1、基本建设竣工决算报告编制办法华能新能源股份有限公司基本建设竣工决算报告编制办法目 录第一章 总 则 3第二章 编制原则 第四章 编制内容5第五章基本要求11第六章 准备工作第八章审查、审批程序6第九章 附则 3第一章总 则第一条 为严格执行基本建设程序，确保竣工决算的编报质量,考核、分析投资效益，正确核定新增固定资产价值,根据国家的有关规定，结合华能新能源股份有限公司(以下简称“公司”）基本建设管理的具体情况，特制定基本建设项目竣工决算报告编制办法（以下简称“办法”)。第二条竣工决算报告是综合反映竣工项目的建设时间、建设成果和财务情况的总结性文件,是竣工验收报告的重要组成部分，是考核基本建设计
2、划、概算执行情况、进行项目后评估的重要资料。第三条 本制度适用于公司本部、全资、直属和控股公司及项目筹备处。第二章编制原则第四条 新建、扩建工程全部竣工后,应按本“办法”的要求编制竣工决算，做到编报及时,数字准确，内容完整。小型基建和更改工程竣工决算编制办法参照执行本规定。第五条 建设项目竣工决算包括从筹建到竣工投产的全部建设投资,即:项目前期费用、建筑安装工程投资、设备投资、其他工程投资、建设期借款利息,外币汇兑损益等。第六条竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制,单位负责人对竣工决算报告的真实性完整性负责。第七条 建设项目竣工决算报告应在本期工程最后一台机组竣工投产后三至六个月以内编报完
3、成。第八条 无论投资来源如何,一个概算范围内的工程项目只能编制一个竣工决算报告。第九条决算报告应经竣工决算审计后上报公司审批。第十条 各项目竣工决算报告应按本“办法”规定的报表格式和内容编制,不得随意增删。第十一条竣工决算报告是建设项目重要的经济档案材料,必须注意保密,妥为保管,永久保存。第十二条 竣工决算报告应报送公司四份。第三章编制依据第十三条 基建项目竣工决算的概算投资以概算审批机关最终批准的修正概算为准;完成投资必须以正确的会计核算帐面数为依据。第十四条 各项计划指标填列应根据公司下达的计划投资数和工期指标;各种建设资金来源和建设投资数以公司批准的历年会计决算数为依据。第十五条 各项技
4、术经济指标和工料消耗数据应根据有关部门提供的数据为依据。第十六条 汇兑损益的计算应以国家外汇牌价为依据。第十七条 预计未完工程量应根据竣工验收审定的工程量预计计入竣工决算报告，并列出明细分项清单和具体金额,资金不留缺口，但对预计未完工程量应严格控制,不得超过总概算投资的5。第十八条工程质量以竣工验收委员会正式验收鉴定书为依据。第十九条 投资经济效益分析应以建设项目的可行性研究报告和设计文件作为依据。第四章编制内容第二十条 竣工决算报告由以下六部分组成：（一）竣工决算报告封面（二)竣工决算报告目录包括:编制单位名称、主管部门、建设项目名称、建设性质、编制单位地址、报表规定报出时间、实际报出时间、
5、接收单位收到时间、主编人签章、财务负责人签章、单位负责人签章等事项;（三)竣工工程的全景彩照及主体工程彩照，包括主控楼、主变、线路、冷却塔等;（四）竣工决算报告情况说明书：竣工报告情况说明书是总括反映竣工工程建设成果、总结概算执行情况和财务管理、考核分析工程投资与造价的总结性报告。主要内容如下:.工程概况（1）建厂条件:从厂址、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来源、“三废”处理等方面说明;()建厂依据：根据有权机关批准的可行性研究报告、项目建议书、初步设计文件的批准单位、日期和文号说明;(3）建厂规模：说明工程概况、规模、本期容量、规划容量、主要系统、主体设备布置、主设备来源、生产、生活工程
6、及配套工程规模情况；(）建设投资:说明项目初步设计及概算批准文件、日期、总投资、投资构成、批准修正概算总投资、实际投资的情况；（)施工管理：说明项目承包方式、中标施工单位在施工中主要特点。2.财务和技术经济指标分析（）概算执行情况分析：通过实际投资与概算进行比较,分析节约或超支的原因和经验。（）新增生产能力的效益分析：说明交付使用财产占总投资的比例;不增加固定资产投资占投资总额的比例；移交其他单位固定资产占总投资的比例，分析有机构成和因果。()投资包干情况分析:说明投资包干结余的有机构成和包干结余的分配使用情况。（4）有关投资效果评价分析：、投资效果系数:说明项目投产后总投入与正常年份产生的效
7、益的比例关系，衡量每百元投资能够增加效益大小; 正常年份增加的税后利润+税金+折旧投资效果系数= 项目总投资额（固定资产+流动资产)B、投资回收期：说明项目总投资额的回收期限； 项目总投资(固定资产+流动资产)投资回收期 正常年份增加的利润+税金C、投资利润率:说明投产后正常年份所增加的利润与项目总投资之比; 正常年份增加的利润投资利润率=100% 项目总投资（固定资产+流动资产）D、产值利润率：说明投产后正常年份增加的利润与增加的工业产值之比,考核利润增长与产值的增长是否同步。 正常年份增加的利润 产值利润率00% 正常年份增加的产值(5)贷款清偿期：分析贷款清偿期是考核项目投产后用其税后利
8、润和折旧偿还贷款利息所需要的时间及用人民币资金偿还外汇贷款的偿还期限。资金筹措及贷款条件和资金使用情况(1）说明各项资金的来源、比例、筹措和资金的到位、还款及贷款协议的执行情况；分析使用国外贷款的利弊得失;（2)说明使用国外贷款进口设备的组织管理、技术管理情况 。.财务管理说明财务部门在整个工程建设过程中制定了哪些内部控制制度，对降低工程造价，提高投资效益起到了哪些促进作用；基建过程中财经纪律的执行情况。5.机组240小时试运指标。6工程综合评价(1)进度:主要说明开工和竣工时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期；（2）质量:根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收，评定等级、合格率
9、和优良品率并加以说明;(3)安全:根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明。（五）竣工决算报表编制说明1.竣工决算编制依据；2竣工决算情况，包括：工程实际支出、建设资金到位、移交资产等情况；3.报表有关数据说明。(六）竣工决算表格，包括：1建设项目竣工工程概况表(华能竣建0表)2.建设项目竣工工程决算一览表(汇总)（华能竣建02表）3.建设项目竣工工程决算一览表(内资）(华能竣建2表)4建设项目竣工工程决算一览表(外资）(华能竣建02表)5建设项目进口设备决算明细表(华能竣建021表）6.建设项目投资包干节余情况表(华能竣建02表）7建设项目预计未完工程明细表（华能竣建3表).
10、建设项目其他费用明细表(华能竣建03表）.建设项目其他费用分摊决算表（华能竣建3表)0建设项目竣工投入生产使用财产总表（华能竣建04表)1投入使用财产房屋及建筑物一览表（华能竣建041表）12投入使用财产安装机械一览表（华能竣建4表）13.投入使用财产不需安装机械设备、工具、家具一览表（华能竣建043表）4建设项目竣工财务决算表(华能竣建05表）第五章基本要求第二十一条 为保证竣工决算报告及时、完整地编制，各项目单位应从工程筹建开始,就要做好竣工决算资料的积累和整理工作,配备专职财会人员进行工程核算和竣工决算编制。（一）制定工程项目表：在工程开工前,各单位应由计划部门牵头,工程、财务、设备管理
11、等有关部门参加，根据工程概算，对照“预规”项目,对各系统单位工程项目,编制“工程项目一览表”，统一编号，规范名称,作为各部门填制各种原始凭证、组织会计、统计、业务核算的依据。施工单位在工程完工最后结算时，除按照投标项目结算外，还应按照“工程项目一览表”的项目，对所承包的工程内容进行归并。(二）设置基建核算科目体系:在设置会计科目体系时，既要满足公司制定的基建会计核算办法的要求，又要考虑编制竣工决算的需要;科目应尽量按“工程项目一览表”设置,对不能满足决算需要的项目或费用,还要设置辅助帐，进行辅助登记。（三）概算回归或整理工作:各项目的概算,一般已考虑建设项目的特殊性而在“预规”的项目划分之外，
12、增加部分特殊项目或特殊费用,为规范“工程项目一览表”的项目及编制竣工决算的需要，应对这些特定项目和费用,按照“预规”项目划分的原则进行整理、回归。部分建设项目,由于种种原因,工程建设期较长，在此期间如对项目概算进行了调整，在概算调整完成后,及时对调整的费用进行概算回归,以反映概算的原貌。(四)建立设备登记簿或卡片：物资管理部门应按照概算中设备明细建立设备管理卡片，详细记录设备的名称、规格型号、数量、概算分布、概算价值,实际订货情况,验收付款情况，出库领用情况等有关资料，设备出库单至少应包括设备名称、规格型号、数量、单价、金额、概算分布、安装部位等资料；财务部应在设备出库时，根据设备出库单的记录
13、，建立设备登记簿，详细记录设备的价值及领用情况。(五）建立相关台帐或登记簿，至少应包括：工程前期费登记簿:记录前期费使用情况,特别是在前期费中购置资产的情况;.建设场地占用及清理费用登记簿,包括费用使用情况,征地数量、批准文件，座落位置,征用或出让年限,土地证的相关记录等内容；在费用中购置资产的登记簿，包括办公及生活家具购置费、管理车辆购置费等，如采用不需安装设备来核算该类设备的，可在设备登记簿中记录相关内容;4.其他有关登记簿,可根据实际工作需要设立。（六)建立合同管理台帐:包括施工合同、设计合同、征地补偿合同、设备订货合同等。（七）各单位应建立预备费台帐:计划管理部门应根据预备费使用情况,
14、建立预备费使用台帐，详细记录费用的审批、使用情况，至少应包括:每次预备费使用依据,费用使用总额，费用应归属的系统、单位工程状况,累计预备费使用情况等记录。（八)积累各种有关资料，包括：1概算投资构成,概算调整情况资料;2经批准的可行性研究,初步设计文件等；3国内外贷款合同；4成套进口合同及相关的供货范围、设备清册,国内设备合同和供货清单；5工程开工报告，各种施工合同，包括工程施工合同、研究试验合同、征地动迁及补偿合同、运输保管等合同；6.进口物资保险合同及有关索赔记录，国内工程保险合同及有关索赔记录；其他费用、车辆购置费、出国费用等的使用情况;8工程成本和工程价款的结算情况；.施工工程量和投资的变动情况；10工程质量鉴定情况；1.有关会议记录、工程简报、工程总结;12.土地证复印件;3工程启动验收会议有关文件及会议纪要。第二十二条项目单位根据公司批复的竣工决算建立的固定资产卡片应符合公司制定的固定资产目录的建卡要求。第二十三条 对未经公司批准增加的概算外项目、扩大建筑面积、提高建设标准等增加的费用不得列入竣工决算。第二十四条 所有工程节余财产和物资未经公司同意，一律不得转移、挪用。第六章准备工作第二十五条 成立编制竣工决算机构。 各项目单位应在工程后期或设备分部调试前，组织成立由项目单位主要领导任组长，财务部门负责人任副组长，计划、工程
