1、采购部门经理批准了采购订单3.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。 4.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；通过了解红利和向有关服务组
2、织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。5. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。6. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。内部审计部门与公司的外部审计师联合规
3、划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。7. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？每年只测试几个系统热站合同有两年时间了备份介质被保存在现场测试利用了恢复脚本 8. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。只有和是对的、和都对只有和是对的只有和是对的 9. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因提供一种以
4、为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目降低获取数据的统一性无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 10. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大询问口头证据外部证据观察 11. 购买日期和最低票价，它能用于评价对公司旅行政策的遵循情况确定员工旅行的成本比较一个部门的实际费用与预算支持业务支出税收扣除 12. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。要求职业组织成员表现出对于组织事
5、务相关的所有事情的忠诚。13. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计
6、发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。14. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。15. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这
7、些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.00375 16. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。17. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。将情况报
8、告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。18. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门观察业务客户的处理程序实物检查外部提供的资料 19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊
9、和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。20. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 21. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新
10、审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。22. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对
11、其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。a.只有I、和b.I、lIl和全有c.只有I、和d.只有l和 23. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资甲、乙公
12、司均采用成本法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 24. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 25. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。0.0037526.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？a自助餐式福利b利润分享c以技能为基础的
13、评定d全部工资 27.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 28.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员实地检查外部提供的文件 29.具有优先购股权的普通股股东有权利在代理之争中获得对公司的控制权。购买公司增发的股票。对公司出售的债券有优先购买权。在年度大会上优先投票表决。30. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门
