1、出纳可根据业务大小核定合理的库存现金限额 （三天零用量 ） ，当 日收取的现金要及时送存银行， 不得留存超限额的过夜现金， 以确保 财产的安全。现金出纳是公司的资金结算中心， 公司其他与资金业务相关部门 应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以 便及时处理账务。第一条 借款管理制度及借支流程一、借款管理制度（ 一） 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表第 1 联按 批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。（二） 其他临时借款1、如业务费、周转金等，借款人员应填写借款单报总经理 审批。业务发生后 5 个工作日内及时报账。如业务事项有变，应于 5 个工作日
2、内归还借款。除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。2、 借款金额超过 1000 元应提前一天通知财务部备款。（ 三） 借款销账规定：1、 借款销账时应以借款申请单为依据， 并附上实际金额正式发 票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经总经理批准，否则财务 人员有权拒绝销账；2 、借款人原则上应在 5 个工作日内办理销账手续。 借款未销账 或未还者不得再次借款。逾期未办理销账或还款超过 30 天，转为个 人借款从工资中扣回。二、借款流程（ 一） 借款人按规定填写借款单 ，注明借款事由及用途、支票 或现金、借款金额 （大小写须完全一致，不得涂改 ） 。（二） 审批流程：借款使用人T部门负责人T总
3、经理批准签字T 财务复核签字。（三） 付款：借款人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款 手续。第二条 日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费（包括水 电费、快递费）、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资 料费等。一、 日常费用报销总体管理规定（一） 报必须取得相应的合法票据 （相关规定参见国家税务局颁布 的发票管理制度与规定， 公司财务部发出的有关发票管理的通知和意 见）,且发票背面有经办人签名。（二） 填写费用报销单应注意 :根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要求项目认真填写， 注明附件张数； 金额大小写须完全一 致（不得涂改 ）；简述费用内容或事
4、由。申请报销的费用已用备用金、 周转金借款支付的应填写借、退、补金额等项。（ 三） 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。（四）报销审批手续必须完整有效，财务人员应在每个会计期间 结束前复核并完善手续方可进行账务处理。二、日常费用报销总体流程（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单， 须办理申请或出 入库手续的应附批准后的申请单或出入库单（二）审批程序：报销申请人T部门经理签字T财务经理审核原始票 据并签字T总经理审批签字T出纳处报销。三、日常费用报销制度及流程细则（一）办公费低值易耗品管理和流程 :1） 公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置
5、时填写购置申请单按资产管理办法规定报副总经 理或总经理审批。公司行政办公室凭审批后的购置申请单进行采 买和报销。2） 办公费低值易耗品报销流程：报销人先填写费用报销单 （附出 入库单及购置申请单 ），按日常费用审批程序报批。审批后的 报销单及原始单据 （包括结账流水小票 ）交财务部，按日常费用报销流 程付款或冲抵借款。二）差旅费报销管理制度和流程1）员工外出前往本地区以外为市外出差。出差人需在钉钉上办理出 差审批。财务以此为据报销差旅费。2）差旅费报销人需在每张凭证背后签字。如差旅中招待第三方，凭 证背后需由报销人注明招待对象。3）报销人需据实分类填写报销事项及明细金额。4）差旅费报销标准董事
6、及总经理级本着节约的原则实报实销。副总经理级以上出行可乘坐飞机经济舱、高铁二等座（ 8 小时车 程以内）。来往机场、车站可乘坐出租车。出差期间外出办事交通费 据实报销。住宿酒店标准为一线城市 500 元以下、二、三线城市 400 元以下。按以公司名称为抬头的正规发票据实报销。 出差期间餐费补 贴为一线城市每日 150 元，二三线城市每日 120 元。如陪同客户就 餐，经请示总经理同意后可实报实销，发票应注明相关招待信息，相 应餐费补贴扣除。经理级出行可乘坐飞机经济舱（需经总经理批准） 、高铁二等座 （ 8 小时车程以内）。来往机场可乘坐机场接驳大巴。出差期间外出 办事交通费据实报销。 住宿酒店
7、标准为一线城市 400 元，二三线城市 300 元。出差餐费补贴为 一线城市每日 130 元，二三线城市 100 元。如陪同客户就餐，经报 请总经理批准后实报实销， 发票应注明相关招待信息， 相应餐费补贴 扣除。员工级出行原则上应乘坐高铁普通座。 如受业务时间限制并且飞 机经济舱优惠价格与高铁相差无几时可向总经理提出书面申请。 获批 准后可乘坐飞机经济舱。 出差期间外出办事交通应选择公共交通， 交 通费据实报销。 住宿酒店标准为普通级快捷酒店。 按以公司名称为抬 头的正规发票据实报销。 出差餐费补贴为每日 100 元。如陪同客户就 餐同上处理。机票的订购以节约为原则，原则上由办公室订购。5）
8、差旅费报销流程 : 按日常费用报销流程（三）招待费、职工福利及培训费及其他报销制度及流程1）招待费：为了规范招待费的支出，招待及接待事宜应事前征 得总经理的同意。业务主办人用钉钉应向总经理说明招待及接待事 因、接待对象、 接待方式、 并请示接待标准。 总经理应做出明确批示。 接待结束后业务主办人应向总经理汇报接待成果。 钉钉审批作为招费 费用报销单附件。2）职工福利费及培训费 :为了便于公司根据需要统筹安排，此费 用由公司行政办公室统一管理。根据实际需要编制计划报总经理审 批。3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资 源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申购表报主管副总 经
9、理审批。资料购入后经办人必须到办公室资料管理人员处进行登记、入库、建档以便日后全体员工借阅学习。资料管理人员在资料发 票背面签字确认已入公司资料库。4）.其他费用：根据实际需要据实支付。5）报销流程：招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手 续。职工福利及培训费由公司综合办公室根据审批程序及报销程序办 理报销手续。.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单 及资料申购表到财务处办理报销手续。其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。（4）工薪及其他福利费支出制度及流程1） 每月 10 日前财务经理根据各部门考勤记录编制当月工资薪金表2）财务部经理编制标准格式
10、工资表-总经理签字3）每月 10 日由财务部出纳通过银行代发现金形式支付工资。 如遇公休日、节假日，工资应于公休日、节假日的前一个工作日支付。4）其他福利费支出流程 由公司办公室按审批后的支付标准填写报销单-财务部审核- 总经理签字。审批后的报销单及支付标准交财务部出纳处办理报销手第四条 专项支出的管理规定及流程专项支出主要包括软件及固定资产购置， 咨询顾问费用、 广告宣 传活动费等其他专项费用。一、固定资产及软件购置（一） 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资 产购置申请单并报总经理审批。（二） 资产验收 （软件应安装调试 ）无误后，经办人凭购销合同及发 票等资料办理出入库手续，按
11、规定填写报销单 （经办人在发票背面签 字并附出入库单钩销合同原件 ）。（3） 经办人按费用报销流程报批财务部根据审批后的报销单付款；（4） 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作 日内办理报销手续。二、其他专项支出报销管理规定及流程 由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告。（一）、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。（二）、签订合同：按公司合同管理规定签订正式合作合同。财务 部需保留合同原件一份。（三）、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单 （填写规范参照日常费用报销一般规定 ）；（2）按审批程序审批：主管部门经理签字-财务经理复核-总经理签
12、字；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作 日内办理报销手续。第二章 银行存款的管理第一条 会计人员要认真执行 ，银行支票 等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。第二条 财务人员要严格银行存款控制，银行付款及银行间款项划转必须经主管副总经理批准，手续齐备。第三条 不准携带空白支票外出。第四条 实现收支两条线，银行分类管理。1）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，每月末与银行对 账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达 账项时要查明原因，上报领导。第三章 应收账款及预付账款的管理第一条 会计要根据经济业务的内容和
13、户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账。 应收账款的发生和 确定必须有索取价款的凭据 （包括合同、欠款条以及业务经办人员 ）。第二条 各项债权债务要定期进行清理核对，每季末要编制账龄分析 表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等 应收款项， 按照谁经办谁回收的原则， 损失者或已采取各种必要措施 确实无法收回的坏账损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理 账务。第三条 收回的账款要及时上交财务部门，如发现款项被私自挪用不 交者，交司法部门处理。第四条 要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，职工调离前财 务部门当完成与其借款清算工作，清算完结
14、方可办离调职手续。第五条 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需 预付账款时， 经办人需根据款项用途及分类、 按审批权限经公司总经 理批准后方可付款， 并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材 料。第四章 固定资产的管理第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、 建筑物、机械、设备、 运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位 价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。第二条 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使 用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。第三条 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，、 第四条 固定资产的计价 。 外购的固定资产，不需安装就可直接使用 的固定资产， 以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格， 对于 外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装 调试费等合理有关的费用为计账价格。第五条 折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧 采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机 械、设备折旧年限为 1
