1、税务知识竞赛试题及答案2019 年税务知识竞赛试题及答案（一）单项选择1.以下各种情况下， A 属于增值税纳税义务人的是（ ）。A.A为外商在中国境内投资设立的加油站B.A公司将其原自营的加油站承包给 B公司C.A公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司D. A 公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为 A 公司的委托人答案： A2.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。A.化工企业接受委托，自行购买化工原料，按提供加工劳务征收增 值税B.某企业在不同县市设有销售分公司，将货物从一个分公司移送到 其他分公司用于销售的， 因分公司不是法人实体， 因此货物的移送不 需
2、要缴纳增值税C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入, 应按有关规定冲减当期进项税额D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税 答案： C3.下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（ ）。A. 纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是 13B.纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为 0C 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17D 商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为 4，其他企业小规 模纳税人的增值税税率为 6答案： D4.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核 定计税价格， 应税消费品计税价格的核定权限规定， 卷烟和
3、粮食白酒 的计税价格由 ( ) 核定。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局答案： C5.下列不属于营业税免税或不征税的项目有( )。A.从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入B.房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金C.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得收入答案： D6.A 集团公司下属财务公司， 2009年 3月份代集团公司收取下属单 位统贷统还利 100万元，从事委托贷款从集团内收取手续费 10万元。同月将代收的利息支付给 A集团公司，不考虑其他事项，则
4、2009年3月份A集团公司及其财务公司的应交营业税分别为：（ ）。A5 万元； 5.5 万元B.5万元；5万元C 0； 5.5 万元D. 0； 0.5 万元答案： D7.A 企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日 常经营活动、人员、财务等管理， A 企业 2009 年既有来源于中国境 内的所得， 其海外分支机构也存在来源于境外的所得， 则下列各项中 正确的是（ ）。A.A 为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中 国与其注册地国家是否存在税收协定；B.A 为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税C.A 来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在 中国境
5、内不缴纳企业所得税D.A 来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税答案： D8.内资企业 2002 年为投产年度一直到 08 年。每一年的经营情况是02年亏损 150万， 03年亏损 30万， 04盈利 20万， 05盈利 70万，06年盈利 40万， 07年亏损 10万元， 08年盈利 55万，则 08年应纳 税所得额为（ ）。A30B25C10D15答案： D9.某公司 2008年度实现会计利润总额 25 万元。经注册会计师审核， “财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5万元；经过批准向本企 业职工借入生产用资金 6
6、0 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息3.5 万元。该公司 2008 年度的应纳税所得额为（ ）万元。A21B26C30D33答案： B10.某企业 2009 年 2 月委托一施工单位新建厂房， 9 月对建成的厂 房办理验收手续， 同时接管基建工地价值 100万元的材料棚， 一并转 入固定资产，原值合计 1 100 万元。该企业所在省规定的房产余 值扣除比例为 30%。2009 年企业该项固定资产应缴纳房产税 （ ）。 A 2.1 万元B 2.31 万元C 2.8 万元D 3.08 万元 答案： B（二）多项选择1.判断一项销售行为是否缴纳增值税，应当注意是否同时具备以下 （ ）条件。A
7、.购进货物的进项税额是否已得到抵扣B.销售行为是否已经发生C.销售的货物是否属于应征增值税的货物D.销售行为是否发生在中国境内答案： B C D2.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（ ）。A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 56 000 元B.某化工厂厂向外地某客户批发产品，为了保证及时供货，两方议 定由化工厂动用自己的卡车向客户运送商品， 化工厂除收取货款外还 收取运输费C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800 万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入 1.2万元 答案： A B C3.下列关于纳税人以特殊方式销售货
8、物的税务处理的叙述，正确的 有（ ） 。A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B. 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同 期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票， 可从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出答案：A B D4.以下关于消费税税率的说法，不正确的是（ ）。A. 2009年起，无铅汽油消费税税率提高到每升 1元B. 2009年起，含铅汽油消费税税率提高到每升 1.2元C. 2009年起，燃料油的消费税税率提高到每升 1元D. 2009年起，润滑油的消费税税率提高到每升
9、1.4元 答案：B C D5.下列项目中，按5%+征营业税的有（ ）。A.仓储业取得的收入B.体育表演比赛取得的收入C.租赁业取得的收入D.提供咨询取得的收入答案：A C D6.生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款 300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队。则A .甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营 业税B .甲按300万销售额计算增值税销项税C .乙按200万安装工程款自行缴纳营业税D .甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税答案： B C7.在中国境内未设立机构、场所的
10、非居民企业，其来源于中国境内的所得计算缴纳企业所得税，下列说法不正确的是（ ）。A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为 应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应 纳税所得额答案： B C D8.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员 工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，下列说法正确的是（ ）。A.分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得 额时准予扣除B.分别在不超过职工工资总额 10%标准内的部分，在
11、计算应纳税所得额时准予扣除C.超过比例的部分，不予扣除D.超过比例的部分，结转下年度扣除答案： A C9.某工业企业 2008年营业收入 3 000 万元，广告费支出 800万元，业务宣传费支出 20万元。 2009年营业收入 4 000 万元，广告费支出 200万元，业务宣传费支出 15万元。则 2009年准予税前扣除的广告 费和业务宣传费，下列答案不正确的有（ ）。A. 297.5B. 585C.600D.215答案： A C D10.下列保险费用中，应当缴纳个人所得税的包括（ ）。A.公司缴纳的雇员缴存的超标准住房公积金B.与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地社会平均工资
12、 3 倍以内C.公司为雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险D.工会发放的年货答案： A C D（三）判断题1.商业企业采取分期付款方式购进的商品用于对外投资，应视同销售货物征收增值税。 （ ）答案：V2.货物期货交易交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货 会员单位的，以供货会员单位为纳税人。 （ ）答案： V3.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、 修理修 配劳务，应当征收增值税。 （ ）答案：X4.某汽油、柴油消费税纳税人企业 2009年4 月进口了 50吨石脑油， 并按规定办理了消费税免税手续。 （ ）答案： X5.新营业税条例所附的税目税率表中删除了征收范围一栏，规定
13、具 体范围由财政部和国家税务总局规定， 据此，营业税各税目的具体征 收范围未列举的业务，也有可能应当征收营业税。 （ ）答案： V6.新营业税暂行条例实施细则规定，纳税人所提供应税劳务价格明 显偏低并无正当理由或者而无营业额的， 其营业额确定的顺序第一条 是按纳税人当月发生同类应税行为的平均价格核定。 （ ） 答案： X7.境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管 税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业做出最 后判定。（ ）答案：X8.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求 归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 （ ）答案：V9.某居民企业 2008年度发生合理工资薪金支出总额 400 万元，共有 10万职工，当年为全体员工支付补充医疗保险费 25 万，当年税前可 扣除的工资薪金和补充医疗保险费合计 425 万。（ ）答案： X10.甲乙双方签订一份仓储保管合同， 合同上注明货物金额 500 万元， 保管费用 10 万元。甲乙双方共应缴纳印花税 200元。（ ）答案： V
