1、 学 号： 指导教师： 张兴夏 完稿日期： 2016.11 关于福州肯俊服饰有限公司内部控制的调查报告企业的生存与发展离不开企业内部和外部两大因素的制约, 内部控制作为现代企业管理的重要手段直接关系着企业的兴衰成败。加强企业内部控制, 既是企业最基础性的工作, 也是企业能够生存和发展的保证。在市场竞争日趋激烈的情况下,如何适应外部环境的变化, 提升企业内部控制的有效性, 越来越受重视。为此，根据社会实践要求和工作需要，2016年9月8日至10月8日我对福州肯俊服饰有限公司业务风险情况进行了为期一个月的调查，调查中应用了访谈、资料查阅、实地观察等方法，现报告如下 福州肯俊服饰有限公司基本状况福州
2、肯俊服饰有限公司创建于2008年，主要经营：服饰、服装、鞋帽、皮具、纺织面料、纺织品批发、代购代销;自营和代理法国GXG品牌男装、意大利DAZZLE女装、Lacoste 男女装，以销售男女式中高档潮流服饰为主。现有门店48家，主要分布于福州、泉州、石狮、莆田、漳州、龙岩、三明、南平、宁德、福安、福鼎等八闽大地。二、福州肯俊服饰有限公司存在的内部控制问题如下：（一）信息流通不畅, 职责不清, 责任不明一个良好的信息与沟通系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任, 以及自己在企业中所扮演的角色。而长乐移动有限公司的信息不论从纵向还是横向流通都十分不畅,信息被管理层所控
3、制, 员工对此一无所知, 甚至还有些企业内部各个部门各自为政, 部门与部门的信息沟通缺失。（二）内控机制不健全, 控制乏力为了保证控制目标的实现,企业必须制定控制政策及程序, 并予以执行。目前长乐移动公司内部控制活动中最大的一个问题就是考核奖惩机制不够健全有效。也许企业制定的机制可能是好的, 但由于没有人去认真考核、检查, 只是搞形式、走过场, 其执行效果往往很差。三、透过对福州肯俊服饰公司的问题分析对完善与强化该企业内部控制对策的几点建议（一）加强信息流动与沟通在信息方面, 要注意内部信息和外部信息的搜集和整理,应注意内部和外部信息的交流渠道和方式, 在信息技术的发展中注意控制信息系统。建立
4、一个广泛而有效的信息与交流系统, 应该遵循以下原则: 1. 全面收集信息。一个有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营和遵从方面的数据, 以及关于外部市场中与决策相关的事件和条件的信息。这些信息应当可靠、及时、可获, 并能以前后一致的形式规范地提供给使用者。2.有效的内控需要建立可靠的信息系统, 涵盖企业的全部重要活动。3.有效的内控系统需要有效的交流渠道, 确保所有员工充分理解和坚持现行的政策和程序, 影响他们的职责,并确保其他的相关信息传达到应被传达的人员。企业会计系统是企业信息系统最为重要的组成部分, 企业的会计系统为企业提供成本信息、营运信息、生产信息、库存信息等, 因此, 企业
5、应加强会计系统及其他方面的信息沟通体系的建设。（二）加强企业的内部监督企业内部控制是一个过程, 这个过程是通过纳入管理过程及活动实现的。因此, 要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好, 内部控制能够随时适应新情况等, 对内部控制就必须施以恰当的监督。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。监督可以通过日常的、持续的监督活动来完成, 也可以通过进行个别的、单独的评估来实现, 或两者结合。主要应关注监督程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等。应当遵循以下原则:1.在日常工作中监督内控的总体效果。把主要风险的监督当作是企业日常活动的一部分。每个企业要不定期或定期地对自己
6、的内部控制系统进行评估, 评估内部控制的有效性及其实施的效率效果, 以期能更好地达成内部控制的目标。2.对内控系统进行有效和全面的内部审计。在企业各个层级的人员中, 就内部控制而言, 内部审计人员具有极其重要而又特殊的地位。内部审计既是企业内部控制的一个部分, 也是监督内部控制其他环节的主要力量。在现代企业管理过程中,内部审计人员被赋予了新的职责和使命。内部审计师的使命要从简单的“我们实施审计”向“我们帮助创建一些程序, 以期达到组织成功所需要的内部控制水平”的方向发展。因此, 审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被执行, 还应当帮助组织进行“软控制”环境的营造, 成为内部控制过程设计
7、的顾问。3.树立全员控制意识。不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷, 都应及时地向适当的管理层报告, 并使其得到果断处理, 从而帮助企业更有效地实现预期控制目标, 促进企业控制环境的建立, 不断提高企业的内部控制水平。四、调查体会 通过这次实践调查，我深刻体会到财务关系是企业在理财活动中产生的与各相关利益集团间的利益关系.财务管理体现在投资、筹资和分配等一系列理财行为中。财务管理必须树立一些基本的管理观念或基本财务原则，以此指导企业的财务活动。就比如恩格斯说的：原则不是研究的出发点，而是它的最终结果，这些原则不是被应用于自然界和人类历史，而是从它们中抽象出来的，不是自然界和人类去适应原则，而是原则只有适应自然界和历史的情况下才是正确的。企业财务管理的观念或原则也是如此。企业要在市场上生存和发展，加强财务管理特别对企业的内部管理尤为重要，作为财务工作者，面对新的环境、新的问题，更要结合实际情况加以强化与改革，才能更好地促进财务管理工作和实现企业经营目标。
