1、A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。6. 中华人民共和国企业所得税法中规定的企业所得税税率为（A ）。A、25%B、18% C、27%D、33%7. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以
2、内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3% B、10% C、12% D、20%中华人民共和国企业所得税法 8. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ D）。A、成本B、费用C、损失D、企业所得税税款9. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（B）为原则。 A、配比B、权责发生制C、重要性D、相关性 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例10. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。 A、交易价格B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值11. 根据中华人民共和国企业所得税法
3、及其实施条例规定，企业发生的（A ）支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。A、收益性B、固定资产C、生产性生物性资产D、无形资产12. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（D）不是企业在生产经营过程中发生的成本。A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、财务费用13. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（A）不是企业在生产经营活动中发生的费用。A、已计入成本的费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用14. 在计算应纳税所得额时，（D）不得扣除。A、业务支出B、管理费用C、损失D、允许抵扣的增值税税款15. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的职工
4、福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）部分，准予扣除。A、14% B、4% C、12% D、15%16. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A、1.5% B、2.5% C、2% D、3%17. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%18. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最
5、高不得超过当年销售（营业）收入的5。A、50% B、60% C、70% D、80% 19. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（D）部分，准予扣除。 A、2% B、12% C、5% D、15%20. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（C），用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。A、省级以上人民政府及其部门 B、市级以上人民政府及其部门C、县级以上人民政府及其部门 D、乡级以上人民政府及其部门21.
6、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（B）为计税基础。 A、重置成本 B、历史成本C、可变现净值D、公允价值22. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）的非货币性资产。A、6个月B、12个月 C、18个月D、24个月23. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。A、直线法B、年限总和法C、产量法D加速折旧法24. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实
7、施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（C）年。A、4 B、5 C、10 D、1525. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）。A、3年 B、4年 C、5年 D、6年26. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B）。A、分国（地区）分项计算 B、分国（地区）不分项计算C、不分国（地区）分项计算 D、不分国（地区）不分项计算27. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，符合条件的技术转让所得免征、
8、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（C）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、50 C、500 D、100028. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（C）税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% D、25%29. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、5 B、3 C、10 D、无限期30. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，国家需要重点扶持的高新技术企业
9、，减按（B）的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% 25%31. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（A）加计扣除。A、50% B、60% C、100% D、150%32. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。33. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业安置
10、残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。34. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、50% B、60% C、70% D、80%35. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（B）。36. 根据中华人民共和
11、国企业所得税法及其实施条例规定，企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（D）计入收入总额。A、50% B、60% C、70% D、 90%37. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A、5% B、 10% C、15%
12、D、 20%38. 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、45 D、6039. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业应当自年度终了之日起（D）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、2 B、3 C、4 D、540. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、10 B、15 C、45 D、6041. 中华人民共和国企业
13、所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在中华人民共和国企业所得税法法施行后（C）年内，逐步过渡到本法规定的税率。A、3 B、4 C、5 D、6 42. 中华人民共和国企业所得税法公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（B）计算。A、获利年度 B、企业所得税法施行年度 C、生产经营年度 D、第一笔收入43. 根据中华人民共和国企业所得税法规定，税收优惠的具体办法，由（B）规定。A、国家税务总局 B、国务院 C、全国人民代表大会常务委员会 D
14、、全国人民代表大会44. 根据中华人民共和国企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于（B）的部分，可以决定减征或者免征。A、中央分享 B、地方分享 C、中央和地方分享 D、中央或地方分享45. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入应当按照（A）确定收入额。A、公允价值 B、协议价格 C、自定价格 D、对方入帐价格46. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（D）不是企业所得税法所称的成本。A、销售成本 B、销货成本 C、业务支出 D、间接耗费47. 在计算应纳税所得额时，（C）不允许扣除。A、消费税
15、 B、城建税 C、企业所得税 D、教育费附加48. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（D）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产成本，并依照条例的规定扣除。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月49. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（C）14的部分，准予扣除。A、 计税工资 B、 工资总额 C、 工资薪金总额 D、 薪金总额50. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业拨缴的工
16、会经费，不超过（A）的部分，准予扣除。A、工资薪金总额2% B、计税工资2% C、工资薪金总额2.5% D、计税工资2.5%51. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（A）均匀扣除。A、租赁期 B、经营期C 固定资产使用年限D固定资产剩余年限52. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（B）劳动保护支出，准予扣除。A、实际的 B、合理的 C、不超过限额的 D、合法的53. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（A）是公益性社会团体应符合的条件之一。A、依法登记，具有法人资格 B、以发展公益事业为宗旨
17、，以盈利为目的 C、部分资产为该法人所有 D、经营与设立目的无关业务54. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，年度利润总额，是指企业依照国家统一（C）的规定计算的年度会计利润。A、税收政策 B、财务制度 C、会计制度 D、应纳税所得额55. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（B）支出。 A广告性质 B 非广告性质 C 宣传性质 D 公益性捐赠 56. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（A）调整该资产的计税基础。A 、不得
18、 B、可以 C、应当 D、允许57. 企业应当自固定资产投入使用月份的（B）起计算折旧。A、当月 B、次月 C、上月 D、当天58. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（C）。A、5年 B、10年C、20年 D、15年59. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车的最低折旧年限为（B）。A、5年 B、10年 C、20年 D、15年60. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的
19、最低折旧年限为（A）。61. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为（A）。A、4年 B、8年 C、10年 D、15年62. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（A）。A、3年 B、4年 C、10年 D、8年63. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，外购的生产性生物资产，以（A）和支付的相关税费为计税基础。A、购买价款 B、公允价值 C、市场价格 D、评估价格64. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定
20、，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的（B）和支付的相关税费为计税基础。A、购买价款 B、公允价值C、合同约定价格 D、评估价格65. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（B）是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。A、 固定资产 B、 无形资产 C、 应收账款 D、长期投资66. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（D）不属于无形资产。A 、非专利技术 B、商誉 C 、专利权 D、 建筑物67. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（C）属于无形资产。A 建筑物
21、 B、产畜 C、土地使用权 D、机器设备68. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（D）的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。A、转让资产 B、外购固定资产 C、转让无形资产 D、外购商誉69. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，固定资产的大修理支出中，修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。A、20 B、30 C、40 D、5070. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，固定资产的大修理支出中，修理后固定资产的使用年限延长（C）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
22、71. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的（A）起，分期摊销。A、次月 B、当月 C、上月 D、当天72. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（B）为投资成本。A、评估价格 B、购买价款 C、合同约定价格 D、公允价值73. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的投资资产，以该资产（D）和支付的相关税费为成本。74. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（B）。A、不予扣除 B、准予扣除 C、审批扣除 D、分期扣除75. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（C）是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。A、产成品 B、无形资产 C 、存货 D、固定资产76. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的存货，以（B）和支付的相关税费为存货成本。77. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的存货，
