1、如果采用二级核算，本部与二级单位之间的往来主要核算哪些内容？Q7. （针对集团公司）xxxx集团是否从集团层面对会计科目和核算规范进行了统一？上市公司部分和非上市公司部分的核算制度是否存在差别？集团公司如何监督科目体系和核算标准的落实情况？Q8. （针对集团公司）您如何理解“集中核算”的概念？对于煤炭板块下不同法人公司、产业链上煤炭、煤化工、煤电等不同业务板块进行集中核算有什么思路？Q9. （针对集团公司）xxxx集团的下属单位有一部分是跨产业板块的，目前集团是否按照业务板块进行事业部核算、利润中心考核或者板块财务分析？总部采用什么信息系统统计各板块数据？统计是否方便、准确？Q10. xxxx
2、集团涉及多业务板块，各板块的交易的“内部转移价格”是否会对税务缴纳、关联交易披露、板块利润考核等方面产生影响？财务部门是如何应对的？Q11. （针对集团公司）从税务筹划的角度来看，您对xxxx集团的组织结构设计（分、子公司的设计）和税务管理如何评价？有什么进一步的建议？Q12. （针对集团公司）xxxx集团的收入确认原则是否进行了统一规定（根据外部/内部销售规则、产品结算方式、确认时点等因素）？收入与成本的配比方法是否进行了统一规定？Q13. （针对集团公司）xxxx集团的存货计价方式、成本计算方法是否进行了统一？Q14. 目前集团公司和下属单位的财务信息系统有哪些？集中部署还是分散部署？是否
3、与业务信息系统进行了集成？Q15. 会计核算与预算管理、资金管理之间是如何进行衔接的？比如：预算发布后是否转入核算系统进行控制？资金收付、成本信息是否能够直接生成会计凭证？Q16. 财务部门是领导决策最重要的信息来源之一，公司管理层是否充分利用财务分析及数据报表进行日常管理与决策？Q17. 目前要向外部监管机构报送的报表有几套？财务报告在及时性、准确性方面有哪些待优化的地方？Q18. 目前，除了定期上报的核算报表之外，贵公司是否建立了一套较完整的管理报表体系？编制报表的周期是年、季、月还是周？Q19. 目前财务月结的需要多长时间？影响月结效率提高的因素有哪些？内部往来对账繁琐、会计标准不统一、
4、缺少信息系统工具等。Q20. 请简述报表合并的过程，当前进行报表合并的困难在什么地方？内部往来业务的对账是否存在困难？内部单位间的对账一般多长时间一次？Q21. （针对股份公司或其他子公司）现有财务系统是否记录客户开户银行帐号，客户工商登记号、税号等客户信息？财务部门与业务部门是否能够共享客户数据？Q22. （针对股份公司或其他子公司）目前在销售管理的流程中存在哪些问题（涉及财务的）？对ERP上线后的应收账款管理有何期望？Q23. （针对股份公司或其他子公司）现有财务系统是否记录供应商的开户银行帐号，客户工商登记号、税号等供应商信息？财务部门与业务部门是否能够共享供应商数据？Q24. （针对股
5、份公司或其他子公司）目前在采购管理的流程中存在哪些问题（涉及财务的）？对ERP上线后的应付账款管理有何期望？Q25. （针对股份公司或其他子公司）目前财务系统是否与金税系统之间有接口？开具发票的工作量如何？3 预算管理Q26. 公司年度综合计划、资本性支出计划、财务预算三者之间是如何配合的？在编制和审批流程上是否保持一致？流程上是否存在不协调的问题？您对如何解决这些问题有什么设想？Q27. 请介绍集团年度财务预算编制和审批的全过程？目前是否成立了预算管理委员会、预算工作小组等跨部门的预算管理组织机构？如果已经成立，这些机构在哪些环节发挥作用？Q28. 负责和参与预算管理的部门有哪些？各类收入、
6、成本费用、资本性支出的预算是如何归口的？部门间的职责和工作界面划分是否清晰？Q29. 目前集团公司在预算管理方面主要行使哪些职能？在预算管理方面与下属子公司间的预算管理界面如何划分？Q30. 目前是否有一套逻辑严谨的预算编制模板，由各部门同时使用，共同完成预算编制？预算编制模板大约包含多少张报表？包含哪几部分内容？您认为目前的预算编制模板覆盖全面性、逻辑严密性如何？Q31. 目前企业是否开始了全面预算的编制，手工还是系统编制，运行效果如何，过程的调整是否与业务联动。对于下一步工作有什么建议？Q32. 预算编制工作的周期有多长？xxxx集团是否已经推广了预算管理软件？如果是，预算管理系统的应用情
7、况如何？如果否，对预算管理软件有哪些需求？是否有实施预算系统的计划？Q33. 集团公司如何对下属单位的预算执行情况进行监督和分析？您认为当前预算管理的模式是否合理？提升的方向在哪里？Q34. 预算执行过程中是否有合适的手段或技术进行严格控制？项目预算和成本费用预算的控制是在事前、事中，还是进行事后统计考核？如果已实现事前、事中控制，是通过怎样的方式实现的？是否有信息系统手段支持？Q35. 如果一个企业有较多预算外支出，或者违反预算管理办法，当前的考核体系是否能起到约束作用？Q36. 在预算执行过程中，是否有特殊事项的特殊预算准备？如果有，如何界定特殊事项？需要进行怎样的审批流程？Q37. 年内
8、如果要进行预算外项目投资，要经过什么样的审批流程？Q38. 年度预算执行过程中是否会定期进行调整？一般在什么情况下才进行预算调整？调整幅度多大？预算调整后，绩效考核以调整前为准，还是以调整后为准？4 成本管理Q39. （针对集团公司）在会计核算办法中是否对不同业务板块的成本核算办法进行了详细规定？Q40. 现有的核算体系（包括账务的科目设置、财务报表的设计）能否满足成本分析的需求？如果不能满足，通过怎样的方式解决的？Q41. （针对股份公司或其他子公司）成本费用核算方面除了财务核算系统外，是否其它辅助系统进行明细的成本记录？人工工时、设备机时、单台设备耗油量、单台设备修理费等。Q42. （针对
9、股份公司或其他子公司）您认为公司的成本管理精细化程度如何？各子公司的成本核算是否准确？影响成本准确性的因素有哪些？Q43. 对于煤炭产品、公用工程、煤化工产品，各自的核算流程和核算特点是什么？核算过程中业务部门和财务部门各自的职责是什么？Q44. （针对集团公司）目前xxxx集团是否与国内外同类企业进行成本对标？是否在内部同类成本中心间进行成本对标？效果如何？Q45. （针对集团公司）集团内部相同板块的企业间是否能做到成本可比？Q46. 当前xxxx集团是否已经推行了标准成本？如果是，请介绍一下标准成本管理及应用的范围和思路。Q47. 集团或子公司是否已经有成本定额体系？如有，请简述成本定额可
10、以达到的细度。制定成本定额的频率？Q48. xxxx集团的大量业务是集团内部公司的产、运、销，这给成本核算与分摊带来了哪些难处？目前是如何处理的？Q49. 目前xxxx集团对下属单位的成本考核指标有哪些？是否会制定逐年降低单位成本的指标？Q50. 公司是否对成本管理提出了更高的要求？本量利分析、作业成本法管理、责任会计制度等。Q51. （针对股份公司或其他子公司）公司的部门间、二级单位之间的物料、辅助费用是否存在互供？如果存在，如何进行核算？Q52. 财务成本管理能否为生产经营提供决策信息？财务部将财务成本信息传递给业务部门，业务部门通过量本利分析，以经营效益最大化为目标调整生产计划，从而优化
11、经营调度。Q53. 财务部门与业务部门之间、集团公司与下属单位之间是否能够通过信息系统对成本信息进行共享？信息系统能否前端业务驱动产生成本信息？Q54. 财务部门是否有损益分析、损益预算、指标考核分析的职责？Q55. 在成本管理方面的重点与难点是什么，您对成本信息系统有什么要求？5 资金管理Q56. 对于资金管理而言，xxxx集团公司财务部、财务公司、下级单位财务部，三者各承担什么职责？ xxxx集团是否通过财务公司实现资金集中管理？Q57. 公司对于银行账户管理的规范是怎样的？账户的开立、变更、撤销等是否进行备案或审批？Q58. 目前集团公司有业务往来的银行有多少家？对下属单位开户行、银行账
12、户数量是否有要求？是否有公司银行账户情况统计？Q59. 目前集团总部对下属单位资金账户的监控力度如何？总共有百分之多少的账户可以监控到？通过何种形式进行监控？Q60. 对于不同控股比例的下级单位资金管理模式有什么不同？例如：是否所有下级单位的资金都上收到总部？下级企业的融资、投资、开设账户等权限是否一致？Q61. 当前xxxx集团的对外贷款及内部贷款政策是怎样的？是否由xxxx集团总部进行统一资金调配，统一对外融资？是否鼓励下属企业首先考虑内部贷款？相对外部贷款，内部贷款是否有更优惠的政策？Q62. 目前如何对资金进行预测？资金预测包含哪些业务分类？滚动的周期为多长时间？影响资金预测准确性的因
13、素有哪些？Q63. 贵公司资金计划的编制流程是怎样的？按照何种频率进行（季度、月度、旬、周）？资金计划的审批流程都有哪些部门参与？Q64. 承兑汇票是否进行集中管理？是否将承兑汇票纳入资金计划？Q65. 集团公司是否对下属单位的资金计划进行审批？下属单位通过什么方式提交资金计划？Q66. 目前xxxx集团是否完全实行了收支两条线？如果是，收入账户是否所有资金都被集中到总部资金池？如果不是，资金的上收以什么为标准？Q67. 下级单位资金对外支付过程中，是否会受到严格的预算约束？集团公司是如何监督的？要求专款专用，不能串项使用资金；按照资金用途和金额进行审批和使用；等等。是否有手段对资金预算控制提
14、供技术保障？Q68. 在资金支出方面，是公司统一支付还是分子公司自己进行支付？是如何界定哪些业务需要进行统一支付的？Q69. 如何处理资金调拨业务？是否建立调拨专户？资金调拨的业务流程是怎样的？Q70. 目前需要收到哪些审批文件（纸质文件或电子文档）才执行资金支付的操作？主要流程是怎样的？集团对下属企业的资金支付是否制定了规范？Q71. 目前是否进行资金预算完成情况考核？如果是，考核指标有哪些？分项考核还是总额考核？Q72. 您对于进一步加强资金管理，控制资金成本有什么想法？Q73. 目前通过什么方式来控制资金风险？资金风险策略实施的流程是怎样的？Q74. 您对目前资金管理的效益如何评价？您认
15、为在进一步提高资金管理水平方面还有哪些潜力可挖？Q75. 目前是否应用了专业的资金管理系统？如果是，应用情况如何？比如，资金管理系统目前是否与预算或核算系统有接口？资金管理系统与银行之间的数据传递方式是怎样的？是否实现银行电子对账和电子支付？6 工程资产管理Q76. 公司是否对每类项目都规定了归口管理部门？财务部门与项目归口管理部门间的业务衔接关系是怎样的？Q77. 工程项目类型有哪些？目前的工程预算管理和工程核算管理如何进行衔接？Q78. 请简述财务部对于工程项目前期及建设过程的工作职责。例如，项目立项、建设成本控制等。Q79. 固定资产管理与项目管理是如何衔接的？工程转资是否有暂估资本化？
16、暂估数与决算数是否有较大差异？Q80. 目前公司是否使用信息系统来进行项目成本归集与核算？如果有，项目核算系统是如何与项目管理系统进行衔接的？Q81. 项目成本控制工作是如何进行的？项目支出控制是在事前、事中，还是进行事后统计考核？Q82. 请简述财务部对资产管理的主要职责。财务部门与资产归口管部门之间的工作界面如何划分？Q83. （针对集团公司）请简述xxxx集团对下级单位固定资产管理的模式？集团公司如何对下属企业固定资产增减变动进行监控？Q84. （针对集团公司）xxxx集团是否制定了统一的固定资产管理办法？是否有分产业板块的差异化管理办法？Q85. （针对集团公司）xxxx集团是否对下属
17、各企业的资产分类、资产编码体系、资产卡片格式、折旧方法、折旧年限、残值率等资产标准进行了统一？Q86. （针对股份公司或其他子公司）固定资产零购业务都涉及哪些资产分类？是否进行预算管理？目前的管理流程是怎样的？Q87. （针对股份公司或其他子公司）资产卡片与设备台帐的对应关系是怎样的（例如，一对一、一对多、多对多，或者没有做对应关系）Q88. （针对股份公司或其他子公司）资产会计如何与资产实物管理部门协作进行资产管理（新增、调拨、报废、盘点、维修）？财务在这些流程中担负的责任有哪些？Q89. （针对股份公司或其他子公司）请介绍固定资产盘点流程。您认为资产盘点的过程存在什么问题？如何改进？Q90
18、. （针对股份公司或其他子公司）请介绍固定资产报废管理流程。固定资产报废的流程是否存在问题？资产报废审批环节多、滞压时间长、缺乏残值回收的监督和审核等。您有什么改进的建议？Q91. （针对股份公司或其他子公司）公司的无形资产是如何管理的？土地、采矿权。无形资产的归口管理部门是哪个部门？这些部门和财务部门之间的职责界限是如何划分的？Q92. （针对股份公司或其他子公司）目前固定资产会计折旧方法与税务机关要求的折旧方法是否一致？如不一致，是如何处理的？同时计提两套折旧，还是年末进行折旧调整？Q93. 公司目前是否存在固定资产融资租赁业务？是否存在集团内资产租赁或资产调拨？这些业务是如何处理的？Q9
19、4. 您对下一步推进的资产管理有什么想法？对资产管理的信息系统有什么关键的需求？7 内部控制Q95. （针对集团公司）集团财务部对下属单位的管控主要体现在哪些方面，主要通过哪些手段实现？如何实现对不同股权结构、不同业务性质的下属单位区别化管理？内部控制的重点在哪些地方？Q96. xxxx集团如何对下属各单位的应收账款进行监控？是否有统一的客户信用管理政策？财务部门在公司整体信用管理中承担什么样的角色？Q97. xxxx集团是否制定了统一的应付账款管理政策？应付款的账龄划分标准是什么？财务部门依据哪些原则进行应付账款确认和款项支付？预付款的支付有何管理规定？Q98. 请简述当前的坏账准备提取和冲
20、回政策。总部如何监督下属单位坏账处理的准确性和合规性？Q99. 公司财务稽核工作多久进行一次？哪些部分的工作量比较大？比如凭证稽核、固定资产稽核？Q100. 财务稽核哪些工作使用信息系统进行？哪些是手工进行？在稽核过程中最大的问题是什么？Q101. 在公司未来发展过程中，您认为主要存在什么样的风险？从财务的角度看,怎样来管理和规避这些风险？8 其他Q102. 您认为在集团财务/子公司财务管理工作中的重点和难点是什么？目前是如何进行这些重点难点管理的？Q103. 在财务会计工作中对未来可能实施的信息系统的要求和期望有哪些？当前系统的主要不足是什么？Q104. 您认为ERP对财务管理工作的改变有哪些？会遇到哪些阻力或者困难？Q105. 请您谈谈财务部在集团的定位和未来的发展方向？目前国内外一些大型企业在尝试财务集中管理，包括资金集中管理、建立会计核算共享服务中心等，提高财务管理的标准化程度和业务处理效率。Q106. 您认为目前集团/子公司财务部的人员构成与能力是否满足实际业务与未来发展的需求？
