1、会计学会计学2010-2011（上）平时作业（上）平时作业作业要求：作业要求：1、5-8人为一个小组；2、参加课堂发言的小组请制作PPT，发言时间控制在5-8分钟；请提前在科代表处报名。3、每个小组请将完成的作业（附小组成员名单学号）打印成纸质文件交科代表；交作业时间统一为12月13日。教材练习参考答案教材练习参考答案P67练习题一（见表）资料序号应归属会计要素类别及金额应归属会资料序号应归属会计要素类别及金额应归属会计科目资产负债所有者权益例：（计科目资产负债所有者权益例：（1）1 000现现金（金（2）300 000银行存款（银行存款（3）19 000原材料原材料（4）900 000固定资
2、产（固定资产（5）800 000固定资产固定资产（6）1 755 000实收资本（实收资本（7）80 000应收账应收账款（款（8）120 000短期借款（短期借款（9）50 000库存商品库存商品（10）350 000应付账款（应付账款（11）75 000盈余公积盈余公积（12）150 000累计折旧累计折旧合计合计2 300 000；470 000；1 830 000P69练习三总分类账发生额及余额对照表练习三总分类账发生额及余额对照表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金500200500200银行存款1300005000012000060000应收账款26300
3、27001665012350原材料100000200008000040000短期借款50000720001120009000应收账款14500445006000030000P69练习四1、借：银行存款300 000 贷：实收资本300 0002、借：应付账款8 000 贷：银行存款8 0003、借：库存现金10 000 贷：银行存款10 0004、借：银行存款87 000 贷：应收账款87 0005、借：短期借款30 000 贷：银行存款30 0006、借：固定资产78 000 贷：实收资本78 0007、借：银行存款100 000 贷：短期借款100 000 8、借：资本公积150 000
4、贷：实收资本150 000P69-70练习五1、借：银行存款100 000 贷：短期借款100 0002、借：库存现金200 贷：银行存款200 3、借：原材料1 000 贷：银行存款1 0004、借：应付账款50 000 贷：银行存款50 0005、借：生产成本2 000 贷：原材料丙材料2 0006、借：银行存款10 000 贷：主营业务收入10 0007、借：原材料30 000 贷：应付账款30 0008、借：应收账款2 400 贷：主营业务收入2 400 9、借：固定资产50 000 贷：银行存款50 00010、借：管理费用1 250 贷：银行存款1 25011、借；银行存款1000
5、 000 贷：实收资本1000 000 12、借：短期借款20 000 贷：银行存款20 000总分类账发生额及余额对照表总分类账发生额及余额对照表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金10002001200银行存款6450011100001224501052050原材料31000200029000应收账款86000240088400库存商品140000140000固定资产60000050000650000无形资产80008000生产成本20002000管理费用12501250账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方短期借款19000020000100
6、000270000应付账款78000500003000058000其他应付款2150021500应付职工薪酬1000010000实收资本40000010000001400000资本公积200000200000主营业务收入1240012400合计8995008995001266850126685019719001971900P70练习题六1、借：其他应收款120 贷：库存现金1202、借：银行存款5 600 库存现金100 贷：应收账款5 7003、借：银行存款42 000 贷：实收资本42 0004、借：库存现金400 贷：银行存款400练习六（70）5、借：其他应付款6 020 贷：银行存款
7、6 0206、借：银行存款400 贷：库存现金4007、借：银行存款20 620 贷：应收账款20 6208、借：应付账款28 600 贷：银行存款28 600练习六（70）9、借：库存现金400 贷：银行存款40010、借：原材料160 贷：库存现金16011、借：原材料80 库存现金40 贷：其他应收款12012、借：应付账款2 000 贷：银行存款1 700 库存现金300练习六（70）13、借：银行存款10 000 贷：短期借款10 00014、借：银行存款20 000 贷：实收资本20 00015、借：短期借款24 000 贷：银行存款24 00016、借：固定资产54 000 贷：
8、银行存款54 000第五章（P110）练习题二、练习题四；练习一会计分录会计分录 1、借:固定资产1250 000 贷:银行存款50 000 实收资本1200 000 2、借:短期借款500 000 贷:银行存款500 000 3、借:原材料800 000 贷:实收资本800 000 4、借:库存现金10 000 贷:银行存款10 000 5、借：无形资产60 000 贷：实收资本60 000 6、借：银行存款700 000 贷：实收资本700 000 7、借:银行存款70 000 贷:短期借款70 000 借：应付账款70 000 贷：银行存款:70 000 8、借:长期借款910 000
9、贷:银行存款910 000P111练习二1、会计分录会计分录 借:材料采购甲材料40 000 应交税费应交增值税（进项税额）6 800 贷:银行存款46 800 借:材料采购甲材料200 贷:库存现金200 借:原材料40200 贷:材料采购甲材料40200P111 练习二 借:材料采购乙材料100 000 应交税费应交增值税(进项税额)17 000 贷:应付账款117 000 借:原材料乙材料10 000 贷:材料采购乙材料10 000 借:应付票据60 000 贷:银行存款60 000 借:应付账款23 400 贷:银行存款23 400 P111练习二 借:材料采购甲材料30 000 丙材
10、料100 000 应交税费应交增值税（进项税额）22 100 贷:应付票据152 100 借:材料采购甲材料200 丙材料1 000 贷:库存现金1 200 借：原材料甲材料30 200 丙材料101 000 贷：材料采购甲材料30 200 丙材料101 000 借：固定资产 72 000 贷：银行存款72 000P111练习二 借：材料采购乙材料52 000 应交税费应交增值税（进项税额）8 840 贷:应付账款 60 840 借:材料采购乙材料1 000 贷:应付账款1 000 借：原材料甲材料70 400 乙材料100 000 丙材料101 000 贷：材料采购甲材料70 400 乙材料
11、100 000 丙材料101 000 P111练习三1、借：制造费用800 贷：库存现金8002、借：应付职工薪酬1 500 贷：银行存款1 5003、借：制造费用2 400 贷：原材料2 4004、借：生产成本A产品150 000 B产品190 000 贷：原材料A产品150 000 B产品190 0005、借：制造费用500 贷：银行存款500P111练习三6、借：制造费用10 000 管理费用6 000 贷：银行存款16 0007、借：制造费用1 300 贷：银行存款1 3008、借：库存现金121 600 贷：银行存款121 6009、借：应付职工薪酬121 600 贷：库存现金121
12、 600P111练习三 10、借：生产成本A产品60 000 B产品40 000 制造费用5 600 管理费用16 000 贷：应付职工薪酬121 60011、借：生产成本A产品8 400 B产品5 600 制造费用784 管理费用2 240 贷：应付职工薪酬17 024P111练习三 12、借：制造费用12 000 管理费用5 000 贷：累计折旧17 000 13、借：管理费用2 000 贷：原材料2 000 14、借：生产成本A产品20 210.4 B产品13 473.6 贷：制造费用33 684 15、借：库存商品A 产品238 610.4 贷：生产成本A 产品238 610.4 P1
13、11练习四一、会计分录1、借：银行存款95 000 贷：应收账款95 0002、借：销售费用1 300 贷：库存现金1 3003、借：应收账款351 000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）51 000 主营业务收入300 000 借：应收账款2 500 贷：银行存款2 5004、借：营业税金及附加3 800 贷:应交税费应交城市建设维护税3 800P112练习四5、借：销售费用14 000 贷：原材料14 0006、借：应收票据234 000 贷：应交税费应交增值税(销项税额）34 000 主营业务收入200 0007、借：其他应收款2 000 贷：库存现金2 0008、借：银行存款70
14、000 贷：应收票据70 000P112练习四9、借：银行存款117 000 贷：应交税费应交增值税(销项税额）17 000 主营业务收入100 00010、借：主营业务成本320 000 贷：库存商品320 00011、借：销售费用1 700 贷：累积折旧1700 12、借：销售费用1 710 贷：应付职工薪酬1 710 13、借：销售费用950 贷：库存现金950主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 =600000-320000-3800 =276200P113练习五 1、借：管理费用1 600 库存现金400 贷：其他应收款2 000 2、借：应交税费应交增值税5
15、4 000 应交所得税70 000 贷：银行存款124 000 3、借：管理费用印花税400 贷：库存现金400 *4、借:预提费用12 000 贷:银行存款12 000 借：财务费用2 000 贷：预提费用2 000 5、借：销售费用20 000 贷：银行存款20 000 6、借：银行存款5 000 贷：营业外收入5 000 7、借：营业外支出3 000 贷：银行存款3 000 8、借：营业税金及附加3 400 贷:应交税费应交城市建设维护税3 400 9、借：银行存款468 000 贷：应交税费应交增值税(销项税额）68 000 主营业务收入400 000 10、借：主营业务成本270 0
16、00 贷：库存商品270 000 11、借：主营业务收入400 000 营业外收入5 000 贷：本年利润405 00012、借：本年利润300 600 贷：主营业务成本270 000 营业税金及附加3 400 销售费用20 000 管理费用2 200 财务费用2 000 营业外支出3 000所得税=104 40025%=26 100 13、借：所得税26 100 贷：应交税费应交所得税26 100 14、借：本年利润26 100 贷：所得税费用26 100 15、借：本年利润7 830 贷：盈余公积7 83016、借：利润分配应付利润50 000 贷：利润分配未分配利润50 00017、借：应付股利280 000 贷：银行存款280 000第六章练习一账户类别资产类账户负债类账户所有者权益账户成本类账户损益类账户盘存账户1、7、18、24、29资本账户8、22结算账户3、112、4、16、20、25、28、30调整类账户5集合分配类账户27成本计算账户14、2126期间汇转账户6、10、12、13、15、17、19、23财务成果计算账户9P129练习题二企业年末固定资产净值=固定资产
