1、财务会计交接政策 18 16、内容：财务会计档案保管政策 19 17、内容：财务印鉴保管政策 20 18、内容：财务票据管理政策 21 19、内容：财务经营分析政策 22 20、内容：物品采购政策 23 21、内容：物品检查验收政策 24 22、内容：仓库管理政策 25 23、内容：财产清查政策 26 24、内容：财产报损处理政策 27 25、内容：GOP预算管理政策 28 26、内容：财务账务处理程序 30 27、内容：总出纳工作政策及程序 35 28、内容：收入审计工作政策及程序 36 29、内容：收款工作政策及程序 37 30、内容：货款支付政策及程序 38 31、内容：信用卡工作政策及
2、程序 38 32、内容：信用卡消费操作程序 40 33、内容：索取授权的程序 41 1、内容：会计机构和人员管理、内容：会计机构和人员管理 1会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备会计从业资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行管理公司各项财务制度、会计政策和其他管理制度。2会计人员的任用实行回避制度，酒店领导人的直系亲属不得担任本酒店的财务经理；财务经理的直系亲属不得在本酒店财务部门中担任出纳工作。3会计岗位设置时应考虑不相容岗位互相分离、制约和监督，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4会计人员的工作岗位可以根据需要有
3、计划地进行轮换。5会计人员调动工作或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员并办清交接手续，没有办清交接手续的不得调动或离职。6会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交：一般会计人员办理交接手续，由该酒店财务经理监交；财务经理办理交接手续，由酒店店长监交，必要时可提请管理公司财务管理中心会同该酒店店长进行监交。2、内容：货币资金管理、内容：货币资金管理政策政策 1货币资金管理控制的基本原则：1.1.严格职责分工：涉及到货币资金不相容的职责分由不同人员担任，形成严密的内部牵制制度。1.实行交易分开：将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。1
4、.3实施内部稽核：设置内部稽核岗位，建立内部稽核制度，加强货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金管理的控制。1.4实施定期轮岗：对涉及货币资金管理控制的业务人员实行定期轮换岗位，以减少货币资金管理控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员舞弊行为。2库存现金管理：2.1.实行库存现金限额管理，库存现金限额一般按照该酒店 3到 5天日常零星开支所需现金确定，若离银行远且交通不便，最多可允许酒店 15天的正常开支需要量作为其库存现金限额。2.2库存现金限额一经确定，各酒店必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金必须及时存入银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票
5、从银行提取现金，补足限额。2.3工资发放应通过银行转账，在特殊情况下需现金发放的，应设立严格的内部控制系统以确保工资正确发放，并保留员工的收款签字凭证。2.4酒店现金收入应于当日送存开户银行。2.5酒店支付现金，可从本酒店库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本酒店现金收入中直接支付（即坐支）。2.6从银行提取现金应写明用途，加盖银行印鉴章，经开户银行审核后，予以支付现金。2.7不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金，不准用银行账户代其他酒店和个人存入或支取现金，不准用酒店收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。2.8现金要及
6、时清结，现金收支业务发生后要及时编制记账凭证，登记入账，做到日清月结，确保现金日记账和现金总账的账账相符，要定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，确保库存现金账实相符。2.9银台营业款于营业终了，必须及时存放保险柜内，次日及时送交财务，当日营业终了，总出纳必须将库存现金存放保险柜内，房屋门窗落锁。3银行存款管理：3.1.凡是独立核算的酒店都应该在当地银行开设账户，办理存款、取款和转账等结算业务。3.2.一家酒店只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不能在多家银行机构开立基本存款账户；不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。3.3.不准违反规定开立和使用账户，不得出租出借
7、银行账户，银行开户数量和账户用途要报管理公司财务管理中心备案。3.4.酒店日常经营中的营业款除了按规定留存的库存现金外，其他资金都必须存入银行，酒店与其他单位之间的一切收付款项，除了会计法规规定可以用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。3.5.银行存款日记账数额要与银行存款总账数额相符，月末，主管会计应编制银行存款余额调节表，并与银行对账单核对。3.6.直营酒店每周要按照酒店集团的要求，按时报送银行存款余额和资金使用计划，接受酒店集团的资金监管和统一调配。4.备用金管理：4.1.备用金是酒店内部各部门根据业务需要，由财务部门拨给的用以周转使用的资金。4.2.备用金由使用部门根据业务需
8、要提出申请，注明使用用途，由财务部门核定后报店长批准，使用部门根据批准后的申请办理有关借款手续。4.3.备用金必须严格按规定进行使用，由相关部门负责人或其指定人员妥善保管，不准挪作他用。4.4.备用金使用后，必须及时到财务报账，以补足备用金。4.5财务部门应对备用金进行定期盘点，发现短款或挪作他用的情况给予予以制止，并上报领导处理。4.6有关责任人调离，必须办理备用金移交手续，由财务部门负责监交。5货币资金内部控制：5.1.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督，酒店不得由一人办理货币资金业务的全部过程。5.2配备合格的
9、人员办理货币资金业务，并根据酒店具体情况进行岗位轮换，办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。5.3建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，审批人不得超越审批权限，酒店对重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，禁止 XX 的机构或人员办理货币资金业务或直接接货币资金。5.4加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。5
10、.5加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，禁止一人保管支付款项所需的全部印章，付款时严格履行签字或盖章手续。5.6建立对货币资金业务监督检查的制度，明确监督检查人员的职责权限，定期或不定期进行检查，检查内容主要有：货币资金业务相关岗位和人员设置情况，授权审批制度的执行情况，支付款项的印章保管情况，票据的保管情况等。3、内容：财务报销审批政策、内容：财务报销审批政策 1一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，并要由合理合法的事由及原始凭证。2已经取得原始发票的需填制报销凭证（付出凭证），由经办人申请填制，经部门经理确认，报财务经理和店长审批同意后，方
11、可到财务总出纳处报销，并在收款人处签字。3需要预先付款或支现时，需填写借款单，经财务经理和店长批准同意后，方可到财务出纳处办理借款手续，待取得原始发票时，一周之内办理报销手续，同时撤回借款单。4固定资产报销：必须事先打固定资产申购报告，报告里必须写明购置名称、数量、预算金额（金额尽量在预算范围内）、购置理由，若是置换，还必须有原固定资产的破损报告证明资料，经店长预批后，方可按照正常程序办理固定资产的购置。5如果在当日内购置报销，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、酒店名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部门开支票。6有固定合同费用报销，必须有有效合同及对方提
12、供的发票作为依据，并根据合同规定付款时间、付款方式及付款金额进行费用支付，并经有关领导批准同意。7其他采购物品的报销，必须按照酒店的付款制度程序及时间进行资金支付，付款时必须附有供应商发票、收货记录、采购单据等原始凭证。8工资的支付，按照酒店的工资政策，根据人事部门的工资表，填制付款凭证，经有效批准后，方可进行现金或转账支付。4、内容：应收账款管理政策 1应收款分类及核算：1.1.应收款分为应收账款和其他应收款，应收账款是指酒店因提供消费、劳务等应向客户收取的款项，其他应收款是指酒店其他各种应收暂付款项。1.2.应收账款应按应收客人挂账、应收旅行社挂账、应收员工挂账、应收信用卡及其他二级科目分
13、别核算，并应逐项设立三级明细核算；其他应收款应按内部往来、备用金、押金等分别设立二级及逐个酒店或个人设立三级明细核算。2应收账款日常管理政策：2.1.建立客户资信管理档案：2.1.1.销售部门应建立客户资信档案，以作为可以允许挂账客户的资信评价依据，建立客户档案时应填写信用申请表，申请表中需列明该公司概况（如公司名称、公司类型、公司地址、注册资本等）、该公司信用调查资料、申请人需遵守的信用条款（包括付款时间、预期欠款处罚等）、公司有效签单人字样及公司公章等。2.1.2.财务部门加强与同行业有关单位、银行、税务等部门的沟通，从侧面了解客户有关资信情况，以作为资信评价的补充依据。2.1.3.相关部
14、门进行信用审批：主要包括销售部门推荐意见及理由、财务部门审阅情况及信用调查结果，然后提交给店长批准。2.1.4.对任何公司信用申请的增加、更改、取消，在收到相关书面通知后都要及时发出“信用更改通知”给相关部门，并要其部门责任人签收。2.2.一般可以在酒店签单挂账的对象：2.2.1.已获信用审批的公司或个人；2.2.2.预付押金的公司和个人；2.2.3.总部及酒店高级职员；2.2.4.通过其他协议方式允许签单挂账的公司或个人；2.2.5上述以外的其他公司或个人消费项目挂房账未离店结账客人。2.3.应收账款的检查：2.3.1.对住店客人高金额挂账的政策：检查客人所交押金是否足够清付挂账，如不够，要
15、立即通知客人支付足够押金，若在连续发出三次通知后仍未支付，要立即上报店长是否强制客人付款搬离酒店，以降低酒店损失；2.3.2对客人已退房但未结账的政策：对于正常的未结账，在客人退房超过一周的，要求前台员工将账务结清上缴，由财务部留档备查；对于非正常的未结账，要求相关人员查明原因，若是员工违规操作，则由该员工支付；若是酒店客观原因，需有部门经理或更高层管理人员批示后进行调账；2.3.3对宴会账单的检查政策：若宴会通知单注明结账方式为挂账,则审查是否符合挂账政策；否则要检查此宴会开始之前是否交了一定的押金；2.3.4对出租单位检查政策：检查出租单位是否按合同有关付款方式条款操作，除了收取押金外,对租金一般采取预收的方式。2.4.应收账款收取：2.4.1.财务部门按月编制应收账款月度账龄分析表，适时反映合同应收款项的余额和应付时间等信息，配合、督促销售部门对应收款项的催收工作；2.4.2.财务部门与欠款单位每月定期进行往来核对，准备账单并开具酒店发票，并打电话至各欠款单位确保对方已收到账单发票并同时追款；2.4.3.若电话催收存在困难，则应收人员亲自上门追收账款，对方单位不能当月清付的，需要书面与对方确认账务已审核并加盖对方单位公章或财务章；2.4.4.对于预付押金公司消费，则由应收账款人员于每月月结时做调冲抵押金；2.
