1、尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。即将接受审计的业务类别和性质。以前风险评估的结果。公司发生亏损的历史。 4.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；监督内部控制程序的建立；维护公司的治理程序；保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。5. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提
2、议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那
3、么，业务活动可以减少一些。为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。6. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。发挥寻求真相人员的作用。仔细倾听每一位面谈者说的话。试图让被怀疑的人坦白。7. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即可衡量的和可实现的。经预算和被批准。经计划和可实现性。应要求和经批准。8. 根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为内部审计师的财产首席审计执行官的财产公司的财产审计委员会的财产 9. 内部审计师在预防
4、舞弊方面的职责不包括以下哪项确定组织的环境是否有助于培养控制意识；确保不会发生舞弊；认识到可能发生舞弊的活动；评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。10. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？非系统风险。系统风险。净现金流。贴现率。11. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的
5、索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 12. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门观察业务客户的处理程序实物检查外部提供的资料 13. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirement benefit）等费用账户即受管理当局决策
6、影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。14. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.
7、它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。15. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？为新系统制定审计计划。推荐应予考虑的领域。确定本过程是否得到高级管理层的支持。指导重新设计的流程的实施。16. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的
8、存货水平。以下那种方法最适合应用作业研究法；属性列表法；价值分析法；头脑风暴法。17. 以下是关于某分公司的一些情况（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_最不可能追查情况1、情况2或情况3对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期认为情况3是正常
9、的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进 19. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；如能直接向董事会报告，将更有利；需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；由审计章程规定的独立性保证。20. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额$7985 $31374$4108 $3548
10、2$12305 $47787$456 $48243 21. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）减少28万元美元减少24万美元减少4万美元减少4000美元 22. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法使公司得以报告相关结
11、果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资将应税收入讲到最低的方法将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 23. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。24. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
12、记录和数据的可获得程度。风险的潜在影响。审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。25. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。26.根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；确定并接受公司的风险水平；以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。27.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；不享受年假；对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；将高质量生活水平归因于成功的投资；提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。28.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 29.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查
