1、15 3 2 2026内胎0000 9500 00900二）本月生产费用（一）材料费用1.“材料”科目的明细分类（1）原料及主要材料：生胶、填充剂、炭黑、京光红、嘴子、帘子、布等。（2）辅助材料：机油、汽油等。（3）备品备件：保险片、挤出机嘴子等。（4）燃料：煤。（5）包装物：包装盒、包装箱。2.各类材料消耗情况如下：领料单单位：内胎车间2007年4月1日品名单位数量单价金额备注生胶公斤63007. 00负责人经手人：宁津生外胎车间2007年4月1日15000机修车间2007年4月1日保险片个508. 00挤出机嘴子套3200. 00机油420. 00动力车间2007年4月1日25煤吨300.
2、 00填充剂1120010. 001#外胎车间2007年4月3日5外胎车间2007年4月4日2#1040025. 00内胎车间2007年4月5日京光红170外胎车间2007年4月5日炭黑18005. 00厂部2007年4月5日汽油升2002. 10外胎车间2007年4月6日帘子布13001. 80内胎车间2007年4月6日内胎车间2007年4月7日嘴子900000. 50内胎车间2007年4月15日6000外胎车间2007年4月15日10000外胎车间2007年4月20日外包装箱7002. 00内包装盒350000. 10内胎车间2007年4月21日450003.单位产品消耗定额资料（1）内胎
3、材料消耗定额 产品名称材料名称有口内胎无口内胎生胶（g）135138填充剂1# （g）123125京光红（g）嘴子（套）（2）外胎材料消耗定额产品名称一#28外胎#26内胎320300填充剂2# （g）150144炭黑（g）2423帘子布（g）18174.要求：（1）编制材料消耗汇总表:（2）对各种间接记入产品成本的材料费用，根据定额耗用量比例（包装材料按 产品产量比例）编制材料费用分配表；（3）根据材料费用汇总表、分配表编制会计分录；（4）根据会计分录登记有关总账及明细账。注：1.各种材料消耗单价见领料单。2.为简化核算，对企业材料领用进行了适当的归类、合并。3.材料费用分配率保留四位小数，
4、其尾数差内胎产品记入无口内胎、外胎产品 记入#26外胎，此类情况均照此处理。（二）外购动力费用1.本月用银行存款支付动力费用 30600元，共耗用电34000度（不含增值税）其中：内胎车间耗电11200度外胎车间耗电21600度机修车间耗电1000度行政管理部门耗电200度2.要求：（1）编制支付动力费用的会计分录；（2）根据会计分录登记有关总账及明细账。（三）工资费用1.该厂各车间、部门工资发放情况如下：内胎车间工资结算表2007年4月姓名级别应付工资代扣款（统筹金）实发工资基本工奖金津贴小计李辛茹三190114. 50604. 509. 50595. 00五230180. 60730. 6
5、011. 50719. 10唐武一2801565867. 50578. 50264002000140029800100028800李晨干2188650410. 90493 10部.、.七 1260032003100合计290002400160033000110031900外胎车间工资结算表2007年4月安军四21031084. 5010. 50594张云二2901085688. 50559. 50斌王丽70611 .694. 50395003500450040500刘津26224050213 .488. 9010为八八4八4n六内八户八八八八小八八G八500060056005605040445
6、00410050600506045540动力车间工资结算表2007年4月王克120580571. 50李金165715703. 50水张洪143493485. 50春刘丽2608858812576匕14.上、.七 （300085008507650机修车间工资结算表2007年4月金荣118628617. 50芳李云149599589. 50张淼206716704. 50王春25625018068612. 80673. 20贵 t 15400厂部各类人员工资结算表2007年4月王森360610592张林31815. 90552. 10窦丽53014516170012000120010800（1）编
7、制工资结算汇总表。（2）工人工资根据生产工时比例编制工资费用分配表。（3）根据工资结算汇总表、工资费用分配表编制会计分录1.生产工时见资料一。2.工资结算汇总表与工资费用分配表可并在一起编制。（四）提取职工福利费1.按职工工资总额的14%提取职工福利费。（1）编制职工福利费提取及分配表；（2）根据职工福利费提取及分配表编制会计分录；（3）根据会计分录登记有关总账及明细账。工资费用分配表与提取职工福利费分配表可并在一起编制。（五）折旧费用该企业中月初固定资产原值1592625元，其中：机器设备原值492625元，房屋建 筑物原值110000沅。该企业计提固定资产折旧费采用分类折旧率。机器设备月折
8、旧率 0.6%;房屋建筑物月折旧率为0.4%。1.各车间、部门固定资产原值明细资料如下:车间、部门房屋建筑物机器设备内胎车间300000140525440525外胎车间400000269500669500动力车间10000022400122400机修车间32200132200行政管理部门2000002800022800011000004926251592625（1）编制计提折旧费用分配表；（2）根据计提折旧费用分配表编制会计分录；1.为简化核算，计提固定资产折旧费按月初账面固定资产原值计算。2.行政管理部门的办公设备也按月折旧率 0.6%计提折旧费。（六）其他费用该厂其他费用包括办公费、水费、
9、差旅费、误餐费、邮电费等，用银行存款一次 性支付。1.各车间、部门其他费用明细资料如下:办公费水费差旅费其他16076022010203503800165048064302.要求（1）根据各车间、部门发生的各项其他费用编制会计分录；三）待摊费用及预提费用（一）待摊费用1.本月开出转账支票，预付第二季保险费 1200元，其中内胎车间360元，外胎 车间480元，动力车间120元，机修车间120元，行政管理部门120元。（1）编制4月份摊销保险费分配表;（2）根据保险费摊销分配表编制会计分录；（二）预提费用1.本月预提短期借款利息560元。预提大修理费用300元，其中：内胎车间100 元，外胎车间
10、100元，外胎车间200元。（1）编制预提借款利息、预提大修理费用会计分录；四）辅助生产费用1.动力车间、机修车间根据上述对各项费用发生所做的会计分录进行登账归集 后，根据各车间、部门的受益数量采用交互分配法进行分配。生产车间动力用电根据生 产工时比例在各种产品之间进行分配。“辅助生产成本”账户月末无余额。劳务供应通知单11） 动力车间2007年4月车间部机修车行政管门产品耗电照明耗间理部门受益数110002120034000量（度）（2）机修车间内胎车行政管理受益数量（工时）54060（1）根据各辅助生产车间归集的辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表;（2）根据辅助生产费用分配表编制会计分录
11、；辅助生产费用对外分配，分配率保留四位小数，其尾数差记入管理费用。五）制造费用1.内胎车间、外胎车间制造费用，根据对上述各种费用发生所做的会计分录进 行登账归集后，根据各种产品耗用生产工时比例进行分配， 分别记入各种产品成本计算 单“制造费用”项目，“制造费用”账户月末无余额。（1）根据各生产车间归集的制造费用，编制制造费用分配表；（2）根据制造费用分配表编制会计分录；六）计算完工产品成本及月末在产品成本1.期初在产品成本资料如下：原材料燃料及动力工资及福利制造费用5597.944646.0613879.151719.601627.50922.4718148.72#26外胎10530.851178.361462.50535.0413706.75（1）根据各种产品成本计算单归集的生产成本，进行完工产品和月末在产品成 本的分配计算；（2）编制各种产品完工产品成本汇总表；（3）根据完工产品成本汇总表编制会计分录；（4）根据会计分录登记有关总账及明细账；（5）进行基本生产成本总账与所属明细账的核对。七）答案备查有口内胎完工产品总成本：178323.41元，单位成本3.50元。无口内胎完工产品总成本：149185.1玩，单位成本3.64元。#28外胎完工产品总成本：323136.4伉，单位成本8.29元。#26外胎完工产品总成本：242037.855,单位成本8.20元
