1、（ ）A对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行B任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告C对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理D对财政部门临时追加的预算拨付，国库有权拒绝办理3. （ ）缴纳库款的办法，由财政部和中国人民银行总行另行规定。A经济特区 B.中外合资经营企业 C.外籍人员 D.中外合作经营企业4. 国家各项预算收入，分别由各级（ ）负责管理，并监督缴入国库。A财政机关 B.税务机关 C.海关 D.人民银行5.国库部门的拒绝办理权包括：B对不符合国家规定要求办理退库的，
2、国库有权拒绝办理C任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行D对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理参考答案： 一、单选 1、B；2、A；3、D；4、B；5、A二、判断 1、错； 2、对； 3、错； 4、错；5、对三、多选1、ACD；2、ABC；3、ABCD；4、ABC；5、ABCD文件2：国库监督管理基本规定1、国库监督管理工作实行：（ ）A、一把手负总责制 B、分级负责制 C、岗位责任制 D、授权负责制2、国库部门负责人对辖内国库监督管理工作负（ ）责任。A、主要领导 B、直接领导 C、直接 D、间接3、下列不属于各级国库部门监督管理的职责是：A、组织并承办对辖内国库、国
3、库业务代理机构的业务检查、指导工作。B、组织辖内国库贯彻执行有关国库监督管理工作的制度、办法，正确行使法律赋予的各项监督管理权限。C、确定辖内国库监督管理的工作计划和重点，具体组织协调辖内国库监督管理工作。D、创新监督管理办法，改进监督管理手段，提高监督管理效率。4、国库监督管理工作人员应持有中国人民银行颁发的执法证，原则上应具有（ ）年以上国库工作经历。A、1 B、2 C、3 D、45、对未按规定开展国库监督管理工作、国库资金存在风险隐患的，应（ ）A、依法追究刑事责任。B、依法给予行政处分。C、追究国库监督国库监督管理人员、国库部门负责人和国库主任（副主任）的相应责任D、责令限期整改，情况
4、严重的予以通报。1、国库监督管理的主要内容是对国库内部控制与管理；对商业银行、信用社代理的国库业务的监督和管理。2、国库监督管理应遵循全面、及时、准确、科学、有效的原则。3、国库内部控制与管理的监督管理分为业务操作环节的监督管理和业务管理环节的监督管理。4、对商业银行、信用社代理的国库业务的监督管理按业务性质的不同，可分为对代理国库的业务和对国库经收处业务的监督管理工作。（ ）5、国库监督管理报表主要包括：国库监督管理情况统计表、年审情况统计表、国库业务量统计表、国库不合规与差错业务情况统计表等。1、国库监督管理人员具体承办对辖内国库的监督管理工作，其职责主要包括：A、具体组织并承办对辖内国库
5、、国库业务代理机构的业务检查、指导工作B、对辖内国库的资金风险情况、预算执行情况、国库业务各项制度办法的执行情况以及国库监督管理工作的开展情况进行分析，按要求报送各种材料C、承办代理国库的审批手续和年审工作D、办理国库集中收付业务人理银行资格认定工作E、完成国库监督管理其他方面的有关工作2、业务管理环节的监督管理重点是：A、目标责任制的建立和实施情况、各项制度的制定与执行情况B、国库岗位设置的合规性、国库重要事项审批的合规性、国库会计档案管理的合规性C、国库会计风险管理开展情况D、国库行政许可事项办理的合规性E、国库业务计算机系统及其网络管理情况的安全性3、对国库经收处业务的监督管理重点是：A
6、、会计科目和账户的设置、使用的合规性B、收纳缴款人缴纳税费款项的及时性、准确性、合规性C、预算收入资金划转国库的及时性、准确性、合规性D、国库存款计息业务办量的合规性。E、预算收入过渡账户开设的合规性。4、对国库集中收付业务的监督管理重点是：A、支付清算协议和非税收入收缴协议履行情况B、财政专户和零余额账户的开立、变动、撤销及报备等情况C、财政汇缴专户、财政专户汇转资金的及时性、准确性D、办理国库集中支付资金的支付、清算与退回业务的及时性、准确性、合规性E、向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性5、国库监督管理报告的主要内容包括：A、本年度国库监督管理工作总体情况及主要特点B、监督管理
7、制度的建设和执行情况C、对预算收入、退付、更正（调库）和库款支拨的监督管理情况D、对辖内国库资金风险的分析E、对代理国库年审的情况F、对辖内国库、国库经收处、集中收付业务代理银行进行培训、指导和监督管理的情况一、单选1、B；2、B；3、A；4、C；5、D二、判断1、对； 2、错； 3、对；5、错三、多选1、ABCDE；2、ABCDE；3、ABCE；4、ABCDE；5、ABCDEF文件3：商业银行、信用社代理国库业务管理办法1.代理支库年业务量在（）笔以上或年预算收入（）元以上的代理行，必须设立国库科（股）专门办理国库业务。、万、亿、万、亿、万、亿、万、亿2.代理支库办理的拨款、退付业务实行（）
8、级审核制度。、四、三、二、一.代理支库原则上应设在（）。、商业银行、股份制商业银行、商业银行或信用社、国有独资商业银行商业银行分支机构代理支库的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市分库商同级财政部门后，由（）审批。、分库、同级财政部门、分库和同级财政部门共同5关于代理支库年审，每年年度终了后，代理行必须在（ ）之前以该行正式文件形式，向上一级人民银行报告上年度的代理情况。收到代理行提交的年审材料后，人民银行必须在（ ）个工作日内完成审查，并提出对代理行的年审意见。A、新年度一月底，20 B、当年年底，10 C、新年度一月底，10 D、当年年底，201.经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为
9、国库经收处。2.人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办业务实施垂直管理。3.凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待报解预算收入”一级科目。4.收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库经收处可以办理预算收入退付。5.凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请。上一级人民银行 审议后，附书面审议意见报分库。1.国库经收处应认真履行国库经收职责，在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核。、预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚、大小写金额是否相符，字迹有无涂改、纳税人（包括缴款单位或个人）
10、名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全、印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符、纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。2.代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有下列情况之一的，一律拒绝受理：、凭证要素不全的；擅自涂改凭证的、大小写金额不符的；、小写金额前不写人民币符号的；大写金额与“人民币”字样间留有空白的、拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的3.代理支库应加强对各级预算收入退付的监督和管理。除按规定加强对退库申请书和预算收入退还书的要素进行审核外，有以下情况的，也不予受理，并将有关凭证退还签发机关：、地方政府、财政部门或其他未经财政部授权的机
11、构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的、未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的、退库款项退给非退库申请单位或申请人的、口头或电话通知要求国库办理退库的、超计划又无追加文件要求退库的4.代理支库向人民银行报送的年审报告的内容主要包括：A、国库业务量，年预算收、支情况 B、年内国库业务人员和主管国库工作的各级领导人员及变动情况C、年内自身国库工作开展情况，年内对辖区内乡（镇）国库或国库经收处的检查情况 D、同级财政、征收机关对代理行办理国库业务的书面意见等E、年内国库工作中出现的问题；相关问题的解决措施及取得的成效5.代理支库的代理申请书中必须包含
12、本商业银行对代理支库业务的机构、岗位设置和人员配备情况，对办理国库业务的承诺和内控管理措施等内容，并必须提供以下书面资料：A、人民银行颁发的经营金融业务许可证复印件一份B、上两年度的资产负债表和损益表复印件各一份C、相关的内部管理制度和资金结算情况报告D、金融机构负责人、拟设国库机构负责人或办理国库业务负责人、主要经办人员情况简介参考答案一、单选1、B；4、A；5、C二、判断1、对；三、多选1、ABCDE；2、ABCD；3、ABCDE；文件4：中华人民共和国预算法1、中央预算由（ ）审查和批准。A、国务院 B、全国人民代表大会 C 、全国人民代表大会常务委员会 D、财政部2、各级政府预算应当按
13、照本级政府预算支出额的（ ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。 A、3%内 B、5%内 C、1%-3% D、3%-5%3、中央预算由（ ）审查和批准。A、全国人民代表大会常务委员会 B、国务院 C、财政部 D、全国人民代表大会4、各级（ ）必须按照国家有关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。A、财政部门 B、 征收机关 C、税务部门 D、 国库5、各级（ ）应当加强对本级国库的管理和监督。A、财政部门 B、政府 C、人民代表大会 D、人民代表1、不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经县级人民政府确定，可以暂不设立预算。2、中华
14、人民共和国预算法明确了：国家实行一级政府一级预算，一级预算一级国库。3、全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告。4、中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制。5、县级以上各级预算应设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也必须设立国库。1、不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经（ ）政府确定，可以暂不设立预算。A、省 B、自治区 C、直辖市 D、县 E、自治县2、单位预算是指列入部门预算的（ ）的收支预算。A、 国家机关 B、国有企事业 C、社会团体 D、其他单位3、预算收入包括：A、税收收入；B、依照规定应当上缴的国有资产收益；C、专项收入；D、其他收入4、预算收入
15、划分为（ ）。A、 中央预算收入 B、省级预算收入 C、县区级预算收入D、中央和地方预算共享收入 E、 地方预算收入 F、 以上答案都是5、预算支出划分为（ ）。A地方预算支出 B、经济建设支出 C、国防支出 D、中央预算支出 参考答案： 一、单选 1、B；2、C；4、D；5、B 4、对；三、多选 1、ABC；2、ACD；4、ADE；5、AD文件5：中华人民共和国所得税法1、企业所得税的税率为 （ ）A、15% B、25% C、35% D、40%2、企业转让资产，该项资产的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。A、收益 B、折旧 C、税金 D、净值3、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起
16、（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、三日内 B、五日内 C、七日内 D、十日内4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、12% B、15% C、20% D、25%5、企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、一个月内 B、三个月内 C、五个月内 D、六个月内1、企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的所有企业。2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。3、企业发生的公益性
17、捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：A、销售货物收入；B、提供劳务收入；C、转让财产收入；D、股息、红利等权益性投资收益；E、接受捐赠收入；2、收入总额中的下列收入为不征税收入： （ ）A、财政拨款；B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；C、利息收入；D、国务院规定的其他不征税收入3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
18、A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；B、企业所得税税款；C、税收滞纳金；D、罚金、罚款和被没收财物的损失；E、赞助支出4、企业的下列收入为免税收入：A、国债利息收入；B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D、符合条件的非营利组织的收入。5、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；B、自创商誉；C、与经营活动无关的无形资产；D、其他不得计算摊
19、销费用扣除的无形资产。2、D；3、C；三、多选 1、ABCDE；2、ABD；4、ABCD；文件6：中华人民共和国行政许可法1、尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。临时性的行政许可实施满（ ）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。A、3个月；B、6个月；C、一年；D、两年；2、受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可；（ ）其他组织或者个人实施行政许可。A、不得再委托；B、可以再委托;C、可以再转让；3、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系
20、的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（ ）内组织听证。A、二十日；B、十日；C、五日；D、三日；4、行政机关实施行政许可所需经费（ ）本行政机关的预算。A、应当列入；B、不列入；5、行政机关实施行政许可，依照法律、行政法规收取费用的，应当按照公布的法定项目和标准收费；所收取的费用（ ）上缴国库A、必须全部；B、可以部分；C、无需；1、行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。2、有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单
21、位的人事、财务、外事等事项的审批，不适用本法。3、有关行政许可的规定应当公布；未经公布的，不得作为实施行政许可的依据。4、依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。5、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起二十日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。1、设定和实施行政许可，应当遵循（ ）的原则。A、公开；B、公平；C、公正；D、公允；2、行政许可申请可以通过（ ）等方式提出。A、信函；B、电报、电传、传真；C、电子数据交换；D、电子邮件；3、申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（ ）一次告知申请人需要补正
22、的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；A、当场；B、或十日内；C、或五日内；D、或二十日内；4、行政机关作出准予行政许可的决定，需要颁发行政许可证件的，应当向申请人颁发加盖本行政机关印章的下列行政许可证件：（ ） A、许可证、执照或者其他许可证书；B、资格证、资质证或者其他合格证书；C、行政机关的批准文件或者证明文件；D、法律、法规规定的其他行政许可证件。5、依照本法第二十六条的规定，行政许可采取（ ）的，办理的时间不得超过四十五日；A、统一办理；B、联合办理；C、集中办理；D、独立办理；一、单选 1、C；二、判断 1、对；3、AC；5、ABC文件7：商业银行、信用社代理支库
23、业务审批工作规程1.代理支库应被配（ ）人以上的专职人员。A2人 B. 3人 C. 4人 D. 5人2.初审行应当自受理代理支库申请材料之日起（ ）日内将初步审查意见以正式文件形式，附申请材料报至审批行。A5天 B.7天 C.10天 D.15天3.国库部门负责人应当对本部门办理商业银行、信用社代理支库业务审批情况进行不定期检查，且每年不得少于（ ）次。A2次 B.3次 C.4次 D.5次4. 代理支库申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（ ）内一次告知申请人需要补正的全部内容。A2日 B.3日 C.4日 D.5日5. 审批行在规定期限内不能作出审批决定的，经本分支行行长（主任）或
24、者主管副行长（副主任）批准，可以延长（ ），同时将延长期限理由告知申请人。A. 10日 B.15日 C.20日 D.30日1. 代理支库申请人应当将申请材料交初审行办公室，办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给国库部门；申请人将申请材料直接提交给初审行国库部门的，国库部门应当到办公室补办公文处理手续。2.两个或两个以上的代理支库申请人同时符合条件的，审批行应当根据申请人的业务量作出决定。3.代理支库核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进措施不得力的，应定为年审不合格。4.代理行应当在下一年度1月5日（遇节假日顺延）之前以正式文件形式，向审批行报告上年度的代理情况。5. 批准代理支库撤销或注销前，初审行应当对代理行代理支库业务进行清理，核实账务，并签章确认，形成书面报告，报原审批行作为撤销或注销的审核依据。1.可作为代理支库审批行的人民银行分支机构有：A中国人民银行地市中心支行 B.中国人民银行大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行 C.中国人民银行省会（首府）城市中心支行 D. 中国人民银行各分行、营业管理部2. 代理支库申请人应当提交的书面申请材料有：A代理支库业务申请书 B. 机构
