1、全国税务人员执法资格考试模拟卷八全国税务人员执法资格考试模拟卷（八）基本信息：矩阵文本题 *姓名：_部门：_一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1.国家税务总局发布关于税务行政许可若干问题的公告(国家税务总局公告2016年第11号),该文件属于（）。 单选题 *A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件 D.税务行政法规2.“不做自己案件的法官”,体现的原则是（）。 单选题 *A.合法行政B.合理行政C.程序正当 D.诚实守信3.下列各项关于行政许可的说法错误的是（）。 单选题 *A.行政机关可以依法变更已经
2、生效的行政许可B.行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可C.依法取得的行政许可一律不得转让 D.不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销4.税务机关对公民处以一定数额以下的罚款时适用简易程序。该一定数额为（）元。 单选题 *A.10B.20C.50 D.1005.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。该特定的行政处罚决定是（）。 单选题 *A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款2000元以上 6.实施加处罚款或者滞纳金超过规定的期限，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。该规定的期限为（）日
3、。 单选题 *A.60B.10C.15D.30 7.在税收违法案件检在过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。这体现了证制的（）。 单选题 *A.关联性B.合法性C.真实性 D.准确性8.某纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款，数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌（）。 单选题 *A.偷税罪B.逃税罪 C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪9.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审在申请，下列可同时提出审在申请的法律文件是（）。 单选题 *A
4、.国家税务总局制定的规范性文件 B.国务院制定的行政法规C.财政部制定的行政规章D.地方人民代表大会制定的地方性法规10.下列关于徇私舞弊不移交刑事案件的说法正确的是（）。 单选题 *A.本罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序B.本罪的主体必须是税务机关工作人员C.本罪的行为人主观方面必须是故意，如果不是出于故意，则不构成本罪 D.本罪的客观方面表现为行为人利用职务之便收受贿赂，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交的行为11.公民、法人或者其他组织认为下列行为侵犯其合法利益，可以向人民法院提起行政诉讼的有（）。 单选题 *A.行政行为 B.不具强制力的行政指导行为C.行政处分
5、行为D.民事侵权行为12.税务期偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是（）。 单选题 *A.自收到申请之日起1个月B.自收到申请之日起2个月 C.自收到中请之日起3个月D.自收到中请之日起6个月13.我国政府不断提高个人所得税的免征额，这体现了税收（）。 单选题 *A.法定原则B.公平原则 C.效率原则D.适度原则14.根据增值税相关规定、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）的当天。 单选题 *A.租赁业务发生B.租赁业务结束C.收到预收款 D.签订合同15.安道尔汽车公同为增值税一般纳税人,2014年12月购人台设备，原值10万元，购入时用于应征增值税项目并已抵扣进项税额
6、,2018年10月专用于免征增值税项目,账面已提折旧2万元，当月该设备应作转出进项税额（）万元。 单选题 *A.1.7B.1.45C.1.28 D.1.3616.下列关于增值税纳税人固定资产增值税处理的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照筒易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D.自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进
7、项税额准予从销项税额中抵扣 17.根据消费税暂行条例规定,纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列说法正确的是（）。 单选题 *A.不纳税 B.视同销售纳税C.于移送使用时纳税D.按组成计税价格纳税18.企业以前年度应当取得而未取得发票，且相应支出在该年度设有税前扣除的，在以后年度取得符合规定规定的发票，相应支出可以追补至该支出发生年度企业所得税前扣除,但追补年限不得超过（）。 单选题 *A.3年B.4年C.5年 D.6年19.下列关于企业所得税收人确认的说法，不正确的是()。 单选题 *A企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入B.特许权使用费收入，按
8、照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现c.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入20.纳税人从关联方取得借款，应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例，关联方之间借款超出债资比例的借款利息支出,除符合税法规定情况外,原则上不允许税前扣除。以下说法正确的是（）。 单选题 *A.金融企业债资比例的最高限额为5: 1,其他企业债资比例的最高限额为2:1 B.金融企业债资比
9、例的最高限额为2: 1,其他企业债资比例的最高限额为5:1C.所有企业债资比例的最高限额为5:1D.所有企业债资比例的最高限额为2: 121.根据2018年个人所得税法的规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报，但不包括（）。 单选题 *A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款D.非居民取得境外所得 22.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。 单选题 *A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由筑税单位缴纳房产税23. 王五2016年3
10、月购置小轿车辆，排量1.6升， 2016年8月为儿子王小五购置登摩托车一辆(以王五名义进行登记)，已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证，当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元，则2016年王五需要申报缴纳的车船税为（）元。 单选题 *A.360B.425 C.180D.50524.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。 单选题 *A.甲将自己一套闲置的住房出售B.乙公司建造普通标准住宅出售,其增值率未超过20%的C.丙以房地产抵押贷款,抵押期满不能偿还债务,而以房地产抵债 D.丁企业转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20
11、%的25.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判断，税收协定所规定的首要标准是（）。 单选题 *A.永久性住所 B.重要利益中心C.国籍D.习惯性居所二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.下列各项中,属于行政合理性原则具体内容的是（）。 *A.行政处罚必须有法律依据B.行政行为应建立在考虑相关因素的基础上 C行政职权的行使必须按照法定程序D.行政行为应符合立法目的 2.根据(行政许可法的规定，下列关于行政许可设定权的说法中正确的有（）。 *A.国务院部门规章
12、可以设定行政许可B.在必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定临时性行政许可 C.法律可以设定行政许可 D.在特定情况下，自治区人民政府见章可以设定设定临时性行政许可 3.处可决定原则是行政处可的首要要原则,它包括（）。 *A.处罚的依据法定 B.处罚的对象法定C.处罚的权限法定 D.处罚的程序法定 4.税务机关适用简易程序处罚，必须具备的条件有（）。 *A.有法定依据 B.违法事实清楚确凿 C.对自然人处以100元以下的罚款D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款 5.依照(行政强制法)的规定，下列关于行政强制期限的说法正确的是（） *A.在封、扣押的期限不得超过30日,情况复杂的，,经
13、行政机关负责人批准，可以廷长30日 B.延长春封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由 C.查封、扣押的期间不包括检测、检验检疫或者技术鉴定的期间 D.行政法规规定冻结期限的，可以执行相关规定6.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。 *A.调回纳税人当年度的资料的,须经县以上税务局(分局)局长的批准B.应当出具清单,并由税务执法人员、纳税人或扣缴义务人签字或盖章 C.必要时可将纳税人或扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查D.调回当年资料的,应当在30天内退回 7.根据抗税罪的追诉标准，抗税案以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，应予立案追诉的情形有（）。 *A.造成税务工作人员
14、轻伤以上的B.以所服务工作人员及其亲友的生命、健康财产等造成报害为威胁，抗拒缴纳段款的 C.聚众抗拒缴纳税款的 D.以其他暴力成胁方法拒不缴纳税款的 8.复议机构审理行政复议案件时可以根据需要实地调查核实证据，行政复议人员向有关组织和人员处证实可以依法采取的方式有（） *A.查阅 B.复制 C.调取有关文件和资料 D.向有关人员进行讯问9.税务行政赔偿的方式，主要包括（）。 *A.返还财产 B.恢复原状 C.支付赔偿金 D.支付违约金10.根据刑法相关规定，下列关于读职罪的说法错误的有（）. *A.涉税渎职犯罪分为徇私舞弊型渎职罪、滥用职权型渎职罪、玩忽职守型渎职罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪
15、与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员 C.渎职罪的犯罪主体都是般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意11.依据增值税相关规定,单位或者个体工商户的下列行为,应视同销售货物征收增值税的有（）。 *A.将外购的水泥用于本企业仓库的修建B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 12.根据2018年个人所得税法的规定,居民个人取得综合所得应该按如下方式计算（）。 *A.按年计算个人所得税 B.有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者
16、按次预扣预缴税款 C.需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 D.居民个人向扣激义务人提供专项附加扣除信息的，扣激义务人按月预扣预徽税款时应当收集好证据,请示税务机关13.居民企业从与我国政府订立税收协定的国家取得的所得按照该国税收法律享受了免税成减税遇，则应按照如下处理（） *A.该免税成减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的 B.该免税或减税的数额按照税收协定规定不能在中国的应纳税额中抵免的C.该免税或减税数额不可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免D.该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免
17、14.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无须办理税务存记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以（）作为税前扣除凭证。 *A.税务机关代开的发票 B.收款凭证 C.内部凭证 D.白条15.企业取得的下列所得已在境外微纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免（） *A.居民企业来源于中国境外的应税所得 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外待遇该机构、场所有实际联系的应税所得 C.非居民企业中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但是该机构场所没有实际联系的应税所得D.居民企业从其直接控制和外国企业分得的来源于中国境外的股息、分红等16.根据企业
18、所得税法规定，下列项目不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（） *A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金 C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息17.下列有关房产税的税义务发生时间的正确表述有（）。 *A.融资租货的的房产，由承租人是融资租赁合同约定开始日的次月缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋，是办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人将房屋出出租的，以签订政合同的时间为纳税义务发生时间D.纳税人自建的房屋用于生产经营的，自建之日的次月起，计征房产税 18.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 *A.城镇职工自己购买商品住房B.经
19、济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的 C.遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施 19.在计算土地增值税时，某些特殊情况下,收人额或扣除项目金额难以采集或可靠性差,需要用到评估价格，主要有以下情形（）。 *A.出售旧房 B.隐瞒、虚报房地产成交价格 C.提供扣除项目金额不实的 D.转让房地产的成交价格高于房地产评估价格20.税务检查是税务机关运用税务检查权的行政执法行为，直接影响纳税人的权益，因此税务检查权有（）。 *A.查账权 B.责成提供资料权 C.检查存款账户权 D.入户检查权三、判断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“ ,错误的打“x,请将正确
20、答案填在括号内。)1.诚实守信是一种道德要求,而非依法行政的基本要求。 单选题 *对错 2.税务行政主体包括税务机关和法律、法规授权的组织。除税务行政主体外,其他任何机关无权进行税务行政处罚。 单选题 *对 错3.行政机关违法实施行政许可,给当事人的合法权益造成损害的,应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。 单选题 *对 错4.只要纳税人扣缴义务人有未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的行为,无须催告，经县以上税务局(分局)局长批准后，税务机关即可采取强制执行措施。 单选题 *对错 5.税务机关对当事人有关的证据材料采取先行登记保存措施后，为防止证据灭失必须将证据材料调回税务机关保存,不得交由当事人保
21、管。 单选题 *对错 6.在税务行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。 单选题 *对 错7.两个以上行政机关共同行便行放权时，使犯公民、使人和其他组织的合法权益自为其同赔情义务机关。 单选题 *对 错8.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证为税前扣除凭证；对方为个人商务，以内部凭证证作为税前扣除凭证。 单选题 *对 错9.纳税人申请代开增值税专用发票时，应按照所代开增值税专用发票上注明的税额向代开单位全额缴纳增值税。 单选题 *对 错10. 根都企业所得权法的规定，企
22、业持有各项资产期间资产增值或者减值，应该随时间整该资产的计税基础。 单选题 *对错 11.全业在对公益性别感文出计算扣除时，应先扣除当年发生的机丽支出再扣除以前年度结转的捐赠支出。 单选题 *对错 12.在我国有税收协定与国内税法发生冲突时,，国内税法优先;国内税法规定的待遇优于税收协定时，适用国内税法。 单选题 *对错 13.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 单选题 *对 错14.以电子形式签订的各类应税凭证,按规定不征收印花税。 单选题 *对错 15.依照2018年个人所得税法规定,税务机关依照规定作出
23、的个人所得税纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款，并依法加收罚款。 单选题 *对错 四、综合题(共3题10问，每问2分,共20分，请将正确选项的标号填在括号内。(一)2017年7月初，某县税务局稽查局在税收专项检查中发现,作为增值税一般纳税人的一家私营企业在2016年有隐瞒销售收人的行为，核实后应补税款6万元。2017年7月9日，该县税务局稍在局同时下发了税务行政处罚事项告知书税务处理决定书税务行政处罚决定书，作出了税务处理决定和处罚决定，责令该企业于2017年7月24日前缴纳所偷税款6万元及滞纳金1.5万元;对该企业的偷税行为处以所偷税款2倍的罚款,计12万元。该企业接到法律文书后，没有提
24、出听证要求。7月18日县税务局稽查局接到了该企业职工的署名举报信和署名举报电话，举报该企业有明显的不正常转移货物的迹象。经查实，该企业确有此行为。为此，在报经县院务局局长批准后，县税务局稽查局于2017年7月19日责成该企业在7月20日提供纳税担保。但该企业直至7月23日仍未能提供纳权担保，为此，县税务局相在局于7月24日上午8时对该企业采取了模收保全措施,在封了该企业10件高级皮衣,并向该企业开具了查封商品、货物、财产清单。双方人员均在清单上签了字，并加盖了各自单位的公章。7月25日该企业缴清了税款。7月27日下午5时县税务局稽查局解除了对该企业的税收保全措施。7月30日该企业向县人民法院提
25、起了行政诉论，要求撇销县税务局稽查局的税务处理决定书和税务行政处罚决定书，对县税务局稽春局超时解除税收保全措施.致使该企业无法正常营业所造成的经济损失予以赔偿。根据本案案情，回答下列问题:1.本案中，县税务局稽查局同时下发了税务行政处罚事项告知书税务行政处罚决定书，这种做法（） 单选题 *A.违反法定程序 B.主要证据不足C.适用法律、法规错误D.超越法定职权答案解析：本案不属于简易程序执法，而应实施一般程序,按照行政处罚法一般程序的规定，税务行政处罚一般程序通常包括立案、调查、告知、陈述申辩、复核、审理、作出处罚决定等环节。税务机关下发税务行政处罚事项告知书，这是一个告知程序，其后还有要经过
26、陈述申科、复核、审理阶段、，有的还可能经过听证能节，才能作出税务行政处罚决定书,因此这两种文书不应同时下发，本案体现了程序上的违法。故正确答案是A.2.按照2017年7月9日税务机关送达税务行政处罚事项告知书计算(不考虑法定节假日)，该企业如果提出听证申请,法定的最后期限是（）。 单选题 *A.2017年7月9日B.2017年7月10日C.2017年7月11日D.2017年7月12日 答案解析：根据(行政处罚法和视务行政处罚听证程序实施办法(试行)的规定,税务机关对公民作出2000元以上(合本数)可教或者对法人或者其他组织作出1 万元以上(合本数)可款的行政处何之前应告知当事人，进达(视务行政
27、处同事项告知书)，告知当事人已经查明的违法事实证据、行政处罚的法律依据和报将给子的行政处罚，并告知有贵要求举行听证的权利。要求听证的当事人，应当在(税务行政处罚事项告知书)送达后了日内向视务机关书面提出听证。2017年7月9日税务机关送达了税务行政处罚事项告知书)，因此当事人提出听证的最后的法定期展应是2017年7月12日。故正确答案是D。3.本案县税务局稽查局要查实该企业隐瞒的销售收入需要调取账簿资料时,应遵循的要求包括（） *A.调取2016年的账簿资料时,应经县以上税务局(分局)局长批准，在3个月内完整退还 B.如需调取当年的账簿资料,应经设区的市、自治州以上税务局局长批准,必须在30日
28、内退还 C.如需调取当年的账簿资料,应经县以上税务局(分局)局长批准，在30天内完整退还D.如需调取当年的账簿资料,应经县税务局稽在局局长批准,在30日内退还答案解析：根据(税收征收管理法实施细则第86条的规定可知，选项A.B正确,C.D不符合规定。4.根据本案案情，下列说法正确的是（） *A.当事人对税务处理决定书有异议的，应先经行政复议程序。若对行政复议决定不服，才可向法院起诉 B.法院应撒销税务行政处罚决定书，限令县税务局稽查局在判决生效后限期重新作出具体行政行为 C.纳税人可以要求县税务局稽查局承担赔偿超过税收保全措施期限指使该企业遭受的损失 D.法院应维持县税务局稽查局作出的税务行政
29、处罚决定答案解析：根据税收征收管理法第88条第1款的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税教及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议:对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。因此，选项A正确。本案由于在作出税务行政处罚决定时程序违法，因此，法院应撒销税务行政处罚决定书，展令县税务局稽查局重新作出决定。因此，选项B正确。县税务局稽查局超时解除税收保全措施，致使该企业无法正常营业所造成的经济损失应当赔偿。因此，选项C正确。由于县税务局稽查局在作出税务行政处可决定时程序违法,法院不应维持县税务局稽查局作出的税务行政处罚决定。因此，选项D
30、错误。故正确答案是选项A.B.C。(二)某新闻出版社2018年9月发生以下几笔业务:（1）购人纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元，税款16万元，同时支付采购的运输费用，取得的货运普通发票上注明的款项是5万元。(2)支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售额为300万元。(4)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算销售额为20万元(不含税)。(5)购买一批建材用于修缮仓库，仓库原值200万元，取得增值税专用发票，注明价款20万元,税款3.2万元。(6)请A企业加工制作了一批礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为60万元(包含材料成本
