1、 3. 20年度现金流量表 4. 20年度会计报表附注 5.审计事项说明 6. 审计机构营业执照复印件 7. 审计机构执业证书复印件 8. 注册会计师执业资格证复印件会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：（签名并盖章）中国注册会计师：中国市 20日（以民间非营利组织年检为主要目的年报审计报告正文参考格式2有保留意见）说明保留的原因、事项以及对财务报表的影响我们认为，除上述事项可能造成影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和民间非营利组织会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了ABC单位20（以民间非营利组织年检为主要目的年报审计报告正文参考格式3否定意见）说明否定意见的原因、事项以及对
2、财务报表的影响我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，上述会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和民间非营利组织会计制度的规定，未能公允反映ABC单位20（以民间非营利组织年检为主要目的年报审计报告会计报表附注参考格式）（单 位 名 称）会计报表附注截止 年 月 日除特别说明，以人民币元表述一、单位简介（主要介绍单位名称、成立时间、批文号、许可证号、登记证号、开办资金、法定代表人、职工人数、办公地址、业务范围、机构设置。）二、主要会计政策、会计估计1、会计制度执行民间非营利组织会计制度及相关补充规定。2、会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币以人民币作为记账本位币。4
3、、记账基础以权责发生制为记账基础。5、坏账核算办法（1）坏账确认标准对因债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、以及发生严重的自然灾害导致停产等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。 （2）坏账损失采用备抵法。6、存货的核算（1）购进存货采用实际成本核算;（2）发出存货按加权平均法确定实际成本;（3）低值易耗品的摊销采用一次摊销法。7、长期投资核算方法（1）长期股权投资a. 长期股权投资在取得时，按照取得时的实际成本作为初始投资成本；b. 长期股权投资持有期间，按照不同情况分别采用成本法或者权益法核算；c. 改变投资目的，将短期投资划转为长期股权投资时，按其投资成本与市价孰
4、低确定长期股权投资成本。d. 处置长期股权投资时，投资的帐面价值与实际取得收入的差额确认为当期投资损益。（2）长期债权投资 a. 长期债权投资在取得时，按照取得时的实际成本作为初始投资成本； b. 长期债权投资持有期间，按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。c. 处置长期债权投资时，投资的帐面价值与实际取得的收入的差额确认为当期投资损益。8、固定资产及累计折旧方法（1）固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：A、为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；B、预计使用年限超过一年；C、单位价值较高。（2）购买的固定资产按买价上支付的运费、包装费、安装成本、税金等计价;接受捐赠的根
5、据捐赠者提供的有关凭据加上接受时发生的各项费用计价或以其公允价值作为入帐价值；融资租入的按租赁协议确定的设备价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价；盘盈的按同类固定资产的重置完全价值计价。（3）固定资产折旧采用直线法。9、收入确认的原则 收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务者潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。10、所得税会计处理方法所得税会计处理方法采用应付税款法。三、主要税项税 种
6、税 率计税依据营业税按业务活动收入所得税按应纳税所得额城市维护建设税按流转税额教育费附加四、会计报表主要项目注释1、货币资金期末余额：种 类币 种期初数期末数现金人民币银行存款合 计2、应收款项期末余额：账龄金额比例坏账准备1年以内+1-2年以内3年以上合计主要债务人名称（前五名）3、预付帐款期末余额:4、存货期末余额:项 目期 初 数期 末 数库存商品低值易耗品5、待摊费用期末余额:明细项目内容年初余额本年增加本年摊销年末余额合计6、长期股权投资期末余额:被投资单位名称投资期限投资金额投资比例（）合计7、固定资产期末余额及累计折旧本年减少（一）固定资产原价合计房屋、建筑物运输设备其他设备（二
7、）累计折旧合计（三）固定资产净额合计8、在建工程期末余额：工程名称本期增加数本期减少数9、短期借款期末余额：债权人名称起止日期利率%10、应交税金期末余额：税项城建税个人所得税11、预收帐款期末余额：12、应付款项期末余额：年初数主要债权人名称（前五名）13、预提费用期末余额：本年计提本年转销14、长期借款期末余额：贷款单位利率年末数15、长期应付款期末余额:债权人单位16、非限定性净资产期末余额:元，其中：期初投入金额元。17、收入本期发生额：项 目 本年累计数18、业务活动成本本期发生额：19、管理费用本期发生额：工资办公费奖金折旧费福利费水电费住房公积金维修费社会保障费物业管理费培训费税
8、金审计费其他董事会费20、筹资费用（1）利息支出 减：利息收入 利息净支出（2）金融机构手续费 （3）汇兑损失 减：汇兑收益 汇兑净损益合 计 （单位名称）年 月 日（以民间非营利组织年检为主要目的年报审计报告审计事项说明参考格式）审 计 事 项 说 明 我们接受委托，对提供的年的会计报表进行了审计，现按民间非营利组织登记主管部门的要求对该单位应重点关注和重点审计的事项说明如下：一、单位基本情况法定代表人（负责人）财务负责人银行开户名称开户银行银行帐号办公地址法人登记证号成立日期登记的注册资金联系电话二、年12月31日财务状况（金额单位：元）资产总额负债总额净资产三、内部财务会计制度、内部控制
9、制度情况 制订有相应的内部管理制度，会计核算比较规范。四、收入情况1、构成：限定性非限定性收入总金额会费收入捐赠收入政府补贴收入其他收入2、说明：各项收入符合有关规定并及时入账，未发现虚列收入或隐瞒收入的情况。（若发现问题，说明存在的问题）五、费用开支情况年费用金额管理费用其他费用 按照管理审批权限和费用开支范围支付各项费用，并建立了相应的控制措施，控制费用的开支，未发现有大额违规支出的情况。六、净资产的构成、增减变化限定性净资产非限定性净资产净资产没有低于登记的开办资金总额。七、对外重大投资八、合法性检查说明1、银行帐户管理情况：已设立独立银行基本账户，未发现有出借账户和出借支票行为；2、票据管理情况：使用合法的票据，未发现有出借票据行为，没有发现代开发票现象；3、未发现有侵占、私分、挪用资产和违规分配的行为；4、未发现有公款私存和帐外帐的现象。九、其他需说明的问题 会计师事务有限公司 年 月 日
