1、（元/月） （元/月） 经济舒适豪华普通机床数控机床组装流水线1533按账面价值出售1803000600032501007000固定资产计提方式：折旧：生产设备按月计提折旧，企业所得税法规定：火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，折旧年限为 10 年维修：按月支付维修费用，当月（首月）购入则不用支付维修费。同时，设备对技术人员能力也有相应需求如下表所示。产品上线生产人员需求表设备人员级别要求人员配置数量2组装流水线初级高级中级153） 工作中心工作中心（Working Center）指的是直接改变物料形态或性质的生产作业单元。工作中心是用于生产产品的生产资源，包括机器、人和设备，是各种生产或加
2、工单元的总称。一个工作中心可以是一台设备、一条生产线、一个班组或生产单一产品的封闭车间；对于外协工序，对应的工作重心则是协作单位的代号。工件经过每一个工作重心要发生费用，产生成本。工作中心的数据是工艺路线的核心组成部分，是运算物料需求计划、能力需求计划的基础数据之一。生产制造公司工作中心资料如下表所示。工作中心编码工作中心名称产品定额生产能力（台数 x 单台生产产能/虚拟 1 天）5000所属部门wc01经济型童车车架舒适型童车车架 生产计划部wc02豪华型童车车架经济型童车生产计划部wc03舒适型童车豪华型童车4） 产能规则派工时，一条生产线只允许生产一个品种的产品。假如给一条组装流水线上安
3、排生产5000台经济型童车，剩下的2000台产能就不能用于生产舒适型童车与豪华型童车。必须等该资源产能全部释放后才允许安排不同种类的产品生产。5） 工艺路线工艺路线是指企业各项自制件的加工顺序和在各个工序中的标准工时定额情况，也称为加工路线，是一种计划管理文件，主要用来进行工序排产和车间成本统计。生产制造公司经济型童车的工艺路线如下表所示。经济型童车的工艺路线物料编码：P0001-经济型童车工序部门工序描述普通（或数控）机床组装生产线加工工时生产计划部-车架加工虚拟 1 天机加车间20生产计划部-组装车间组装6） 购买生产许可制造业初始默认的生产许可为经济型童车，随着企业运营提高，需要生产舒适
4、型或豪华型童车，该企业则在服务公司购置相应的生产技术成果，代表企业已完成新产品的研发，可以立即开工生产。许可证类型舒适型价格（元）1000020000豪华型7） 水电费收费标准对于制造企业,按其上月生产情况收取生产一个车架的平均用电量为 3 度，组装一辆童车平均用电量为 2 度。工业用电 元/度。每生产 5000 个车架平均用水量为 30 立方米，水价为 3 元/立方米。按每月实际完工入库数量计算，请在每月结账前（通常为 28，9 号），前往服务公司缴纳上月水电费。对于商贸企业,按其仓库情况收取:a.每个仓库（假设 2000 平米）每月 5000 度点。工业用电 元/度。b.每个仓库每月 50
5、0 方水，水价为 3 元/立方米。在每月结束前，各企业需前往服务公司交纳上月水电费。服务公司需要在月末前对未缴纳该项费用的企业进行催收.注：根据系统设计，企业需要在 2012 年 1 月时交纳 2011 年 10 月的水电费。5、人力资源规则人力资源是企业生产经营活动的基本要素。公司的员工配置、工资标准及核算、员工招聘与培训，要在遵循本规则的前提下，做出科学合理的规划安排，以保证公司的生产经营活动协调、有序、高效进行。1） 人员招聘2011 年 10 月制造企业期初职工配置情况如下表所示。职工资源配置岗位名称岗位级别在编人数直接上级企业管理部总经理（兼企管部经理） 总经理董事会行政助理职能管理
6、人员总经理营销部营销部经理市场专员部门经理工人销售专员生产计划部经理车间管理员计划员生产管理员25初级生产工人中级生产工人仓储部仓储部经理仓管员采购部采购部经理采购员人力资源部财务部人力资源部经理人力资源助理财务部经理出纳财务会计成本会计2011 年 10 月商贸公司期初职工配置情况如下表所示企管部管理中心营销中心行政主管业务主管企业需求人才时，可以向人力资源服务公司提供人才需求信息，由人力资源服务公司推荐合适人员，企业择优录用后支付招聘费用。不同类别人员的招聘提前期不同，招聘费用及招聘提前期如下表所示。无论何种类别的人员，试用期内无奖金，试用期工资为基本工资的 80%。人员类别招聘费用试用期
7、基本工资5000 元/人3 个月4000160020002500高级生产工人1000 元/人500 元/人700 元/人900 元/人招聘实际费用可在标准的基础上有上下 20%的浮动（由服务公司收取）2） 人员培训服务公司提供面向企业和个人进行人才培训服务业务。服务公司提供企业人才培训服务收费标准见下表，收费浮动率将由服务公司业务员与企业相关人进行协商，人均收费有上下 20%的浮动。参训人员培训收费标准10000 元/人次部门经理（主管）7000 元/人4000 元/人普通员工服务公司也面向个人开设培训课程，培训费以现金的形式结清于授课前。资费标准为 500 元-1000 元，服务公司业务员与
8、参训具体人员进行费用协商。3） 职工薪酬a） 职工薪酬的构成职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在企业管理全景仿真中，职工薪酬主要由以下几个部分构成：8） 职工工资、奖金；9） 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；10） 住房公积金；11） 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，即辞退福利；b） 职工薪酬的计算及发放企业人员的薪酬组成为：年度总薪酬=月基本工资*12+季度绩效奖金*4+企业应缴福利其中，月基本工资由人力资源部在每月月底统计，财务部月底计提相关费用，人力资源部在次月初发放到个人。季度绩效奖金由人力资源部在每个季
9、度绩效考核完成后统计，财务部在下季度第一个月随当月工资一起发放到个人。例如，第三季度（7月-9 月）绩效奖金与 10 月工资一同核算，并于 11 月初随同 10 月份工资一起发放。企业应缴福利是根据北京市社保局相关规定，在个人自主缴付福利之外，企业为员工缴付的五险一金福利，包括养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。职工实际领取的薪酬是在扣除个人自主缴付福利和个人所得税之后的实际金额。职工每月实际领取的工资=月基本工资+季度绩效奖金-缺勤扣款-个人应缴五险一金-个人所得税缺勤扣款=缺勤天数*（月基本工资/当月全勤工作日数）c） 制造企业基本工资标准2011 年 10 月标准为:月基
10、本工资10000 元/月6000 元/月4000 元/月2500 元/月1600 元/月营销部员工初级/中级/高级生产工人商贸企业基本工资标准行政/业务主管自 2012 年 1 月开始制造企业实行调薪后薪资标准（企业也可根据实际情况自行设计）2000 元/月d） 奖金与绩效考核比例（企业也可根据实际情况自行设计）制造企业季度绩效奖金生产工人按 1 元/辆计件提成营销部人员上季度销售总额*3*绩效分配比例除营销部之外的其他职能部门人员上季度企业净利润/15*5%*绩效考评结果所有人员（除工人外）在每个季度根据公司业务和经营目标制定个人绩效目标，季度末对个人绩效进行自评。部门经理、人力资源部和总经
11、理共同评定确定个人最终绩效，得出绩效考评结果，最终绩效考评结果按绩效排名强制分布为 A、B、C 三级。个人绩效考评结果与季度绩效奖金挂钩：其中，部门经理（除营销部经理）及职能管理人员的绩效考评结果与绩效奖金的应用关系如下：绩效结果强制分布比例20%（3）奖金系数奖金上季度企业净利润*5%/15*上季度企业净利润*5%/15*1建议辞退A（优秀）B（中等）C（合格）D（不合格）70%（10）10%（2）营销部经理的绩效奖金为营销部季度绩效奖金的 20%，市场专员和销售员绩效奖金为营销部季度绩效奖金的 40%。商贸企业：季度奖金与绩效人员分类季度奖金实际发放金额与个人业绩考核评定结果挂钩，业绩考核
12、采取百分制，业绩评定 85 分及以上者发放全额季度绩效奖金，低于 85 分的发放季度绩效奖金的 80%。 总经理绩效得分为企业员工得分的平均数。e） 五险一金五险一金缴费基数及比例各地区操作细则不一，本实训环节中社会保险、住房公积金规则参照北京市有关政策规定设计，并做微整形。社保中心职能包涵：社保缴纳与住房公积金管理双向职能。五险一金缴费基数于每年 3 月核定，核定后的职工月工资额即为缴纳基数。五险一金缴费比例如下表所示。五险一金缴费比例医疗住房公积金分类养老失业工伤生育基本医疗9%大额互助单位20%1%10%个人8%2%3 元单位养老保险缴费 20其中 17划入统筹基金，3划入个人账户。实训
13、中以员工转正后的基本工资金额数为社会保险和住房公积金的缴费基数。f） 个人所得税个人所得税计算采用 2011 年 9 月 1 日起开始执行的 7 级超额累进税率。个人所得税计算方式为：个人所得税=全月应纳税所得额*税率速算扣除数全月应纳税所得额=应发工资3500工资、薪金所得适用个人所得税七级超额累进税率表工资、薪金所得适用个人所得税税率级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数（元）一不超过 1500 元二三四五六七超过 1500 元至 4500 元超过 4500 元至 9000 元超过 9000 元至 35000 元超过 35000 元至 55000 元超过 55000 元至 80000 元超过
14、 80000 元354510555510052755550513505例：在核算职工薪酬时，某职工工资在扣除免税项目（包括五险一金、缺勤扣款等）后金额为 8500 元，则此人应缴纳个人所得税是多少（85003500）=5000 元（从上表可看出其适用 20的税率。）则 500020-555（速算扣除数）445 元即应交 445 元的个人所得税。g） 辞退福利企业辞退员工需支付辞退福利，辞退福利为三个月基本工资，辞退当季无绩效奖金。辞退当月的薪酬为：辞退当月薪酬=实际工作日数*（月基本工资/当月全勤工作日数）+辞退福利4） 考勤管理VBSE 实习中实行月度考勤，但因每月只设计 3-5 个虚拟工作
15、日，在进行考勤统计时依照下列规则计算：员工出勤天数=当月虚拟工作日出勤天数/当月虚拟工作日总天数员工缺勤天数=员工出勤天数考勤周期：实行月度考勤，考勤周期为本月 28 日至次月 27 日。各类假期薪资发放规则：1）迟到、早退每次扣款 20 元2）旷工 1 日，扣 3 日工资3）事假为非带薪假期，扣发全部日工资4）病假发放该日工资的 50%5）婚假、丧假、产假、计划生育假、年休假为有薪假期，发放全额日工资考勤规则：每虚拟天开始后，学生必须登录 VBSE 系统点击“考勤”按钮考勤签到。VBSE 实训中对实际业务进行了抽象，一个实际工作日完成一个月的工作内容，每月工作任务集中在 3 个虚拟工作日完成
16、。计算出勤天数时，实训学生因病、事休假一个实际工作日的按 3 个工作日计算，休假类型按照实际情况确定。如：学生 A 因病没有参加当天的课程，则他的实际出勤天数=当月应出勤天数-3 天，休假类型为病假。其中应出勤天数为当月实际工作日天数。迟到、早退按照实际情况计算，每次罚款 30 元。考勤扣款从当月工资中扣除。6、财务规则财务业务规则主要包括：会计核算制度、会计管理制度，预算管理方法、筹资规则、投资规则、账簿设置与会计核算程序等方面的主要规则，各公司必须按照本规则的各项规定组织会计核算，进行会计管理。1） 筹资规则资金是公司的血液，公司经营与发展离不开资金支持。公司根据财务部门的筹资预案进行充分
17、论证，并考虑合理的资金结构，做出科学的筹资决策。筹资渠道在企业管理全景仿真中，企业资金来源于以下几种渠道：实收资本、银行抵押贷款、商业信用（应收、应付、应计费用等）。筹资用途金融机构可以提供的贷款主要有短期贷款和长期贷款。短期贷款用于流动资产周转，长期贷款用于长期投资如购买设备、厂房等固定资产。即，长借长用，短借短用，短用短借，长用长借。在 VBSE 实训系统里，银行放贷具体方式如下：筹资方式融资手段 贷款利率贷款限额贷款期限还款约定银行抵押贷款长期贷款按抵押物评估价按年，最长 5 年， 每季付息，值的 30%-70%最短 2 年。到期还本2） 存款规则银行存款种类、期限和利率如下表所示。公司
18、存款种类、期限与利率定期存款种类与期限活期存款三个月半年期一年三年年利率（）3） 税务规则生产制造公司从事生产经营活动，涉及国家或地方多个税种，包括：企业所得税、增值税、城建税、教育费及附加、个人所得税。4） 税种类型按照国家税法规定的税率和起征金额进行税额的计算，企业所得税按照利润总额的 25%缴纳，增值税税率为 17%，城建税为增值税税额的 7%，教育费附加为增值税税额的 3%。个人所得税按照七级累进税率。起征点为月收入 3500 元。5） 日常纳税申报及缴纳税款在税收征收期内，按照生产制造公司的经营情况，填制各税申报表，携带相关会计报表，到税务部门办理纳税申报业务，得到税务部门开出的税收
19、缴款书，并到银行缴纳税款。依据税务部门规定，每月初进行上月的纳税申报及缴纳。如遇特殊情况，可以向税务部门申请延期纳税申报。6） 会计核算规则结算方式：本公司可以采用现金结算、转账结算和电汇几种方式。原则上，日常经济活动，低于 2000 元的可以使用现金，超过 2000 元的一般使用转账支票结算（差旅费或支付给个人业务除外）。银行支票分为现金支票和转账支票。现金支票用于提取现金，转账支票用于同一票据交换区内的结算。存货计价存货核算按照实际成本核算，原材料计价采用实际成本计价，材料采购按照实际采购价入账，材料发出按照全月一次加权平均计算材料成本。全月一次加权平均相关计算：材料平均单价=（期初库存数
20、量*库存单价+本月实际采购入库金额）/（期初库存数量+本月实际入库数量）材料发出成本=本月发出材料数量*材料平均单价7） 固定资产取得方式及折旧固定资产可以按照购买的方式取得。固定资产购买当月不计提折旧，从次月开始计提折旧，出售当期照提折旧。折旧相关信息如下表所示。固定资产折旧按照直线法计提折旧。折旧相关信息预计使用时间固定资产名称原值（元）残值（元）折旧（季度）折旧（月）办公大楼笔记本电脑台式电脑打印复印机仓库600000080004043750012500 2003001000250001000000500000030000750制造费用的归集及分配为生产管理部门发生的费用以及生产过程中各
21、车间共同的间接费用计入制造费用。制造费用按照费用发生车间设置明细科目-机加车间、组装车间。机加车间发生的费用，如工人工资、机加车间设备折旧及维修等能够明确确认为机加车间发生的费用计入制造费用-机加车间。同样，组装车间的费用计入制造费用-组装车间。生产计划部管理人员的工资、使用的设备折旧、报销的办公费等计入“管理费用”。厂房折旧计入制造费用，并按照各类设备占用厂房空间比例进行分配。成本计算规则产品成本分为原材料成本、人工成本和制造费用结转。制造费用中车间的费用直接计入该车间生产的产品成本，如果该车间有两个及以上产品生产，则按照该产品生产工时进行分配车间制造费用。在产品只计算材料费用，不计算制造费
22、用和人工费用。即，结转当期生产成本的金额为：期初生产成本（直接材料）+本期归集的直接人工+本期归集的制造费用。成本归集原材料成本归集按照材料出库单的发出数量*平均单价，人工成本为当月计算的生产部门的人员工资，包括生产管理人员和生产工人。半成品核算车架为半成品，车架核算的范围为车架原材料、生产车架发生的人工费、制造费，以及分摊的相关生产制造费用。产品之间费用分配如果同一车间生产不同产品，则以各产品数量为权重，分配该车间的直接制造费用和结转的间接制造费用。坏账损失生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年提取，按照年末应收账款的 3%提取。超过一年未收回的坏账，确认为坏账损失。已经确认为坏账
23、损失的应收账款，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作坏账的应收账款，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计核算。利润分配公司实现利润，应当按照法定程序进行利润分配。根据公司章程规定，按照本年净利润的 10%提取法定盈余公积金，根据董事会决议，提取任意盈余公积金，按照公司制定的股利政策（按照净利润总额的 20%分配股利），向股东分配股利。每年年末做一次利润分配。8） 费用报销规则公司发生的费用主要有：办公费、差旅费、广告费、市场开拓费、招聘费、培训费、仓储费、招待费等费用。其中办公费按照标准，每月报销，其他费用，依据实际发生，在预算范围内报销，超过预算的，需要总经理批准。其中市场开发费用广告投放办公费用报销标准如下表所示。
