1、具有重要的意义。本文在了解个税纳税筹划的基础上，通过实习案例分析个税筹划在实际工作中的应用，并针对我国个税筹划现阶段存在的问题，提出个人建议。关键词： 个人所得税 ；纳税筹划；个人；单位；政府；建议AbstractSince the reform and open policy, along with our country economy develop, popularize the tax obligation notion.Residents of personal income has been increased greatly,but also no longer confine
2、d to the traditional tax concepts.Composition of income from a single wage income to complete the changes to the diversification of income structure, the personal income tax to tax according to the taxable item. In this case, in order to reduce the tax burden,safeguard the legitimate interests of in
3、dividuals, personal income tax planning as the best choice for personal income tax payers, by taxpayers more and more attention.However, the tax planning of personal income tax is not limited to personal, starting from the unit benefit angle,strengthen the tax tax planning can not only increase thei
4、r disposable income, improve the staffs working enthusiasm,but also can reduce the unit of tax expenditure, long-term development unit. But government through tax planning and attention to the individual income tax, not only can reduce tax evasion, tax evasion and illegal phenomenon, tax consciousne
5、ss and strengthen the tax taxpayer, tax planning for the general rate increase, improve laws and regulations and the high level of tax law, tax planning talent straining plan, and strengthen the important function of tax planning tax in the regulation of the gap between the rich and poor in macro co
6、ntrol. Has important significance.Based on the understanding of tax planning, tax planning by analyzing the application in actual work practice case, and in the light of Chinas tax planning and the problems existing in the present stage, personal recommendations.Keywords: personal income tax; tax pl
7、anning; individual; units; government; suggestion;目录1引言 12个人所得税和纳税筹划的概念 22.1个人所得税和纳税筹划的含义 22.2个人所得税纳税筹划的特点 23个人所得税纳税筹划的必要性及筹划思路 33.1个人所得税纳税筹划的必要性 33.1.1个人所得税纳税筹划有利于增强纳税意识 33.1.2个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展 33.1.3个人所得税纳税筹划有利于政府加强宏观调控 33.2个人所得税纳税筹划的思路 33.2.1充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定 33.2.2充分考虑影响应纳税额的因素 43.2.3充分利用个人所
8、得税的税收优惠政策 44个人所得税的纳税筹划的应用 54.1盛孚物业管理有限公司简介 54.2工资、薪金所得的筹划及案例 54.1.1工资、薪金费用化 54.1.2工资分摊 64.1.3奖金均衡发放 64.2劳务报酬所得的筹划及案例 64.2.1费用抵减法 74.2.2次数筹划法 74.3稿酬所得的筹划及案例 74.3.1系列丛书法 84.4利息、股息、红利所得的筹划 84.5利用捐赠的税收优惠进行纳税筹划 85我国个人所得税筹划存在的问题及建议 105.1个人所得税筹划存在的问题 105.1.1个人所得税筹划普遍率低 105.1.2偷税、漏税现象仍然严重 105.1.3高水平纳税筹划人才缺乏
9、 105.2个人所得税筹划的现状分析 105.2.1对纳税筹划的定义理解模糊 105.2.2税法不完善，税务机关执法不严 115.2.3对个人所得税筹划缺乏重视 115.3解决问题的建议 115.3.1加强纳税义务人的培训教育力度 115.3.2健全我国税法制度和执法力度 115.3.3培养优秀的个人所得税纳税筹划人才 126结论 13参考文献 14致谢 151引言个人所得税的纳税筹划与居民的日常生活是息息相关的。所谓个人所得税的纳税筹划，是指通过对个人所得税纳税项目的税务策划，制定一套完整的个税纳税操作方案，从而达到节税的目的。相较于国外对个人所得税纳税筹划的发展程度，我国在这一道路上起步较
10、晚，存在着个人所得税纳税筹划的普遍率偏低，偷税漏税现象严重和高水平个税筹划人才短缺等问题，这与我国对个税筹划的需求环境是十分不相符的。这也凸显出个人所得税纳税筹划的重要性。本文在个人所得税的纳税筹划的基础上，通过确立进行个税筹划的思路，结合实习过程中的案例分析，以及个税筹划在工作生活中处理个人税务的实际应用。论证个税筹划的必要性。同时从单位和政府的角度出发，从我国个税筹划过程中表现出的突出问题现象上综合分析原因，并提出与之对应的问题建议，达到进行个税筹划的目的。进而从整体上完成对个税筹划的研究，得出最终结论。2个人所得税和纳税筹划的概念2.1个人所得税和纳税筹划的含义个人所得税（persona
11、l income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划，英文为tax planning或tax saving，指的是：纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。2.2个人所得税纳税筹划的特点个税的纳税筹
12、划在经济活动中突出表现为以下特点：合法性。合法性是个税纳税筹划最本质的特点，也是纳税筹划区别于偷税行为的基本特征。在合法的前提下，纳税人就可利用对税法专业知识的精熟掌握和实践技术，选择最优筹划方案，从而降低纳税。筹划性。筹划性是指事先进行计划、设计、安排。纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划的可能性。目的性。目的性是指纳税人纳税筹划行为的目的是为了减少纳税，取得节税收益。进行筹划分析时需要考虑时事等多方面因素，最终达到可支配收入的最大化。专业性。专业性是指从事纳税筹划纳税筹划需要具备社会、财
13、务、法律等多方面专业技能的高水平人才，以及从事筹划活动的专业场所机构。3个人所得税纳税筹划的必要性及筹划思路3.1个人所得税纳税筹划的必要性3.1.1个人所得税纳税筹划有利于增强纳税意识现阶段大多数的个人收入仍然以工薪收入最为普遍。虽然个人所得税是由单位代扣代缴的，看似与单位的经济效益无关，员工更为关注实际可支配收入的增加，而单可以通过个人所得税的纳税筹划增加员工可支配收入，提高员工的积极性，加强公司人力资源的积累，同时减少纳税支出。对单位的长远发展产生有利的作用。3.1.2个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展随着居民收入的增加以及特定原因，个人收入的贫富差距现象越来越严重，而税法制度的不完
14、善以及税务机关执法不严的原因，偷税漏税现象屡禁不止。而通过加强个人所得税的纳税筹划，可以加强政府的宏观调控作用，改善相应的社会现象。3.1.3个人所得税纳税筹划有利于政府加强宏观调控纳税筹划是对纳税人减少税负行为过程的一种规划，它的的存在和发展为纳税人增加个人收入提供了合法的渠道，在客观上减少了偷税漏税的可能性。有利于增强纳税意识，实现诚信纳税。3.2个人所得税纳税筹划的思路我国现行的个人所得税将个人的十一项所得作为课税对象，如工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，利息，股息、红利所得，偶然所得等等。这些项目分别规定了不同的费用扣除标准、适用不同的税率和不同的计税方法。这就为纳税人进行纳税筹划提供了潜在的空间。但是，个人所得税的纳税筹划不能盲目进行，必须遵循一定的思路。根据我国现行个人所得税的相关规定和个税筹划的突出特点，个人所得税纳税筹划的基本思路如下：3.2.1充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人的纳税义务是无限的，就
