1、一、心悦餐饮有限公司背景分析1（一）企业简介1（二）企业相关情况分析1二、心悦餐饮有限公司货币资金管理现状及存在的问题2（一）货币资金管理现状2（二）心悦餐饮有限公司货币资金管理中存在的问题3三、心悦餐饮有限公司货币资金管理优化方案设计4（一）严格管理日常现金收支4（二）建立岗位不相容分离原则5（三）完善货币资金管理制度及相应的约束机制5四、设计总结6参考文献7致谢8一、心悦餐饮有限公司背景分析（一）、企业简介心悦餐饮有限公司注册地址位于长沙市开福区四方坪09栋503房,于2015年03 月17日在长沙市工商行政管理局开福分局注册成立的有限责任公司（自然人投资或控 股），注册资金为200万人民
2、币（万元）。公司统一社会信用代码是9143010558898226X2, 目前企业处于开业状态。主要的经营范围：餐饮管理咨询；餐饮服务（包含饮料、冷饮 及糕点服务）；餐饮设备租赁；图书、报刊、预包装食品、进口酒类、国产酒类的零售。（二）、企业相关情况分析心悦餐饮有限公司虽是小型企业，但部门设置齐全:财务部、行政部、管理设计部、 培训部、后勤部和营销部。其中最为核心的部门是管理设计部，负责创新、设计餐饮企业 管理方案，为其他餐饮企业订制专属的管理体系。心悦餐饮有限公司运用自己的品牌专利 来开展餐饮连锁经营业务，公司根据自身餐饮管理技能的独特性以及专业性人才的人脉优势 为其他餐饮企业提供管理咨询服
3、务。日常的经营活动还包括餐饮设备的租赁业务以及图书、 报刊和酒类的零售。心悦餐饮有限公司自建立以来，秉承着“立足诚信，追求创新”的企业 精神，顺应市场的发展，已度过生存期，进入发展期。公司2017-2019年业绩不断增长，货币资金总量也不断增加。以下是心悦餐饮有限公司2017-2019年货 币资金收入表：表一 2017-2019货币资金收入表编制单位：心悦餐饮有限公司单位：万元寸间项目201720182019现金收入105. 2574. 2782. 23银行存款164. 52254. 63307. 21货币资金269.77328. 90389.44近年来心悦餐饮有限公司业务规模逐渐扩大，每年的
4、营业收入及利润水平有效增 长。从上表看出，货币资金收入总额从2017年的269. 77万到2019年的389. 44万呈现 逐年增长的趋势，其中现金收入从2017年的105. 25万到2019年的82. 23万，在2018 年大幅度下降，2019年虽然相比2018年是增长7. 96万，但和2017年相比还是呈现出 下降趋势。银行存款在2017年是164. 52万元，逐年增长，在2019年达到307. 21万元。 说明货币资金的增长主要是银行存款的增长引起的。货币资金作为公司里流动性最强的 一种资产，如果现金的日常收入和支出不能较好地高效管理，就可能会使公司资金周转困 难，成本损耗，甚至会导致破
5、产。同时，在心悦餐饮有限公司中货币资金的流动性管理还 存在着各种漏洞，也很容易被相关人员贪污挪用和虚假报销。因此，加强货币资金的管理， 对心悦餐有限公司来说尤为重要。二、心悦餐饮有限公司货币资金管理现状及存在的问题（一）、货币资金管理现状1、心悦餐饮有限公司增长的货币资金数量难以满足迅速发展的经营规模扩张的需 要，导致现金流不足。该企业货币资金分为现金和银行存款，作为公司里最活跃的资金。心 悦餐饮有限公司的日常经济活动都是通过货币资金的流通来进行的，所以需要有计划有 规定的保持一定数量的货币资金才能保证公司日常经营活动有序开展。以下是心悦餐饮 现金流量表：表二2017-2019年经营活动现金流
6、量表编制单位：心悦餐饮有限公司单位：万元项目201720182019销售商品、提供劳务收到的现金7249. 760收到的税费返还0. 130. 070. 1收到的其他与经营活动有关的现金7. 13.445现金流入小计79. 2353. 8465. 1购买商品、接受劳务支付的现金86. 292.4110支付给职工及为职工支付的现金1825. 930支付的各项税费2. 61.451. 98支付的其他与经营活动有关的现金1. 442. 173. 62现金流出小计108.24121. 92145. 6经营活动产生的现金流量净额-29. 01-68. 08-80. 5从表二现金流量表中可以看出在总资产中
7、货币资金绝对数上升，但在流动资产上货 币资金相对数下降。公司业务增加，货币资金整体在上升，但因为签单未收款和采购上 为了保证公司信誉而全额付款，导致应收账款增加，现金流不足。心悦餐饮有限公司的 经营规模现处于迅速扩展阶段，需要支出大量资金：外部形象上，通过广告宣传提升企 业知名度，增加了销售费用的支出；经营业务上，通过购进更优质的餐饮设备和食物材 料提高企业品质，增加了材料费用的支出；内部管理上，通过对设计人员的支持促进企 业创新，增加了研发费用的支出。心悦餐饮有限公司现金收入少，支出多，流动资金缺 乏。2、财务管理人员存在利用公职谋取私利的行为。随着企业的经营规模不断扩大， 财务部门也面临着
8、更多更繁琐的业务，无法继续维持原有基础上的财务管理模式。财务 部门原有的两个人，财务经理和出纳人员，没有做到岗位分离原则，甚至出现过一个人 办理货币资金业务的全过程。由于资金的大量流入流出，银行印鉴也没有专用的保管人 员，财务人员监守自盗存在侥幸心理，对公司造成不良影响。3、货币资金收支业务上存在漏洞。心悦餐饮有限公司现有的财务管理模式是比较 2混乱的，尤其在货币资金管理控制这一方面，货币资金的日常现金收支管理和银行存款管 理存在着许多问题，业务上出现漏洞。以下是心悦餐饮有限公司货币资金三年收支情况 表：表三货币资金三年收支情况表编制单位：心悦餐饮有限公司单位：万元项目201720182019
9、货币资金130. 33110. 2085. 46应收账款8. 669. 8715. 00应付账款10. 3515. 3720. 46现金收入105. 2574. 2782. 23现金支出75. 4491. 82108.24银行存款收入164. 52254. 63307. 21银行存款支出64. 00126. 88205. 74表三中2017-2019年的应收、应付持续上升，逐年增长，说明心悦餐饮有限公司货 款回收出现了问题，资金周转受到影响。从上表明显看出2017年现金收入高于现金支 出、银行存款支出，现金支出又高于银行存款支出，说明2017年企业现金使用效率较 高。其中2018年、2019年
10、的现金收入低于现金支出、银行存款支出，现金支出又低于银 行存款支出，这说明公司费用支出过多导致了货币资金在2018年到2019年大幅度下降。 库存现金是一项特殊的资产，它的流动性最强，代表着公司的支付能力和应变能力。心悦餐 饮有限公司在需要大数额现金支出的时候，未经过批准、审核等程序直接从公司的收入 当中取出现金支付，这种坐支产生的后果导致公司账实不符，需要查账，浪费大量人力物 力使公司的内耗增加。不恰当的货币资金管理会对公司造成资金的浪费和流失，影响 到公司利润，给公司带来很大的风险。（二）、心悦餐饮有限公司货币资金管理中存在的问题1、企业规模扩张较快，收入和支出没有得到合理的计划与安排在资
11、金的使用上缺乏科学而有效的预测和决策，才会导致赊销商品的存在，从而公 司形成大量的应收账款，增大了坏账的风险，致使资金积压与资金不足并存。在货币资金 管理方面，现金收入越来越少，支出却越来越多，导致现金流短缺，应付账款增加，使 公司陷入供应商的催债压力中，极端情况下可能导致断货，甚至引起诉讼的发生。在采 购方面资金不足，出现劣质餐具以及食品材料供应不及时，导致客户满意度下降，企业形 象破损。2、财务部没有实行岗位分离原则，岗位职责不明确财务部门职位安排不恰当，财务部只有财务经理和出纳，没有会计。根据会计制度 3准则法，出纳不能既担任收付、银行存款的存取等出纳本职工作，但是心悦餐饮有限公司 的出
12、纳同时兼任编制会计凭证、登记账薄及保管会计印章等工作，这在无形中给了部分人 员造假款项谋取个人利益的机会。会计与出纳职责范围不清，权责不清，缺乏有效的岗位制 衡与约束机制，上级领导也没有及时对财务部门进行核查、监督以及控制。财务岗位缺乏专 业的管理与培训，从而无法实现通过对经济活动过程的控制来降低成本，也使得资金使用 效益降低。3、货币资金管理制度松散，缺乏约束机制货币资金管理制度存在的瑕疵造成资金的无效使用和大量浪费。心悦餐饮有限公司 对建立制度的不重视，只流于形式，在经营过程中并没有认真按照业务的流程去办理。 公司对货币资金管理要求的不严谨，促使坐支现象的出现，查账浪费人力物力，加大企 业
13、损耗。心悦餐饮有限公司并没有规定必须每天把收到的现金送存或存现到开户银行的相 关规定，也没有实施好现金收入与现金支出分开管理，公司缺少现金管理制度来约束财务 的现金收支问题。三、心悦餐饮有限公司货币资金管理优化方案设计（一）、严格管理日常现金收支1、现金收入管理针对具体措施:其一，为了提高资金的充分性和有效性，加速现金的周转期，根据 心悦餐饮有限公司现状，加速应收账款的收回工作，缩短应收账款的收回期，将它转化 为可用现金来增加企业的流动资金；及时的处理应收账款的收回也可以减少或避免坏账的 情况发生，从而增加公司的资金收入，使得公司更好的运营。其二，收回的现金收入金额 需要及时进行如实的入账登记
14、，做到账实相符。所有的现金都由出纳收取和管理，不得交 给其他财务人员，收取的同时要附有原始凭证以防止出纳徇私舞弊。2、现金支出管理具体措施:其一，合理规划、安排费用的支出，做好成本预算。用预算来减少不必 要的资金支出，在现金支付方面要规划好可报销范围，其发票的金额和日期必须与实际 收款金额、日期及原始凭证相符合。其二，在支出所需要的费用时，取走现金者必须签 好自己的名字以及取款原由。金额在1000元以上包含1000元的，需要经过部门经理签 字批准，出纳才可以把钱支出。其三，现金收入不能用于现金支出，如果是小金额而且 是不得已的情况，也必须经过批准、审核签字等程序才能支付。3、现金收支的综合控制
15、管理现金收支的综合控制措施包括：一，及时进行现金的对账和清理工作，记录好每天 的现金日记账；二，根据公司的日常经营状况，规定好每天的库存现金的额度，确定一 个合理的货币资金持有量，现金支出的额度为2000元用来满足企业正常生产经营活动 的支出，如：采购食物或购买餐具设备等；再留少部分金额1500元应急市场变化能力， 如：偶尔发生的报销，以及突发的危机。若有超出限额的金额需要支出，应当提前一天写好申请现金支出表，经过总 经理、财务经理签字后交于出纳，出纳方便当天从银行取出现金或进行提现工作，交给申 请人并签字盖章。三，现金收入的额度是库存现金限额为2000元，下班前，出纳应核对 企业每天的货币资
16、金余额，超过库存限额的现金需要在规定时间内送存银行或存现公司的 银行账户，从而提高货币资金在公司经营活动中的安全性。（二）、建立岗位不相容分离制度重新设置财务会计相关工作岗位。规范会计管理的制度，明确职位的权限，使其互 相制约。实行内部牵制，上级受下级的牵制，下级受上级的监督。实行不相容职位分离 原则，根据以下表四，来以减少和降低货币资金管理上弄虚作假的可能性。表四财务岗位职责表编制单位：心悦餐饮有限公司LJ-J A 冈位职责财务经理根据运营 情况调配 资金制定财务 制度及有 关规定监督、督促 财务人员 执行业务 情况定期组织 会计月报 和年度报 告的编制每月对 总帐、明 细帐进 行检查工资、
17、奖金以 及公司内部 使用资金的 各种审核会计定期编制 财务报表原始凭证 的复核及 工资核算整理、装订 会计凭证会计账簿 的登记和 保管开增值 税发票， 并保管 抵扣联每个月的报 税、缴税出纳现金的收 支和保管办理银行 结算保管库存 现金和财 务印章有价票据 的管理费用报 销和工 资发放根据审核后 的原始凭证，记账凭证的 编制根据心悦餐饮有限公司现状，首先应招聘会计人员，招聘时要严格根据招聘要求， 对学历、证书有一定的规定，如：本科及本科以上，初级会计职称。招聘后还需提高财务 部员工专业素质和思想道德品质，每年对财务会计人员进行专业的管理与培训。还可以制 定一些员工提升自己专业实力的嘉奖制度，例
18、如：员工购买考级的辅导资料可以报销，去 参加考试当天可以带薪放假，取得证书有一定的奖金。有证书的比无证书的工作高一倍， 证书级别与工资成正比，证书含金量越大，工资也就越高。这些都是可以在员工自我提升 的积极性提高的同时达到公司培养人才的目的，员工有了专业上的素养，就可以避免工作 中的不规范，从而为企业创造更大的收益。（三）、完善货币资金管理制度及相应的约束机制心悦餐饮有限公司的货币资金管理制度并没有合理合法的实施，根据公司出现的问 题对货币资金管理制度中的现金管理和银行存款管理进行补充和优化。公司管理者应该提高自身财务知识和法律 意识，组织对财务人员的专业培训和道德规范教育，加强对财务人员的监
19、督控制，增强 财务人员的财经法规意识，坚决不做各种违纪违法的事情。为杜绝心悦餐饮有限公司出现违法乱纪的情况需要采取相应的约束机制，若发现存 在谋取个人利益的行为，就要对员工进行处罚措施。具体处罚是根据以下货币资金管理制 度的违反次数来决定的，违反一次者，写检讨书并罚款相应款项的两倍；违反第二次者， 通告批评记处分并罚款相应款项五倍；违反第三次者，直接开除并偿还相应的款项。1、现金管理1）为了提高现金使用效率，缩减现金的使用，严格掌控现金的使用和支出。按照 国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，在规定的范围内使用现金。鉴于现金容易 挪用贪污的特点，公司应当尽量减少对现金的使用，能通过银行转账的款项
20、就要通过银 行转账进行。如果公司出现大额现金支出、特殊情况下的现金支付，应当由总经理签字 同意后方可支付。2）为了监督日常现金收支业务是否合理合法，是否存在漏洞，定期进行库存现金 的盘点工作，会计每周至少一次监督出纳盘点现金，现金盘点就是将现金实际库存数额与 账面余额进行核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。出纳人员应于每日业务终了时盘点 一次，现金账目必须做到日清月结。为了加强财务监督管理，发挥会计监督职能。在盘点 现金时，由出纳清点现金，会计在一旁观看，起到监督作用。2、银行存款管理1）公司银行印鉴由会计和出纳分别保管。财务专用章由会计保管，出纳保管个人 私章。需要设置“印章登记表”，使用者
21、在使用前必须登记，登记时间内容和使用者签名。 严禁将银行印鉴拿除办公室外使用，如遇特殊情况必须携带印章外出的，必须经过财务 部经理批准，由印章管理人员随行到场监督印章。2）经理定期核对银行账户，每月核对两次，月初一次，月末一次。会计人员按时 编制银行存款余额调节表，并安排对账人员以外的其他员工进行审核工作，确定银行存 款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。账目调节出现不符情况的，要及时查明原 因并报财务部经理处理。四、设计总结毕业设计是我们大学生涯中，最后的一个环节，是检验我们三年以来所学专业知识 的综合运用。本设计是对心悦餐饮有限公司货币资金管理现状出现的问题进行优化，通过 这个设计我也了
22、解到对一个企业而言货币资金管理的重要性，资金的调动不合理可能会导 致企业现金流量不足以补偿现有债务而陷入财务危机。货币资金的管理细则很多，牵连的 范围甚广，因为货币资金也是流动资产中的一项，其在公司中的运用是关键、不可缺少 的。货币资金管理制度中的现金管理和银行存款管理复杂又繁琐，每一笔的业务收支都需 要层层相扣才能减少风险的发生。在设计的过程中我对会计方面的专业术语有了进一步的 了解，在与货币资金管理相关的业务上有了一定的认识，在设计的过程中收获颇多。参考文献1包静超.中小企业货币资金管理存在的问题及对策JL中国乡镇企业会计,2019 (7) :84-85：2王永红.浅谈中小企业货币资金管理
23、存在的问题及对策J,现代经济信息,2019 (6) :238 3张英杰.企业货币资金管理存在的问题及对策：JL投资与创业,2019(9):113-114张慧.加强货币资金管理完善企业内部控制J.商讯公司金融,2018(1):14-155彭玉娜.初探货币资金管理的关键岗位控制J.中国经贸,2018(23) :2602616候志红.货币资金的管理及其内部控制J.企业改革与管理,2017(22) : 1177王俊.浅析如何加强企业资金日常管理J.中国商论,2019(8) : 1481498孙淑真.中小企业货币资金的内部管理分析J.财讯,2019(19) :78致谢毕业设计即将接近尾声，这也意味着我的大学生活就要结束，回首走 过的岁月，心中倍感充实。毕业设计中遇到了很多的问题，题目无法确定、 思路不完善，多次想要放弃，但如今毕业设计顺利完成离不开导师和同学 的帮助，在此我要向期间帮助过我的老师和同学表示感谢。首先要感谢我 的毕业设计指导老师，感谢导师毕业设计期间对我的帮助和鼓励，做设计 的过程是艰辛的，没有老师的尽心指导和严格的要求，我也不会顺利完成 这次的毕业设计。其次我要感谢我的同学，感谢他们毕业设计期间帮助我 理清思路，感谢他们对我的帮助。最后我要感谢大学生活中遇到的人，正 是你们组成了我五彩缤纷的大学时光，心怀感恩，砥砺前行。
