1、为企业管理部门提供系统、完整的会计信息；2.2.为编制会计报表提供资料；为编制会计报表提供资料；3.3.有利于开展会计检查和会计分析。有利于开展会计检查和会计分析。（二）账簿的种类（二）账簿的种类2022/10/303账账簿簿的的种种类类按账簿的按账簿的用途分类用途分类按账簿的外表形式分类按账簿的外表形式分类序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿银行存款日记账银行存款日记账现金日记账现金日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账按账簿的账页格式分类按账簿的账页格式分类三栏式账簿三栏式账簿数量金额式账簿数量金额式账簿多栏式账簿
2、多栏式账簿2022/10/304普通日记账普通日记账特种日特种日记账记账备查账簿备查账簿日记账日记账总总账账明细账明细账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿账账簿簿会计账簿的分类会计账簿的分类会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类含义：含义：按照经济业务发生或完成时间的先后顺序（按照经济业务发生或完成时间的先后顺序（即记账即记账凭证的顺序凭证的顺序）逐日逐笔登记的账簿。也称日记账。）逐日逐笔登记的账簿。序时账簿（序时账簿（JournalJournal）我我国国大大多多数数单单位位一一般般只只设设库库存存现现金金日日记记账账和和银银行行存存款日记账。款日记账。分别用来登记库存现分别用来登记库存现金、银
3、行存款增减变金、银行存款增减变动及结果的日记账。动及结果的日记账。现金日记账现金日记账订本式订本式XIAN JIN RI JI ZHANG现 金 日 记 账2022/10/307现现 金金 日日 记记 账账年凭证摘 要对方科目类页借 方贷 方余 额月 日类别号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分4 41 1银银付付6 6银行存款银行存款6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 06 6现现付付8 8管理费用管理费用3 3 0 0 0 0 0 0 0 0银行存款日记账银行存款日记账订本式订本式银 行 存 款 账YIN HANG CUN KUAN ZHANG2
4、022/10/309 银银 行行 存存 款款 日日 记记 账账 账号：户名：年凭证摘 要对方科目支票号借 方贷 方余 额月日类别号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分分类账簿（分类账簿（LedgerLedger）分类账分类账总分类账总分类账（General Ledger）明细分类账明细分类账（Subsidiary Ledger）含含义义：对对全全部部经经济济业业务务事事项项按按照照总总分分类类账账户户和明细分类账户进行分类登记的账簿。和明细分类账户进行分类登记的账簿。总总分分类类账账 按按照照一一级级账账户户（总总分分类类账账户户）分分类类登登记经济业务的账簿。记经济业务的
5、账簿。明明细细分分类类账账按按照照明明细细账账户户分分类类登登记记经经济济业业务务的的账账簿。簿。总分类账和明细分类账是编制财务报表的主要依据。含含义义：简简称称备备查查账账。对对不不详详细细或或不不予予登登记记的的帐帐簿簿进进行行补补充充登登记记。如如 “租租入入固固定定资资产产登登记记簿簿”和和“委托加工材料委托加工材料登记簿登记簿”等。等。备查账簿（备查账簿（ReferenceReference）特特点点：它它是是正正式式账账簿簿（日日记记账账、分分类类账账）的的一一种种补补充充。内容可根据需要自主设计，格式十分灵活。与与会会计计报报表表编编制制没没有有直直接接关关系系，是是表表外外帐帐
6、簿簿（所所以叫备查）以叫备查）总总 分分 类类 账账订本式订本式总总 分分 类类 账账ZONG FEN LEI ZHANGZONG FEN LEI ZHANG2022/10/3014总总分分类类账账会计科目：年凭证号摘 要借 方贷 方核对号借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿按外形分类按外形分类会计账簿的分类会计账簿的分类卡片式账簿卡片式账簿账 簿账账簿簿订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿日记账日记账总总账账明细账明细账卡片箱卡片箱 订本账订本账订在一起，连续编号。订在一起，连续编号。总分类账、现总分类账、现金日记账、银行存
7、款日记账金日记账、银行存款日记账 活页账活页账 账簿登记完毕之前并不固定装订在一账簿登记完毕之前并不固定装订在一起，而是装在活页账夹中，年度终起，而是装在活页账夹中，年度终了装订。了装订。卡片账卡片账将账户所需格式印刷在硬卡上，将账户所需格式印刷在硬卡上，固定固定资产的核算资产的核算采用卡片账形式采用卡片账形式 卡片箱卡片箱明细分类账明细分类账卡片式卡片式建造单位 建造年份交接凭证编号技术特征规格 购入来源 验收日期 固定资产卡片 第 号 固定资产名称 固定资产类别 固定资产编号 原价预计折旧年限 年（月）折旧率购入时已折旧年限购入时已提折旧开始使用日期完工大修记录 使用单位和内部转移记录停用
8、记录日期凭证摘要 金额日期凭证使用单位存放地点停用原因停用日期启用日期固定资产卡片固定资产卡片2022/10/3019按账页格式分类按账页格式分类会计账簿的分类会计账簿的分类两栏式账簿两栏式账簿三栏式账簿三栏式账簿多栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿数量金额式账簿三三栏栏式式账账簿簿 设设有有借借方方、贷贷方方和和余余额额三三个个基基本本栏栏目目的的账账簿簿。各各种种日日记记账账、总总分分类类账账以以及及资资本本、债权、债务明细账债权、债务明细账可采用三栏式账簿。可采用三栏式账簿。多多栏栏式式账账簿簿 在在借借方方和和贷贷方方下下分分设设若若干干专专栏栏，详详细细反反映映借借贷贷方方金金额额的的
9、组组成成情情况况。成成本本、费费用用明明细账细账一般采用这种格式账簿。一般采用这种格式账簿。数数量量金金额额式式账账簿簿借借方方、贷贷方方和和余余额额三三个个栏栏目目内内分分设设数数量量、单单价价和和金金额额三三小小栏栏。原原材材料料、库库存存商商品品、产产成成品品等等明明细细账账一一般般采采用用数数量量金金额额式账簿式账簿明细分类账明细分类账活页式活页式 数量金额式数量金额式-明细账年凭证摘要对方科目收 入发 出结 存数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额月日 字 号万千百十元角分万 千百十元角分万千 百 十 元 角 分2022/10/3022封封面面（含含封封底底）起起保保护护账账页页
10、的的作作用用，封封面面上一般写上一般写账簿的名称及单位的名称账簿的名称及单位的名称。账账簿簿扉扉页页：扉扉页页上上主主要要用用来来登登载载“账账簿簿启启用用表表”和和“账账户户目目录录”，明明确确账账簿簿启启用用日日期期、记账人员等内容。记账人员等内容。账账页页：格格式式不不一一，用用以以记记录录具具体体经经济济业业务内容。务内容。账簿的基本内容账簿的基本内容二、会计账簿的内容、启用、记账规则 账账 簿簿 启启 用用 表表单位名称单位名称南京大学经管学院南京大学经管学院印花粘贴处印花粘贴处账簿名称账簿名称总分类账总分类账账簿编号账簿编号总总 字第字第 1 1 号号 第第 1 1 册册 共共 册
11、册账簿页数账簿页数 本账簿共计本账簿共计 100 100 页页启用日期启用日期20102010 年年 1 1 月月 1 1 日日 至至 20102010 年年 1212 月月 3131 日日经管人员经管人员接管接管移交移交会计负责人会计负责人单位公章单位公章姓姓 名名盖盖章章年年月月 日日 年年 月月日日姓姓 名名盖章盖章张勇格张勇格08081 11 108085 54 4丁丁 聪聪田志荣田志荣08085 54 4单位名称、账簿名称、启用单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员机构负责人
12、、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公姓名，并加盖名章和单位公章章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表启用表”交接记录栏内，填写交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。账户目录（科目索引）账户目录（科目索引
13、）顺序顺序编号编号名名 称称页号页号顺序顺序编号编号名名 称称页号页号1库存现金库存现金113实收资本实收资本402银行存款银行存款414资本公积资本公积453应收账款应收账款715盈余公积盈余公积504材料采购材料采购1016本年利润本年利润535原材料原材料1417利润分配利润分配606库存商品库存商品1818生产成本生产成本657固定资产固定资产2219制造费用制造费用708累计折旧累计折旧2520主营业务收入主营业务收入759应付账款应付账款2821主营业务成本主营业务成本8010应付职工薪酬应付职工薪酬3122营业税金及附加营业税金及附加8511应付利息应付利息3423管理费用管理费
14、用9012应交税费应交税费3724营业费用营业费用95 在总账和明细账的扉页上一般设有在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。数，以方便记账。第七章 会计账簿二、序时账簿的设置与登记二、序时账簿的设置与登记（一）作用与种类（一）作用与种类定义：以每项交易或事项为记录单位，按照交易或事项发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。英美国家采用的序时账簿主要分为英美国家采用的序时账簿主要分为：普通日记账和特殊日记账我国目前采用的序时账簿主要是我国目前采用的序时账簿主要是：1.库存现金日记账2.银行存款日记账2022/10/3
15、027第二节第二节 序时账簿的设置与登记序时账簿的设置与登记概念-库库存存现现金金日日记记账账，是是由由出出纳纳人人员员根根据据现现金金收收款款凭凭证证、现现金金付付款款凭凭证证和和银银行行存存款款付付款款凭凭证证（记记录录从从银银行行提提取取现现金金的的业业务务），按按经经济济业业务务发发生生的的时时间间先先后后顺顺序序逐逐日日逐逐笔笔进行登记的一种日记账。进行登记的一种日记账。分类-三栏式现金日记账和多栏式现金日记账三栏式现金日记账和多栏式现金日记账二、库存现金日记账的设置与登记第二节第二节 序时账簿的设置与登记序时账簿的设置与登记格式现金日记账一般采用借、贷、余或收、付、余三栏式登记方法（一）三栏式现金日记账（1 1）“日期日期”栏栏（2 2）“凭证凭
