1、获和体会今天是我在企业实习的第三天。在查看和整理企业以前的会计资料时，我看到了许多在课本学习中无法见到的业务处理，例如，公司好多的应付货款没有走单位的银行卡而是走领导的个人卡，并在记账凭证后附了公司向领导个人的借款单。在学习财务制度时，我见到了许多陌生的会计科目以及明细科目， 例如，我以前只知道期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，而却不知道它们的具体处理，例如公司制度上规定劳动保护费由安全生产处负责管理、控制；环卫绿化费由环境保护处负责管理、控制；职工薪酬费用由人力资源处负责管理、控制等。这些是我从没接触过的知识。今天查看真正的会计资料让我开阔了会计的眼界。同时，今天的实习也让我明白了
2、，会计学习仅仅靠课本上的知识是远远不够的，会计业务要结合实际来处理。2011-3-3今天，我主要是帮助会计和出纳整理二月份的凭证并装订成册。装订第一本现金付款凭证是出纳手把手交给我的，她告诉我，要想装订凭证，首先，整理凭证，这需要将会计和出纳已打印的记账凭证按凭证类型及编号进行排序，并检查每张记账凭证后附原始凭证是否齐全；再次，查询凭证，点击总账模块下“凭证”中的“查询凭证”按钮，查询已打印凭证中的断号凭证，查看断号原因并进行打印；最后，装订凭证，先将记账凭证固定在凭证装订机上，在记账凭证的左侧打三个孔，再用白线从中间开始穿入，依次穿上、中、下，孔，并回到中孔与开始的线头系好，将凭证封皮粘好并
3、填制完整后，记账凭证才算真正整理完成。当装订完第一本凭证后，以后的凭证我基本上都可以自己独立操作完成了。今天是我在企业实习的第四天。由于某公司矿业有限公司财务核算已实现电算化，因此，它的记账凭证与在学校实验中使用的记账凭证不是很一样。在大小上，打印凭证采用B5纸张；在格式上，软件中的凭证还与手工凭证一致，有划分细窄的金额栏，而凭证打印出后，金额栏不在划分；在后附的原始凭证上，原始凭证不是直接粘在记账凭证后，而是粘在另附的一张B5纸上。同时，通过今天的实习，我不仅学会了如何装订会计凭证，还明白了这样一个道理：不管会计采用何种核算方式，即使是电算化，手工账的会计基本技能还要掌握，因为它们只是核算上
4、的形式不同，其本质内容还是一致的。没有了这些基本的技能，即使采用会计软件，会计工作还是无法顺利完成的。2011-3-4今天，我主要帮着刘姐进行二月份结账和编制报表工作，主要是将UFO报表系统生成的报表数和总账中的账簿数核对。在进行核对时，我进入了实习单位的账套并对实习单位的一些基础设置有了大致的了解。在凭证类型上，我知道了公司财务核算采用的是现收、现付、银收、银付和转账凭证；账簿的生成和账页的格式由系统默认生成，其中，与集团其他公司的往来账要每月和集团的其他公司进行核对；由UFO报表系统生成的主要报表是资产负债表、利润表和费用明细表，这些报表要每月5日之前报送到集团。在会计科目上，实习单位所采
5、用的会计科目除增设“上级拨入资金”外，其余与会计准则的会计科目相一致，该科目在编制报表时，计入“其他应付款”项目。今天是我在企业实习的第五天。在帮助同事结账和编制报表时，我认识到会计工作是一份具有谨慎性和细致性的工作。会计工作要求不差分毫，因此，没有认真的态度和严谨的心思，是不能做好会计工作的。同时，通过今天的实习，我认识到会计并不是一项死板的工作，相反，它是一项可以在规定的范围内根据实际情况灵活变动以最大限度反映企业实际经济活动的工作。比如，实习单位会计科目的设计就没有受准则科目的限制，通过设置“上级拨入资金”这一会计科目更加客观地反映某公司矿业有限公司和某公司钢铁集团之间的业务往来关系，充
6、分地体现了会计工作的灵活性。2011-3-7今天，我主要熟悉了公司所采用的用友8.7版本的会计软件及各财务岗位的具体工作。公司的软件主要启用了总账、应收及应付款管理、固定资产、供应链（采购、销售、库存管理及存货核算）、薪金管理、成本管理及UFO报表共八个模块。系统权限上，出纳主要负责总账中现金和银行存款会计科目，主管负责成本管理、UFO报表模块及各模块的月末结账，其余均由会计负责。随后，我向刘姐询问了今后我的具体工作，刘姐告诉我，现在我还不能处理实际业务，需要先从整理基本的资料以及熟悉公司的会计软件这些基本工作做起。今天是我在企业实习的第六天。由于在学校中接触过用友软件，所以对用友软件的总体流
7、程有了大致的了解。但是，公司所使用的用友软件与我在学校所学的软件并不是同一个版本，在具体的操作步骤上还是有很大的差别。这时我心里有些后悔了，因为当时在学校时，这门课程不是考试课，自己并没有认真去学习这门课程，尤其是在上机实训时，自己仅仅是在按照规定的步骤按部就班地完成任务，并没有进行深入地研究。当接触到真正的会计软件时，才发现好多的操作步骤自己都不会。这时才明白学校开这门课的重要意义。可是后悔已经晚了，会计电算化已经逐渐发展成一种主流的趋势，自己今后必须加强这方面的学习和训练。2011-3-8今天上午，财务科长王科长特地吩咐同事给我安排了一个办公桌，之前我都是在几张拼凑的桌子一角办公的。这让我
8、有了自己的办公地方。随后科长询问了我这几天的情况，问我是否适应，并告诉我如果有什么问题和要求可以向刘姐反映，在有能力解决的情况下，会尽力给我解决的。下午，我跟随了实习单位的会计盘点了公司的固定资产和相关的办公用品。刚开始以为就是简单的数数相关资产的数目而已，等盘点开始时才发现这里面也是大有学问。另外，通过这次盘点，我初步了解了盘点的相关步骤，并在这个过程中接触了许多相关部门，也认识许多其他部门的成员。今天是我在企业实习的第七天。上午王科长给我安排了办公桌，这让我有了被重视的感觉，我也感到自己开始慢慢地融入这个群体。会计看似是一个死板的工作，但在工作之余我发现同事们也是有说有笑，这大大减少了我的
9、拘谨感。下午跟随财务科的几个会计进行了固定资产和办公用品的盘点，我从中学到了很多。以前只是在课本上看到过“固定资产盘点”这几个字，也仅仅会做相关的会计分录。今天的盘点让我才明白，盘点并非那么简单：首先，要与固定资产相关使用部门联系好；其次，打印固定资产清单；最后，由相关人员带领逐项盘点。要注意的是：在盘点时，要填写盘点表，由相关盘点人员签字确认并留底。总之，这项工作同样需要严谨认真和一丝不苟的态度。2011-3-9今天上午并没有任务分配给我，我就在会计秦姐的身旁看她如何开增值税发票，并不时地询问问题。秦姐很和气，一边开发票一边给我讲解相关的注意事项以及操作步骤。秦姐让我今天先学习一下，并从明天
10、开始也帮她一起开发票。下午，财务科王科长交给我一篇手写的报告资料，让我去他办公室在他电脑上打成电子版的，并交代了我字体、大小等相关的格式要求。随后，王科长出去办业务了。我一个人在他办公室认认真真地按照科长的要求编辑资料，生怕出什么差错。虽然这不是什么技术活，但是需要用到word和excel的相关知识，这是第一次给领导做事，更不能有一丝的马虎。等王科长回来时，我基本完成任务了。王科长看了看我的工作，满意地点了点头。今天是我在企业实习的第八天。无论在什么时间在什么地点，做人做事都需要谦虚一点，我只是一个刚实习工作的大学生，况且身边都是比我有经验的人，我更需要以一种学习者的身份去认真听取同事们的指导
11、。更重要的是只有虚心学习，我才能胜任会计工作。下午，我第一次接受王科长的任务，有点受宠若惊，既为自己能做实际的工作而高兴，又担心自己做不好，达不到上级的要求。不过幸亏是一些简单的文字录入和编辑工作，在录入文字的时，我是仔细再仔细，生怕自己打错了字。看到王科长对我的工作感到满意，我很高兴。但我知道，要真正做好自己的工作，我还有很长的路要走。2011-3-10今天，我主要就是跟着会计秦姐开具增值税专用发票。首先的准备工作就是要计算好每张增值税专用发票的产品数量、单价、税额和金额。由于每张专用发票的最高限额为十万元，而公司的销售额又非常巨大，因此，会计要将销售额在开票限额以内平均分配在各张专用发票上
12、。计算好每张发票的数据后，就可以进入增值税“防伪开票”系统进行开票工作了。首先，必须以开票员的身份登录系统；其次，在开具第一张发票之前要进行客户编码设置和商品编码设置；再次，利用开票框上方的“复制”按钮，开具相同的发票；最后，在专门的开票打印机上按照开票系统中的发票号取出与之对应的发票进行打印即可。今天，花费了有半天多的时间，我们才开具完这69张增值税专用发票。今天是我在企业实习的第九天。以前只是在课本上看到过增值税专用发票的格式和填制要求，并没有看到过真正的票据。昨天秦姐的讲解让我对开具增值税发票的程序有了初步的了解。今天在帮助会计开具增值税专用发票时，我不仅学会了如何将超过发票限额的销售额
13、进行分割计算出每张发票的金额，还进入了防伪开票系统实际开具了专用发票。实际开具增值税专用发票使我认识到，增值税专用发票是十分正规的发票，它的申领、开具、抵扣等都十分严格。不仅仅是开具格式上，就连盖财务专用章的要求也都十分的严格。通过今天实际开具增值税专用发票，我深深体会到，不论是对企业、对客户，还是对国家税务系统，有效地开具增值税专用发票都是十分必要的。2011-3-11今天，在出纳的指导下，我完成了几笔从审核原始凭证到填制记账凭证的业务。我做的业务主要是员工报销费用之类的业务：首先，审核原始凭证，检查原始凭证是否合法、合理、完整、准确和是否在报销的范围之内；再次，填制费用报销单，将原始凭证进
14、行分类，分类别的填入费用报销单写清费用的用途、金额及合计数，之后交由报销人签字，出纳签字并盖“核”章，领导签字后，出纳付款；最后，以出纳的身份进入账套，打开“总账”模块，点击“凭证”下“填制凭证”，点击“增加”按钮，选择凭证类型，填入相应的摘要、会计科目、金额后，单击“保存”按钮即可。出纳告诉我，填制费用报销单的凭证比较简单，但是必须要学会审核原始凭证，因为它直接影响着企业的现金资产。今天是我在企业实习的第十天。前段时间我都没有真正地参与会计处理工作，所以非常希望能够有机会实际做业务。今天，我终于真正参与了实习单位的会计业务处理，真正地体会到自己正逐渐成为了一名会计人员。虽然，在学校中学习过用
15、友软件，做实验时也填制过记账凭证，但是，却没有像今天一样从原始凭证开始真正处理过一笔实际业务。尽管今天的实习内容在学校实验中都接触过，但是，今天的实际业务处理，让我感受到了作为一名会计人员身上的责任和对企业经济业务活动正常进行的重要性。同时，我也认识到，即使再简单的业务也要认真学习和审核，否则，不仅会影响会计的处理，还会损害企业的经济利益，甚至影响企业的正常生产和运行。2011-3-14这两天我主要就是跟着会计秦姐学开具增值税专用发票。在这个过程中我也接触了一些其他部门的人员。平常我主要就是在财务科办公室呆着学习做业务。而每次有别的部门人员来财务科办公室，都主要是与财务问题有关，比如说报销差旅
16、费、归还暂借的费用、领取零星支出等等，不同部门的员工的言行举止都不一样，同时我也时常向身边的秦姐了解不同部门的具体职能，这些信息我都暗暗记在心里，因为我知道，以后肯定会经常与这些部门打交道的，了解这些信息有助于今后会计人员开展工作。在空余时间里，我会时常翻一下公司的财务制度，里面有许多我不熟悉的业务，每每遇到问题，我都会请教其他的同事，当然不是每个问题都能解决。当涉及到管理层面的知识时，我的同事也说不清楚，毕竟会计在有时候只是需要执行自己的职责，而不能越权。今天是我在企业实习的第十一天。以前会计人员被称为“账房先生”，似乎会计人员的工作就是呆在屋里简单地做账和核算而已。这几天我发现，会计人员需
17、要与不同的部门打交道，一个公司的绝大部分业务都会涉及到财务问题，而这些财务信息都会无一例外地反映到财务部门，这也是我们做账的基本资料。因此财务部门是一个企业的核心部门之一，它掌握着一个企业的经济命脉，如果财务部门出了问题，就会影响到整个企业的正常运转和经营。这几天的所见所闻让我体会到了作为一名会计人员的重要性。同时我也认识到会计人员除了具备基本的专业知识外，还需要不断提升自己的沟通能力。2011-3-15今天，我在会计刘姐的指导下以会计身份进入某公司矿业有限公司的账套并查看了有关总账的基础设置。首先录入期初余额，期初余额记账，必须试算平衡。其次进行权限、凭证、账簿的设置。然后根据实际业务填制凭
18、证，收款凭证和付款凭证必须有出纳签字，最后审核凭证、主管签字。采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。如果一张凭证填错了，必须先取消主管签字，取消审核，取消出纳签字后才能修改此凭证。凭证作废后可以通过整理凭证将其彻底删除，使其编号连续。通过科目汇总可以查询所有科目发生额及余额。由出纳查询现金日记账和银行存款日记账，会计可以查询其他科目明细账和总账。最后进行转账生成、对账和结账工作。如果发现错误，可以进行反结账后进行修改。同时，今天，我还学习审核了一些外来原始凭证，例如，货物销售限额发票、运输服务发票、增值税专用发票、税收通用完税证、电费发票等。今天是我在企业实习的第十二天
19、。在查看实习单位总账模块的基础设置时，我体会到，虽然手工账和电脑账的财务核算载体不同，但是在手工账中的所有财务核算制度几乎全部在电脑账中各模块的基础设置中体现了出来。不论财务核算以何种方式体现，财务制度是必不可少。除此之外，我也体会到了基础设置的重要性，因为基础设置如果设置不好，就会造成为后来的操作带来麻烦，这样就要返回并重新修改基础设置。同时，在今天的实习中，我也认识到，学会审核外来原始票据的重要性。在审核外来原始凭证时，要重点审核票据上的票据类型、名称、票据日期、单价、数量、金额及是否加盖财务章或发票章等。2011-3-16今天，出纳拿过来了公司开户银行的银行对账单，让我查看到今天为止的银
20、行存款日记账，核对对账单和日记账上两者余额是否相符，在不相符的条件下，寻找不相符的款项并编制银行存款余额调节表。当接到这个任务时，我还是比较自信的。于是我根据在大学时的所学知识，将对账单和日记账中摘要和金额不符的业务都挑了出来，并将其划分为“企业已付银行未付”、“企业已收银行未收”、“银行已付企业未付”及“银行已收企业未收”四类，并编制了银行存款余额调节表。但是编制出的余额调节表，总是不平。在这种情况下，出纳告诉我，在编制余额调节表时，不光要考虑本月的业务，有时还要考虑上个月的未达账项，甚至有时要进行记账金额的合并计算。在出纳的帮助下，我终于将银行存款余额调节表编制成功。今天是我在企业实习的第
21、十三天。今天的是实习经历，让我加深了对银行存款余额调节表编制方面知识的了解，也认识到自身知识的欠缺之处。在大学期间曾经认真学习过这方面的知识，编制银行存款余额调节表的经历让我明白了，自己对在学校所学习知识的了解很肤浅，可以说是只知其一不知其二。要想真正深入地研究会计，即使理论学得再好，没有实际经验也是万万不行的。脱离实际谈会计，就如纸上谈兵。只有将课本所学与实际业务相联系，才能加深对会计知识的认识，才能更好的将所学知识应用于实际。我想，这就是学校安排我们在毕业之前到企业进行实习的意义所在。有了这次教训，我想我会在以后的实习过程中更加虚心地向实习单位的会计人员学习，也不会对自己掌握的知识太过自信
22、。2011-3-17今天，刘姐向我介绍了用友软件中总账模块下的有关出纳签字、审核凭证、主管签字、期末转账、对账及月末结账的业务处理。其中，出纳签字、审核凭证、主管签字分别都是以出纳、会计、主管的身份进入账套中的总账模块下的“凭证”，分别点击“出纳签字”、“审核凭证”、“主管签字”，选择相应凭证即可进行。期末转账，要进入总账模块下的“期末”，先进行转账定义再进行转账生成，我在的实习单位主要是进行期间损益结转。对账，是检查总账与明细账、辅助账是否相符。结账，要在子系统都已结账的情况下进行。同时，需要注意的是，本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。结账必须按月连续进行，上月未结账，则本月不能结账。若
23、总账与明细账对账不符，则不能结账。如果与其他系统联合使用，其他子系统未全部结账，则本月不能结账。如果操作失误，可以按Ctrl+Shift+F6键激活“取消结账”功能。进行修改后重新结账即可。今天是我在企业实习的第十四天。通过今天刘姐对总账模块月末处理业务的介绍，我对实习单位的总账模块下其他日常经济业务常用的基本功能有了一些了解，从而更加深刻地体会到电脑账和手工账的本质相似之处。通过实习，我也体会到电算化核算的优势所在，与手工账相比，电脑账在发现错误的情况下可以随时进行修改，在记账和结账方面也更加快捷和方便。经过刘姐的介绍，我发现自己在学校所学的会计电算化的知识真的仅仅只是皮毛，实际业务可能千变
24、万化，其处理方法也需随机应变，当然这必须在遵守公司的会计制度和相关的法律法规的前提下进行。 2011-3-18今天，我在会计李姐的帮助下以会计身份进入某公司矿业有限公司的账套并了解了有关固定资产的基础设置。“设置”：折旧方法采用平均年限法、不允许转回减值准备、在对账不平的情况下不允许固定资产月末结账等；“资产组”：精选车间用设备、烧结车间用设备和综合部门用设备；“增减方式”：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、融资租入、出售、盘亏、捐赠转出、投资转出、融资租出等；“部门对应折旧科目”：财务、行政、综合对应科目为“管理费用”，矿山开采、铁粉加工对应科目为“制造费用”；“资产类别”：电机控制柜、竖炉
25、、磁选机、电动滚筒、烧结车间、精选厂房等。会计李姐对我说，固定资产模块的基础设置就是对固定资产的管理进行原则上的规定，只有按照企业的实际情况进行基础设置，才能管理好固定资产。今天是我在企业实习的第十五天。由于固定资产是企业持续生产经营的重要资产，因此，对于固定资产的恰当管理就显示得尤为重要。通过今天对固定资产模块基础设置的了解，我体会到了实习单位对固定资产管理的严格和重视程度。对固定资产的账务处理，严格限制；对固定资产的划分，细致明确；对固定资产的增减，详细认真；对固定资产的折旧，控制到位；对固定资产的类别，多样具体。由此可见，管理好固定资产，是企业、也是会计的一份十分重要的工作。同时，通过今
26、天会计李姐的讲解，我更加体会到根据单位实际情况进行基础设置对于实行会计电算化的企业的重要性。没有反映实际情况的基础设置，电算化不会为财务核算带来方便，反而增加更多的麻烦。2011-3-21今天我接触到了关于某公司矿业有限公司的罚款等涉及到现金业务的会计处理，也在今天了解了一些公司矿井方面的知识。某公司矿业有限公司现有马庄铁矿、业庄铁矿、谷家台铁矿共三个主要生产矿区。公司对这三个矿区有着严格的管理制度，其中包括一些罚款处理，例如谷家台铁矿规范相关方管理的规定第二条：建立健全并落实好各级人员的安全生产责任制，做到职责明确，缺一名管理人员扣工程款的5。；第三条：各相关方保证做到作业现场必须班班有人跟
27、班管理，由矿跟班安全员和工区值班作业长负责督查，每发现专职管理人员空班一次，罚款100元；第六条：实行班前会制度，不参加工区的班前会，对负责人罚款100元，对不参加班前会者，每人次罚款20元。因此，这些罚款的现金收入都会反映汇集到财务部，并计入营业外收入。同时，经过请教其他同事，我更多地此了解了相关的会计知识和业务处理。今天是我在企业实习的第十六天。今天接触到了收到罚款的会计业务处理，之前我只知道这部分现金收入应计入营业外收入，但是我却不知道这部分收入是需要交税的，刘姐向我介绍说，这是罚没收入，公司对员工的“罚款”收入不属于流转税的征税范围，故不应征收流转税（营业税等），但因其属于收入总额中的“其他收入”，需并入应纳税所得额征收企业所得税。另外企业因违约而根据协议规定应当支付的所谓“罚款”
