1、销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要
2、是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 （二）各生产分部利润分析 1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润
3、同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： AY分公司利润
4、总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。 产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。 二、收入分析 （一）销售收入结构分
5、析： 一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。 （二）销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入
6、结构所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%； 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元； 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。 （三）销售收入的赊销情况分析 xx年一季度应收帐款期末余额3768.
7、7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是： 各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元； 代理商及办事处等赊销收入xx.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%） 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.0
8、9万元，较上年同期2438.07万元增长57%。 出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%71%-57%）； 本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%42%-57%）； AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22% 2
9、、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。 3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。 0.30FC利
10、用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。 0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。 （二）各项费用完成情况分析 三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因 1、售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、2
11、0.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。 2、管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降2
12、7%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。 3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析： 1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%； 2、投资活动产生的现金流量净额-
13、304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元； 3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98； 4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。 （二）现金流量数据分析 1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。 2
14、、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。 3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。 五、有关财务指标分析 （一） 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产报酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降57.2%；成本费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。 （二） 短期偿债能力分析 流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速动比率105.
15、2%，增长79.1%；表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。 （三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内；产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保障倍数192%，下降35.1%；表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。 六、存在问题及分析 （一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现
16、在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%；只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。 （二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。 1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。 2、赊销收入占全部收入的比重大，造成
17、营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。 3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。 七、意见和改进措施 （一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、
18、生产要利润。 （二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。 （三） 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。 从以下四点进行： 一、主要经济指标预算完成情况 二、主要经营成果及财务状况 三、重点工作完成情况 四、当前面临的困难和问题 你是哪个证券公司的，怎么竟搞些形式主义的东西呢，你觉得你推荐股票成功率是多少，如果不高就不要写了，欺人欺己，什么理财顾问，投资顾问，我都不做了，与其有时间研究毫无收获的研究股票，
19、不如想想看哪个行业更适合发展 第一章 国际酒店业的发展分析 1.1 国际酒店业的市场概况 1.1.1 全球酒店业的发展历程 1.1.2 世界酒店业总体回顾 1.1.3 国际著名跨国酒店集团发展现状 1.1.4 全球顶级豪华酒店蜂拥入中国 1.2 国际宾馆酒店业的管理现状 1.2.1 国际宾馆酒店业管理的主要特点 1.2.2 酒店业引入全面质量管理 1.2.3 国外饭店集团介入的管理形式 1.2.4 国际饭店连锁集团钟情分时度假 1.3 国际酒店集团介绍（含规模配置、管理模式、企业布局） 1.3.1 六洲集团（即巴斯集团） 1.3.2 希尔顿 1.3.3 万豪集团 1.3.4 香格里拉 第二章
20、中国酒店业的发展分析 2.1 中国酒店业发展现状分析 2.1.1 中国酒店业发展的基本特点 2.1.2 中国酒店行业的转变 2.1.3 xx年中国酒店业发展状况 2.1.4 中国酒店业发展速度居世界首位 2.1.5 “限外政策”对酒店业的影响分析 2.1.6 特许业新规带动酒店业连锁洗牌 2.2 中国星级酒店概况 2.2.1 中国五大城市高星级酒店的发展状况 2.2.2 大中型星级酒店综合状况 2.2.3 二星级酒店 2.2.4 三星级酒店 2.2.5 四星级酒店 2.2.6 五星级酒店 2.3 中国酒店业面临的问题 2.3.1 酒店业行业壁垒分析 2.3.2 中国酒店业外资赚了 _利润 2.
21、3.3 中国每年有大量酒店资产闲置 2.3.4 中国酒店业建设和管理的十大误区 2.3.5 酒店业人才流失问题严重 第三章 中国酒店业的消费现状 3.1 酒店的客源分析 3.1.1 客源规模与分布 3.1.2 中国主要客源市场情况 3.1.3 游客的消费水平 3.2 消费结构分析 3.2.1 入境游客的消费结构 3.2.2 国内游客的消费结构 3.2.3 不同地区间酒店（星级）消费结构的比较 3.3 消费选择与消费趋势分析 3.3.1 游客对住宿设施的选择 3.3.2 游客的停留时间及变化 3.3.3 游客的旅行目的 3.3.4 入境游客感兴趣的商品 3.3.5 消费者的消费评价 第四章 商务
22、酒店 4.1 商务酒店概念及介绍 4.1.1 商务旅游概述 4.1.2 商务酒店的定义 4.1.3 全球十佳新开业商务酒店介绍 4.1.4 十二届金枕头奖受欢迎商务酒店介绍 4.2 商务酒店市场概况 4.2.1 商务酒店步入黄金时代 4.2.2 中国商务酒店的现状 4.2.3 商务版酒店倍受欢迎 4.2.4 商务酒店试图走出“草根经济” 4.3 商务酒店投资动态 4.3.1 商务酒店掀起投资狂潮 4.3.2 外来酒店抢占中国商务市场 4.3.3 国际商务型酒店纷纷进驻广东 4.3.4 中国大酒店将斥资朝商务酒店发展 4.4 商务酒店发展前景与趋势 主要写企业的经营情况。 如：生产、销售、回款、
23、利润及上缴税金情况、资产负债情况。 同时提出今后打算，奋斗目标。 xxxx年，财务部在公司党政班子的正确领导和全公司职工的共同努力下，认真贯彻执行财务预算，紧紧围绕*的工作目标和全局*工作目标。 以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算为工作方法，以企业价值最大化为目标，以资产经营责任为主线。 全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的现代财务管理策略，全面完成了xxxx年省公司下达的各项经济指标。 一、主要经济指标预算完成情况 ： 二、主要经营成果及财务状况 ： 三、重点工作完成情况 ： 四、当前面临的困难和问题。 对企业经营情况进
24、行分析：.一、首先要为分析提供内部资料和外部资料。内部资料最主要的是企业财务会计报告，财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括会计主表（资产负债表、利润表、现金流量表）、附表、会计报表附注等；外部资料是从企业外部获得的资料，包括行业数据、其他竞争对手的数据等。.二、根据财务报告：按照分析的目的内容分为：财务效益分析、资产运营状况分析、偿债能力状况分析和发展能力分析；按照分析的对象不同分为：资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析。.（一）按照分析的目的内容分析.1、财务效益状况。即企业资产的收益能力。资产收益能力是会计信息使用者关心的重要问题，通过对它的分析为投资者、债权人、企业
25、经营管理者提供决策的依据。分析指标主要有：净资产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率等。.2、资产营运状况。是指企业资产的周转情况，反映企业占用经济资源的. 一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给业务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。 二、了解读者对信息的需求，充分领
26、会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给 的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是 不需要的信息太多，而 想真正获得的信息却太少。 们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？ 认为，写好分析报告的前提是分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。 三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。业务分析报告的框架具体如下：报告目录重要提示报告摘要具体分析问题重点综述及相应的改进措施。 “报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码； “重要提示”主要是针对本期报告在新增
27、的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视； “报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。 无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。 “问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 “具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。报告的分析思
