1、会计职业基础实训参考答案学习情景五10学习情境5 核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算答 案第二部分 职业判断能力训练二、单项选择题 1B 2A 3B 4C 5A 6C 7A 8C 9A 10A三、多项选择题 1CD 2AC 3BCD 4BD 5ABCD 6ABC 7BCD 8ACD 9BD 10ABC四、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、计算分析题 （1）本月利润总额1 000 000（元）（2）本月所得税费用250 000（元）（3）本月净利润750 000（元）第三部分 学习领域情境实训实训一1.借：固定资产厂房 4 000 000 贷：实收资本甲公司 4 000
2、0002.借：固定资产X设备 3 000 000 无形资产专利权 1 000 000 贷：实收资本乙公司 4 000 0003.借：银行存款 4 000 000 贷：实收资本丙公司 4 000 0004.借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 0005.借：财务费用 3 000 贷：应付利息 3 0006.借：财务费用 3 000 贷：应付利息 3 0007.借： 应付利息 9 000 短期借款 600 000 贷：银行存款 609 000实训二1. 借：固定资产 10 200 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 9002. 购入设备：借：在建工程 36
3、 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 950贷：银行存款 41 950支付安装费用：借：在建工程 2 000 贷：银行存款 2 000 安装完毕，交付使用： 借：固定资产 38 000 贷：在建工程 38 0003.借：原材料甲材料 50 400 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 9004.借：材料采购乙材料 60 000 应交税费应交增值税(进项税额) 10 200贷：银行存款 70 2005.借：材料采购乙材料 500 贷：银行存款 5006.借：原材料乙材料 60 500贷：材料采购乙材料 60 5007.借：原材料丙材料 151 000 应交税费应
4、交增值税（进项税额） 25 500贷：应付账款蓝林公司 176 500 8.借：材料采购甲材料 5 000 乙材料 20 000 应交税费应交增值税(进项税额) 4 250贷：应付账款宏达公司 29 2509.借：材料采购甲材料 100 乙材料 200 贷：银行存款 30010.借：原材料甲材料 5 100 乙材料 20 200贷：材料采购甲材料 5 100 乙材料 20 20011.借：原材料丙材料 14 300 应交税费应交增值税（进项税额） 2 380 贷：应付账款红星公司 16 68012.借：应付账款宏达公司 29 250 贷：银行存款 29 25013.借：应付账款红星公司 16
5、680 贷：银行存款 16 680实训三1.借：生产成本A产品 41 000 B产品 1 400 制造费用 100 管理费用 200 贷：原材料甲材料 40 200 乙材料 1 300 丙材料 1 2002. 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 0003.借：财务费用 300 贷：银行存款 3004.借：制造费用 26 000 管理费用 4 000 贷：银行存款 30 0005.借：其他应收款张岚 800 贷：库存现金 8006. 借：制造费用 90 管理费用 120 贷：库存现金 2107.借：管理费用 720 库存现金 80 贷：其他应收款张岚 8008.借：制造费用 2 100
6、贷：银行存款 2 1009.借：制造费用 3 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 4 00010. 借：生产成本A产品 35 000 B产品 25 000 制造费用 13 000 管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬工资 80 00011. 借：生产成本A产品 4 900 B产品 3 500 制造费用 1 820 管理费用 980 贷：应付职工薪酬职工福利费 11 20012.借：生产成本A产品 26 897.50 B产品 19 212.50 贷：制造费用 46 11013.借：库存商品A产品 107 797.50 B产品 49 112.50 贷：生产成本A产品 107 797.50
7、 B产品 49 112.50实训四1.借：银行存款 28 080 贷：主营业务收入A产品 24 000 应交税费应交增值税（销项税额） 4 0802. 借：应收账款北方公司 37 440 贷：主营业务收入A产品 32 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 4403.借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 0004.借：银行存款 37 440 贷：应收账款北方公司 37 4405.借：主营业务成本A产品 39 200 贷：库存商品A产品 39 2006.借：营业税金及附加 860 贷：应交税费应交城建税 600 应交教育费附加 260实训五1.借：应收账款悦达公司 444 600贷：主
8、营业务收入A产品 200 000 B产品 180 000 应交税费应交增值税（销项税额） 64 6002.借：银行存款 1 404贷：其他业务收入丙材料 1 200 应交税费应交增值税（销项税额） 2043.借：销售费用 8 600贷：银行存款 8 6004.借：营业外支出 30 000 贷：银行存款 30 0005.借：管理费用 500 贷：预付账款 5006.借：主营业务成本A产品 110 000 B产品 86 000 贷：库存商品A产品 110 000B产品 86 0007.借：其他业务成本丙材料 1 000贷：原材料丙材料 1 0008.借：营业税金及附加 29 000贷：应交税费应交
9、营业税 18 000 应交城建税 11 0009.借：主营业务收入 380 000 其他业务收入 1 200 贷：本年利润 381 200借：本年利润 265 100 贷：主营业务成本 196 000 其他业务成本 1 000 营业税金及附加 29 000 销售费用 8 600 管理费用 500 营业外支出 30 00010.应交所得税（381 200-265 100）25%28 725（元） 借：所得税费用 28 725 贷：应交税费应交所得税 28 725借：本年利润 28 725 贷：所得税费用 28 72511. 借：本年利润 878 785 贷：利润分配未分配利润 878 78512
10、.借：利润分配提取法定盈余公积 87 878.50 贷：盈余公积法定盈余公积 87 878.5013.借：利润分配应付利润 580 000 贷：应付利润 580 00014.借：利润分配未分配利润 667 878.50 贷：利润分配提取法定盈余公积 87 878.50 利润分配应付利润 580 000综合实训1借：材料采购A材料 2 100 应交税费应交增值税（进项税额） 357 贷：应付账款大光公司 2 4572借：材料采购B材料 12 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 040贷：银行存款 14 0403借：材料采购C材料 4 000 D材料 4 000 应交税费应交增值税（进项税
11、额） 1 360贷：银行存款 6 000 应付账款大同公司 3 360借：原材料C材料 4 000 D材料 4 000 贷：材料采购C材料 4 000 D材料 4 000 4借：应付账款大光公司 2 457 大同公司 3 360贷：银行存款 5 8175借：材料采购A材料 230 B材料 460 贷：银行存款 6906借：原材料A材料 2 330 B材料 12 460 贷：材料采购A材料 2 330 B材料 12 4607借：生产成本甲产品 10 000 乙产品 15 000制造费用 500 管理费用 500贷：原材料A材料 10 500 B材料 15 0008借：生产成本甲产品 30 000
12、乙产品 20 000制造费用 1 400 管理费用 1 800 贷：应付职工薪酬工资 53 2009借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 20010借：管理费用 80 贷：库存现金 8011借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320 借：管理费用 110 贷：预付账款 11012借：财务费用 500 贷：应付利息 50013借：制造费用 2 500 贷：累计折旧 2 50014借：生产成本甲产品 2 640 乙产品 1 760 贷：制造费用 4 40015.借：库存商品甲产品 42 640 乙产品 36 760 贷：
13、生产成本甲产品 42 640 乙产品 36 76016借：银行存款 25 740 贷：主营业务收入甲产品 6 000 乙产品 16 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 74017借：应收账款光华厂 39 780 贷：主营业务收入甲产品 34 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 78018借：销售费用 4 600 贷：银行存款 4 600 19借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 20020借：主营业务成本甲产品 25 600 乙产品 13 000 贷：库存商品甲产品 25 600 乙产品 13 00021借：营业税金及附加 3 360 贷：应交税费应交城市维护建设税 3
14、36022借：主营业务收入甲产品 40 000 乙产品 16 000 贷：本年利润 56 000 借：本年利润 50 750 贷：主营业务成本甲产品 25 600 乙产品 13 000 销售费用 5 800 管理费用 2 490财务费用 500 营业税金及附加 3 36023本月利润总额56000-50750=5250 本月应交所得税5 25025%1 312.5（元） 借：所得税费用 1 312.50 贷：应交税费应交所得税 1 312.50 借：本年利润 1 312.50 贷：所得税费用 1 312.50本月净利润5 2501 312.53 937.5 （元）24. 本年净利润16 0003 937.519 937.5（元）借：本年利润 19 937.50 贷：利润分配未分配利润 19 937.5025.借：利润分配提取法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88 贷：盈余公积法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.8826借：利润分配未分配利润 10 965.63 贷：利润分配提取法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88
