实行双方议价利率。P14575、县级联社上存市资金活期款项中，市资金中心柜员收到人行或同业机构收缴回单后，通过“7792系统内资金调拨查询”交易，查询该笔资金，并通过“7794资金实汇
12、发送/接收交易，经主管授权，接收资金。P15476、市资金中心上存省资金中心活期资金转定期资金业务时，如果市资金中心在省资金中心头寸充足时，需要把头寸户的资金上存为省资金中心定期款项，由省资金中心将活期款项划回市资金中心，市资金中心在将需上存的定期款项汇入省资金中心。P15477、县联社向市资金中心申请支取活期资金，市资金清算中心接收到县联社资金调拨的书面申请后，经有效审批后应填制电汇凭证，送交人民银行或其他同业机构办理自己汇划。P15678、县级联社收到人行或同业机构的收款回单后，首先使用“7797资金业务利息计算器”交易计算利息。P15779、同业拆借是由中国人民银行统一负责管理、组织、监
13、督和督核。P14880、同业拆借交易应遵循公平自愿、诚信自律、风险自担原则。P14881、为防范风险，系统内资金头寸调拨时，必须通过在他行开立的账户进行资金汇划，对于市资金中心未在他行开户只在县级联社开户的除外。P15382、系统内定期存款的利率是由省联社统一规定，实行利随本清的方式手工入账，计息规则同单位定期存款不能部分提前支取，跨年度到期时。按规定计提应付利息。P15383、同业拆借拆出款项时，联行录入员使用6861同业拆借录入交易。经复核员复核后汇出。P14984、同业拆借拆入款项时，录入员核对来帐正确后将资金转入应解汇款科目。P151 85、 居住在境内的16周岁以下的中国公民，应由
14、监护人代理开立银行账户，出具监护人的有效身份证件以及 账户使用人的居民身份证或户口簿。P16286、 活期存款转账存定期存款（必须是同一客户编号下的账户之间）：由存入方发起，使用个人定期一本通续存、个人定期存款开户或单位定期一本通存入交易。P16587、储蓄存款账户办理第一笔转账支付业务时，需先向客户履行告知义务，将账户性质更改为结算账户（简化手续，无需提供相关申请材料），由客户在通用凭证上签字确认。P16588、册号是指用于区分定期一本通同一账号多本存折和活期类存折补换发新存折的编号。当一本存折打满以后继续存入时，柜员需启用补发存折交易换发存折。新存折笔号从1开始，个人活期一本通、齐鲁惠农一
15、本通、活期储蓄存折、单位结算存折等活期类存折在补换发新存折时，存折册号在原存折册号的基础上加1。定活一本通存折册号始终是001，不发生变化。P16689、个人存款现金通兑上限限额为30万（不含），转账通兑上限限额为200万（不含）；单位活期存款转账通兑无上限。P16590、个人活期账户允许市辖内跨网点结清销户。P16791、印鉴卡片的核对有两种方式：一是谁保管谁核对；二是保管人核对人分离。P19192、存款单位支取单位定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户、一般户、专用存款账户，上述账户不限于在本网点开立的账户。P20093、单位通知存款是指存款单位在存入款项时不约定存期、支取时需提前
16、通知开户行、约定支取日期和金额后方能支取的一种存款。按客户提前通知的期限长短划分为1天单位通知存款和7天单位通知存款。P20494、临时存款账户的有效期最长不得超过2年（含展期）期限。P18995、信通卡主卡办理挂失止付后，附属卡只能做 查询 交易；附属卡办理挂失止付后，主卡仍然可以继续使用。主卡挂失前附属卡已挂失，附属卡仍可按原期限做补发处理。P25396、持卡人既遗失信通卡又遗忘密码时，信通卡 挂失和密码挂失 可同步进行，到期后应先办理重置密码 。P25397、信通卡损坏，或信通卡未损坏，但磁条信息被破坏，持卡人应凭信通卡及本人有效身份证件到发卡网点办理换领新卡业务，并收取工本费。P253
17、98、办理理财卡冻结，解冻时，需要对各分账户分别进行冻结，解冻，不能对整个理财卡账户进冻结解冻。如某一个账户金额不能达到有权机关冻结金额的要求时，柜员可以逐个账户进行冻结。P25499、保证金存款包括活期保证金存款 和定期保证金存款。P216100、保证金的支付只能 转账 ，不能将保证金账户用于结算或从保证金账户中支取现金。P217101、客户可在省辖内任一网点办理口头挂失业务，但书面挂失和撤消挂失业务必须在开户社办理。P220102、在口头挂失状态下可直接办理书面挂失密码挂失；在书面挂失状态下可办理密码挂失在密码状态下可办理书面挂失。在所有状态下可办理冻结解并扣划解冻扣划后账户仍保持挂失状态
18、。P222103、活期存款的冻结方式分为全部冻结、部分冻结、 单向冻结。P229104、有权机关要求协助扣划存款时，必须 两人以上 并出示本人工作证或执行公务证，出具县级或县级以上签发有协助扣划存款通知书并附有关生效法律文书或行政机关的决定书。P231105、齐鲁乡情卡,是面向农民工发行的信通卡，办理省辖现金取款、转账取款业务每卡每日单笔、累计最高限额均为人民币 10000 （含）。省辖柜台取款手续费优惠，按照交易金额的 3 收取，最低1元，现金存款、转账存款、转账取款，最高10元；现金取款，最高30元。系统内ATM存取款、转账不收取手续费，挂失费及补卡工本费分别减半收取。P241 106、单
19、位卡不允许单开户，起存金额 1000 元，卡内账户资金一律从其基本账户转账存入，申领单位最多可申请 三 张单位卡。P242107、ATM转账限额分行内转账限额和跨行转账限额，客户可以根据自身的需要选择签订一种或两种限额服务。ATM、电话银行转账转出单笔和当日累计的最高限额都不能超过人民币 5 万元。P249108、定存挂入挂出业务只能在理财卡的 开户网点 办理，挂入挂出交易应为同一客户编号，由理财卡持卡人本人办理，不得代办。P251109、信通卡密码错误累计 3 次账户将被锁定，该卡仅可以办理存款业务(含自助设备)，不允许办理取款业务(含自助设备)。持卡人应持本人有效身份证件到 开户网点 柜台
20、申请密码解除锁定后，才能重新启用账户。P254110、有权单位对卡账户资金进行扣划时，办理业务柜员应将扣划款项由客户账户转入 其它应付款 科目对应的账户，后由其转入应解付汇划款科目对应的账户进行电汇处理。P258111、操作员要及时对ATM加钞，至少每 5 日清钞一次，在加钞、取钞过程中，应坚持双人操作。每次装钞后要进行实际取款测试，检查钱箱有无串位，测试无误后方可对外使用，测试取款金额应为 250 元。P263 112、为未在信用社开立帐户代发工资时，申请单位的转帐支票等支付凭证的收款人应为 信用社 。（鲁费农合行函201088号文P2）113、ATM取款，每卡单笔现金取款限额为 3000
21、元，当日累计限额为 20000 元，当日累计次数不限制。P263 114、ATM同城跨系统取现手续费为 2 元/笔；ATM异地跨系统取现2元/笔+交易金额的 1% （最低1元，最高20元）。P539115、贷款额度的建立分为 自上而下 和 自下而上 两种建立模式，票据业务和需要严格控制的业务必须通过 自上而下 的模式建立额度。P271116、贷款人、借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收、交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从 展期 之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。P272117、按照权责发生制原则，信用社于 每月月末 计提应计收贷款利息，计入当期
22、贷款利息收入。非应计贷款产生的利息于 结息 日直接计入表外应收未收利息科目，月末不计提应计收贷款利息。P273118、贷款计息天数按“算头不算尾”计算，即在一个计息区间内，计息 起始 日期计息，计息 截止 日期不计利息。P273119、贷款还款顺序用于指定系统自动扣还贷款时贷款本金、利息的偿还顺序，包括 先息后本 和 先本后息 两种还款顺序。非应计贷款的自动扣款顺序为 先本后息 ，应计贷款的自动扣款顺序为 先息后本 。P276120、普通贷款包括 对私 普通贷款和 对公 普通贷款两种。P276121、收回借款人为个人的贷款时，使用“3003贷款收回”交易进行归还，贷款全额结清时选择 放款结清
23、选项；归还应还未还的本息时选择 当期偿还 选项；对不存在拖欠本息，贷款尚未到期且只是归还部分本金的选择 提前还本 选项。P281122、抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三人的 财产 作为抵押物发放的贷款；质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三人的 动产或权利 作为质物发放的贷款。P287123、系统内小额质押贷款发放金额不得超过质押物本金之和的 90% ，且最高贷款额不得超过 100万元 。P289124、信贷管理系统通过 客户信息 管理系统建立、修改和同步更新客户基本信息，接受 客户信息 管理系统对客户额度的管理和控制。P270125、个人消费贷款主要包个人住房贷款和 汽车消费贷
24、款。P295126、生源地国家助学贷款实行 一次核定、总额控制 、定期发放和定向使用的原则。P299127、助学贷款的期限最长不超过借款人毕业后 6 年。P300128、保函在有效期内，受益人提出索款要求时，担保人应先从委托人保证金存款帐户支付，不足以支付时，可以从委托人存款结算账户支付，还不足部分由 担保人垫付。P312129、等额本息或等额本金还款的消费贷款，贷款期限调整方式包括减期、暂停、终止暂停和重算分期还款额等。P298130、助学贷款展期不受中长期贷款展期的限制，展期后总的期限不能超过 14年。P303131、保函只允许手工解除，解除时必须全额解除，不能部分解除。P312132、消
25、费贷款发生利率变动，由省联社参数部门利率调整后，次年1月1日系统自动调整贷款利率，还款期数 不变，每期还款金额变化。P296133、助学贷款原则上每人每学年最高不超过6000 元。P299134、助学贷款在贴息期间，应收利息在应收助学贷款政府贴息科目核算。P300135、对于无权限办理银行承兑汇票承兑业务的机构受理客户申请时，由客户在申请社开立 保证金 账户，然后提交代理机构办理承兑业务。（新一代核心业务系统操作手册P714）136、承兑社承兑银行承兑汇票时系统自动将 保证金 账户作冻结处理。（新一代核心业务系统操作手册P714）137、银行承兑汇票到期日，系统自动做到期收款处理，若自动收款处
26、理失败，在银行承兑汇票到期日次日，保证金开户社柜员根据打印的“银行承兑汇票到期收款处理失败清单”，启动 6222银行承兑汇票到期收款 交易录入信息，复核柜员通过， 9988复核 交易复核，打印利息清单、记账凭证（银行承兑汇票到期收款凭证）。（新一代核心业务系统操作手册P715）138、银行承兑汇票到期收款时，应先扣收承兑人保证金，若保证金不足支付，差额部分再扣收承兑人存款账户款项，当保证金户与承兑人账户不足支付时，系统自动进行 垫款 处理。（新一代核心业务系统操作手册P736）139、银行承兑汇票解付出现垫款时，视同流动资金贷款进行管理，垫款利率按日利率 万分之五 计息。P322140、银行收
27、回银行承兑汇票垫款时，柜员使用 3003贷款收回 交易进行银行承兑汇票垫款的收回，系统打印贷款还款记账凭证、贷款还款通知单。P323141、贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将 票据权利 转让给金融机构的票据行为。P324142、转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一 金融机构 转让的票据行为。P324143、再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现的商业汇票再以贴现方式向 中国人民银行 转让的票据行为。P324144、票据贴现、转贴现的期限最长不得超过 6个月 ，再贴现最长不得超过 4个月 。P325145、贴现票据
28、为异地票据时，到期日期为票据到期日期加 3天 邮程。P325146、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限中长期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限一半长期贷款展期期限累计不得超过3年。P334147、贷款展期必须在贷款到期日执行，柜员只能通过3005贷款展期交易做。P334148、贷款展期应遵循的原则：谁批准贷款 谁批准展期P334149、贷款形态调整包括三种情形：正常贷款转逾期贷款、应计贷款转非应计贷款、应计贷款转正常贷款。P336150、核销贷款的账务在表外 核算，信用社应保留追索权。P339151、贷款由应计贷款状态转非应计贷款状态，使用 3007贷款形态调整交易。P337152、贷款的
29、额度分类包括:中心额度、综合额度、单一额度。P271 153、贷款只有在非应计贷款状态下才允许贷款核销和贷款置换。P339154、借款人不能按期归还贷款的，应在贷款期限届满前30天，向贷款信用社提交书面借款展期申请书，并填写制式展期还款申请书、借款展期协议书。P334155、贷款错帐调整的方式：当日错账冲正、隔日错帐调整。P348156、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据 、信用卡和 汇兑 、托收承付 、 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。P352157、支票影像业务处理遵循“ 先付后收、收妥抵用 、全额清算 、 银行不垫款”的原则。P362158、票据的签发、取
30、得和转让，必须具有真实的 交易 关系和 债权债务关系。P354159、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的信用社在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或者 持票人的票据。P357160、出票人从银行领取的空白支票，不准 更改账号 ，不准 出租出借他人使用。开户信用社一经发现，应不予受理并停止其使用支票。P359161、填明“ 现金 ”字样的支票不得背书转让。P359162、未填明“ 现金 ”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金 ”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。P356163、支票根据用途不同分为现金支票和 转账支票 。P357164、银行本票自出票日起，付款期限最长不超过 2
31、个月。P402165、银行承兑汇票没有起点金额，最高金额不得超过1000万元。P386166、银行承兑汇票手续费按票面金额的万分之五 计收。银行承兑逾期垫款按每日垫款金额的万分之 五 计收利息。P386 167、银行本票一律记名，金额起点为1000 元。P402168、同城票据交换按交换网点分类可分为有交换号网点无交换号网点和有交换号网点。P415169、同城票据交换的轧差模式为当场轧差模式和次场轧差模式。170、 票据交换使用的准备金存款科目：用于核算清算社（行）与人民银行同城票据交换资金差额。 P416171、票据交换使用的其他应收款科目：当场轧差模式提入借方票据时的过渡科目。其他应付款科
32、目：当场轧差模式提出借方票据时的过渡科目。 P416172、核心业务系统资金汇划模块按汇划渠道分为行内汇划系统、大额支付系统、小额支付系统、农信银。 P437173、大额支付系统的运行时序由中国人民银行统一规定。每个工作日分为五个阶段，即营业准备、日间处理、业务截止、清算窗口、日终处理阶段,运行工作日为国家法定工作日。 P439174、 营业机构柜员对接收的大额查询类报文，原则上应在当日进行查复，如有特殊原因，最迟不得晚于次日12：00查复；为避免出现日切时点异常查复报文，大额支付系统16:55后不得再办理查复业务。 P439 175、 营业机构柜员对接收的小额查询类报文，最迟不得晚于次日12:00发出查复。 P440 176、
