1、计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。 易错 本题易错选项为选项B或C。考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。 拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。 单选题-2某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退
2、的消费税为（ ）。A万元B万元C万元D万元解析 应退税额25 30%（万元） 单选题-3下列税种中，属于财产税的是（）。A增值税B房产税C消费税D关税【答案】B本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。所以答案是B。 单选题-4公司写字楼对外投资业务应纳的土地增值税是（ ）万元。ABCD【答案】D解析 （1）应扣除的土地使用权的金额=（600+24）12=312（万元） 开发成本=300（万元） 公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（40-4）+（300+312）5%=（万元） 税金=10805%=54（万元） 其他扣
3、除项目=（312+300）20%=（万元） 代收费用可在计算土地增值税的时候扣除，但是不可以加计扣除。 可扣除的项目合计=312+300+54+50=905（万元） （2）收入总额=1080（万元） 可扣除的项目合计=905（万元） 增值额=1080-905=175（万元） 增值率=175905100%=% 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税。 （3）应扣除的土地使用权的金额=（600+24）2=312（万元） 开发成本=620（万元） 公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（312+620）10%=（万元） 以不动产对外投资，不缴纳营业税。 其他扣除项目=（3
4、12+620）20%=（万元） 可扣除的项目合计=312+620+=（万元） （4）收入总额=1500（万元） 可扣除的项目合计=（万元） 增值额=（万元） 增值率=100%=%，适用税率是30%。 应缴纳土地增值税=30%=（万元） 单选题-5暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从（ ）开始按月征收进口关税和进口环节税。A第6个月B第7个月C第8个月D第12个月精析 海关对暂时进口货物的监管要求： （1）暂时进口货物自进境之日起至复运出境止，属于海关监管货物，只能用于特定目的。未经海关许可，不得出售、转让或移作他用。 （2）暂时进口货物应自进境之日
5、起6个月内复运出境。期满不复运出境的，应向海关办理正式进口手续和交纳进口税款。因故需在境内延长使用期限的，应在期满前向海关申请延期，但延长期不得超过一年。如有特殊情况需继续延长期限的，应报海关总署批准。 （3）暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影电视摄制机械，以及盛装货物的容器，如超过6个月仍留在境内使用，经海关批准延长期限后，应自第7个月开始在延长期内按月征收进口关税和进口环节增殖税。 单选题-6对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开
6、发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%解析 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发问接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、厢途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。 单选题-7在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（
7、 ）的税率征收。A1%B2%C3%D4%知识点 有关房地产税收的优惠政策 单选题-8某外贸公司2011年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（增值税出口退税率为13%）【答案】C解析 外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=5013%+5030%=（万元）。 单选题-9根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（
8、 ）。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。 单选题-10某房地产开发公司，2008年发生以下业务：（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；（4）住宅楼配套
9、的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答
10、下列问题：计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（ ）万元。A0B1解析 应缴纳房产税=2882412%=（万元） 单选题-11某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税（ ）元。假设扣除比例为20%。A9600B12000C13200D96000解析 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税。应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例）%=100（1-20%）%=（万元），合9600元。 单选题-12甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30
11、%，则其房产税的纳税处理正确方法是（ ）。A甲纳房产税万元B甲纳房产税万元C乙纳房产税万元D乙纳房产税万元解析 以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额20万元12万元。 单选题-13下列各项中，属于税收实体法的是（ ）。A中华人民共和国海关法B进出口关税条例C中华人民共和国税收征收管理法D中华人民共和国个人所得税法解析 本题考核税收实体法的范围上。税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：中华人民共和国个人所得税法等。 单选题-14我国对外贸易管制的基本制度是（ ）。A配额管理制度B关税管理制度C进出口许可证管理制度D数量管理制度
12、精解 进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。 单选题-15依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为（ ）。A10%B11%C12%D13%解析 掌握 多选题-16在一个刑事诉讼法的课堂上，学生甲乙丙丁对刑事诉讼的受理问题进行讨论，则下列说法错误的有：A姜某行贿一案一审因证据不足被法院宣判无罪，当事人没有上诉，检察院没有抗诉，2个月后，检察院发现了新的证据可以证明姜某行贿罪成立，于是重新起诉，学生甲认为法院不应当受理，应建议由检察院抗诉B某银行被盗一案，经录像证明是A所为，但A的身份无法查明，检察院于是按照其自报的名字陈水扁起诉到人民法院，学生乙认为在被告人身份不明确的情况下，法院
13、不应当受理C肖某明知其汽车被邵某、沙某侵占，但只对邵某提起自诉，在邵某被判刑后，肖某又对沙某提起自诉，学生丙认为自诉人有选择权，两种情况下人民法院都应当受理D被告人龙某泄露国家秘密一案宣判后，龙某在上诉期间内多次提起上诉，但又害怕被认为认罪态度不好引起重判，又多次撤回，在上诉期满的最后一天，龙某委托其女儿提出上诉。学生丁认为这种没有诚信的行为干扰了法院的工作秩序，而且其女儿没有上诉权，应当不予受理【答案】A,B,C,D考点 刑事诉讼的受理解析 刑诉解释第117条：案件经审查后，应当根据不同情况分别处理：（3）对于根据刑事诉讼法第162条第（3）项规定宣告被告人无罪，人民检察院依据新的事实、证据
14、材料重新起诉的，人民法院应当依法受理刑事诉讼法第162条规定：在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决：（3）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。所以选项A的说法错误。刑诉解释第117条规定：（6）对于被告人真实身份不明，但符合刑事诉讼法第128条第2款规定的，人民法院应当依法受理。刑事诉讼法第128条第2款规定：犯罪嫌疑人不讲真实姓名、住址，身份不明的，侦查羁押期限自查清其身份之日起计算，但是不得停止对其犯罪行为的侦查取证。对于犯罪事实清楚，证据确实、充分的，也可以按其自报的姓名
15、移送人民检察院审查起诉。所以选项B的说法错误。刑诉解释第 193条规定：自诉人明知有其他共同侵害人，但只对部分侵害人提起自诉的，人民法院应当受理，并视为自诉人对其他侵害人放弃告诉权利。判决宣告后自诉人又对其他共同侵害人就同一事实提起自诉的，人民法院不再受理。共同被害人中只有部分人告诉的，人民法院应当通知其他被害人参加诉讼。被通知人接到通知后表示不参加诉讼或者不出庭的，即视为放弃告诉权利。第一审宣判后，被通知人就同一事实又提起自诉的，人民法院不予受理。但当事人另行提起民事诉讼的，不受本解释限制。所以选项C的说法错误。刑诉解释第232条规定：地方各级人民法院在宣告第一审判决、裁定时，应当明确告知被
16、告人、自诉人、附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，如果不服判决或者裁定，有权在法定期限内以书状或者口头形式向上一级人民法院提出上诉；被告人的辩护人和近亲属，在法定期限内经被告人同意，也可以提出上诉；附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，可以对判决或者裁定中的附带民事部分，提出上诉。被告人、自诉人、附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人是否提出上诉，以他们在上诉期满前最后一次的意思表示为准。所以选项D中的说法也是错误的。 多选题-17下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D纳税人申请注
17、销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】A,B,C解析 本题考查土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 多选题-18下列有关税收的表述中，正确的有（ ）。A财政局对外出租的经营用房免征房产税B集体土地使用人无须缴纳土地使用税C用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税D土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产E因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税【答案】C,E财政局对外出租的经营用房属营业用房，应征房产税；土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税；土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地
18、增值额。 简答题-19某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；（2）24月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代
19、付；（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根据上述资料计算并回答下列问题：王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；【答案】王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教
20、育费附加和个人所得税暂无解析 简答题-20严甲与周乙二人系邻居，且长期不睦，一日，因门口垃圾堆放又起争吵，继而相殴，因严甲体格较壮，周乙处于劣势，被按倒在地，恰周乙之弟周丙经过，看见哥哥被欺负，怒不可遏，遂前去帮手，周乙的抽身回家随手拿了个木棍，朝严甲身上乱抡，严甲遂伤。经医院诊断，严甲肘骨骨折，面轻微伤。严某遂向派出所报案，值班警察认为这不过是邻里纠纷，不构成犯罪，进行了调解。严某不服，径行向法院起诉，要求周乙赔偿医疗费、所经营店铺停业损失以及精神方面所承受的巨大痛苦。法院先对案件进行了调解，调解不成，遂由法官王丁独任审判。请问：假如在公安机关的调解下，严甲接受了周乙的给付，其是否还能向法院提起刑事附带民事诉讼【答案】可以受理。刑事诉讼法解释第90条规定：在侦查、预审、审查起诉阶段，有权提起附带民事诉讼的人向公安机关、人民检察院提出赔偿要求，已经公安机关、人民检察院记录在案的，刑事案件起诉后，人民法院应当按附带民事诉讼案件受理；经公安机关、人民检察院调解，当事人双方达成协议并已给付，被害人又坚持向法院提起附带民事诉讼的，人民法院也可以受理。
