1、元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800 元。（ 4）税款所属期为 2005 年 12 月以前的（含 12 月），“中国”籍一般人员费用扣除标准为 1500 元；退休返聘人员费用扣除标准为 800 元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为 4000国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为 4000 元。3、应纳税所得额（计税金额）含税收入额标准扣除费用捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为 0。4、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表一自动填列（附对照表于后）。5、应扣缴税额应纳税所得额
2、（计税金额）税率速算扣除数。6、“捐赠扣除额及其他”、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填项，如填写应为正数。7、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；附：对照税率、速算扣除数表税率表一（适用于 2011 年 8 月及之前取得的工资薪金所得）级距含税级距不含税级距税率速算扣除数1不超过 500 元不超过 475 元的52超过 500 元至 2000 元的超过 475 元至 1825 元的10253超过 2000 元至 5000 元的超过 1825 元至 4375 元的151254超过 5000 元至 20000 元的超过 4375 元至 16375 元的20375超过 20000元至
3、40000 元的超过 16375 元至 31375 元的13756超过 40000元至 60000 元的超过 31375 元至 45375 元的3033757超过 60000元至 80000 元的超过 45375 元至 58375 元的3563758超过 80000元至 100000 元的超过 58375 元至 70375 元的40103759超过 100000 元的超过 70375 元的4515375o注 :1 、表中所列含税级距与不含税级距的，均为按照规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。（适
4、用于 2011 年 9 月及以后取得的工资薪金所得）全月应纳税所得额税率级数（%）不超过 1500 元的不超过 1455 元的超过 1500元至 4500 元的部分超过 1455元至 4155 元的部分105超过 4500元至 9000 元的部分超过 4155元至 7755 元的部分555超过 9000元至 35000 元的部分超过 7755元至 27255 元的部分1005超过 35000元至 55000 元的部分超过 27255元至 41255 元的部分2755超过 55000元至 80000 元的部分超过 41255元至 57505 元的部分5505元的部分超过 5750513505注：
5、 1. 本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。二、补发工资收入1、税目为工资薪金，应税项目为 “补发工资收入 ”。本表仅计算补发工资收入的税额，不包括当月正常工资税额的计算。 当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。 此外， 应注意“补发工资收入”是指在会计上已作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。2、税款所属期为实际发放工资的时间。 例如 3 月份发放 1 月份的工资， 税款所属期为“ 2005-03-01 ”至
6、“ 2005-03-31 ”。3、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”4、“已发工资 ”填写所属月份已发的工资。如补发 1 月份的工资，则应填写 1 月份当时发放过的工资收入额。如不存在已发放工资额，应填录 0。同时，要记得在 “已缴纳税额、抵扣额 ”填写之前已申报缴纳过的 1 月份工薪税额，避免重复缴税。如未缴纳过，则填录 0。5、“捐赠扣除额及其他 ”通常应无填写数据。只有存在特殊可扣除事项，例如个人捐赠属于可扣除后计税的，才予填写。 “减免额 ”用于填写减免税额。以上数字填写均6、应纳税所得额（计税金额）补发工资额（含税）已发工资标准扣除费用捐赠扣除额及其他。若计算结果为负，则默认为
7、0。7、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额（计税金额） ”对照税率表自动填列（对照表见工资薪金税率表）。8、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额） 9、“已缴纳税额、抵扣额或减免额 ”可填可不填，如填写应为正数。10、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；11、2011 年 9 月起，补发工资与已发工资税款所属期如果分别适用新旧两套税法，计算方法可选择以下两种计算方法中税负最轻的方法缴纳：（ 1）将补发工资直接并入发放补发工资的当月正常月薪中一并计算 ;（2）将补发工资归并至原应发工资月份已发工资， 按旧税法计算应纳税款后， 减去原应发工资月份已发工资已缴纳的税款后的余额为补发工资实际应
8、纳税款。按方法（ 2）计算的税款大于按方法（ 1）计算的税款，因此可按第（ 1）种方法计算税款。明细申报时，扣缴单位应选择明细正常月薪申报，将工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为正常月薪项目。如果按方法（ 2）计算的税款小于按方法（ 1）计算的税款，可按第（ 2）种方法计算税款。明细申报时，扣缴单位应选择明细补税申报方式申报，将补发工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为补发工资项目。三、年度奖金1、税目为工资薪金， 应税项目为 “年度奖金” 。本表仅计算年度奖金收入的税额，不包括当月工资税额计算 。对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另
9、行按“正常月薪收入”进行申报。2、 可扣除费用（实际可扣除额）“费用扣除标准”当月发放工资金额“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。“当月发放工资金额”此处仅做计算参数使用，用于计算可扣除的费用。如果纳税人工资低于“费用扣除标准”，且部分低于“费用扣除标准”的差额已在其他应税项目如“企业年金企业缴费部分所得”中抵扣，则该项目应填报当月工资和已抵扣金额之和。假设 A（实际可扣除额）“费用扣除标准”当月发放工资金额；如该计算结果为负，则 A 默认为 0。3、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。4、应纳税所得额（计税金额）年度奖金（含税收入额） A （实际可扣除额）捐赠扣除额及其他。
10、若计算结果为负则默认为 0。5、税率和速算扣除数 根据（“应纳税所得额（计税金额）” 12）的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见工资薪金税率表）。6、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额）7、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数。8、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；四、解除合同一次性补偿金1、税目为工资薪金，应税项目为 “解除合同一次性补偿金 ”。2、如有补交社保则 “含税收入” 为收入扣除补交社保和上年 3 倍平均工资总额 ；如不补交社保，则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”栏里。3、分摊月份数应大于等于 1，小于等于 12（最长只能分摊 12 个
11、月）。4、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。5、应纳税所得额（计税金额） （补偿金（含税收入额）捐赠扣除额及其他 ） 分摊月份数可扣除标准扣除费用6、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额（计税金额） ”对照税率表自动填列（对照表见工资薪金税率表）。7、应扣缴税额【应纳税所得额（计税金额） 税率速算扣除数】 分摊月份数。8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额 ”为选填，如填写应为正数。9、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；五、内部退养一次性补助1、税目为工资薪金，应税项目为 “内部退养一次性补助 ”。本表的税额计算包括当月工资的税额计算。2、分摊月份数应大于等于 1，小于等于 720
12、（最长只能分摊 60 年即 720 个月）。3、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。4、“捐赠扣除额及其他 ”为选填。5、应纳税所得额（计税金额） （ 一次性补助（含税收入额）捐赠扣除额及其他） 当月发放工资金额可扣除标准扣除费用如果【 （ 一次性补助（含税收入额）捐赠扣除额及其他 ） 分摊月份数当月发放工资金额可扣除标准扣除费用】的计算结果为0 的，应纳税所得额也默认为 0。6、税率和速算扣除数根据 【 （ 一次性补助（含税收入额）捐赠扣除额及其他） 分摊月份数当月发放工资金额可扣除标准扣除费用】的计算结果，对照工资薪金税率表 自动填列。7、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额）9、应入库税
13、额应扣缴税额已缴纳税额、 抵扣额减免额；六、股票期权所得1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。 本表仅计算股票期权所得的税额。2、分摊月份数应大于等于 1，小于等于 12（最长只能分摊 12 个月）；3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。4、“捐赠扣除额及其他”为选填。5、应纳税所得额（计税金额）含税收入额捐赠扣除额及其他6、税率和速算扣除数 根据“应纳税所得额 （计税金额） 分摊月份数”的计算结果，对照 税率表自动填列（对照表见工资薪金税率表）。7、应扣缴税额【应纳税所得额 （计税金额） 分摊月份数税
14、率速算扣除数】分摊月份数；8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；七、企业年金企业缴费部分所得1、税目为工资薪金， 应税项目为 “企业年金企业缴费部分所得” 。本表仅计算 “企业年金企业缴费部分所得”的税额，不包括当月正常工资税额的计算。 当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。2、“含税收入额”指企业年金的企业缴费部分。3、“发放当月的正常工资”指当月个人工资薪金所得，此栏数值作为计算“企业年金企业缴费部分所得”应纳税额的计算参数使用，必须填写数值。如果纳税人工资低于“费用扣除标准” ，且部分低于 “费用扣除标准” 的差额已在其他应税项目如 “年度
15、奖金”中抵扣，则该项目应填报当月工资和已抵扣金额之和。4、可扣除费用（实际可扣除额）费用扣除标准发放当月的正常工资5、“捐赠扣除额及其他”为选填。6、应纳税所得额（计税金额）“企业年金企业缴费部分所得”（含税收入额）A（实际可扣除额）捐赠扣除额及其他。7、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额 （计税金额） ”对照税率表自动填列 （对照表见工资薪金税率表）。8、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额）税率速算扣除数 ;9、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；八、提前退休一次性补贴1、税目为工资薪金，应税项目为“提前退休一次性补贴”。 本表仅计算“提前退休一次性补贴”的税额。不包括
16、当月正常工资税额的计算。 当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。2、“含税收入额”指提前退休一次性补贴金额。3、可分摊月份数应大于等于 1，小于等于 720（最长只能分摊 60 年即 720 个月）。其中一般性捐赠扣除（即捐赠扣除为应纳税所得额的 30%以内）时 , 捐赠允许扣除限额为【（“含税收入额”可分摊月份数费用扣除标准 ） 30%可分摊月份数】，请注意，因捐赠扣除较为复杂，请自行计算填列，系统未对上述捐赠允许扣除限额进行控制。以上栏目数值填写均为正数。6、应纳税所得额（计税金额）（“提前退休一次性补贴”（含税收入额）捐赠扣除额）可分摊月份数费用扣除标准。8、应扣
17、缴税额（应纳税所得额（计税金额）税率速算扣除数）可分摊月份数 ;劳务报酬1、当税目为劳务报酬时， 使用本表。含税收入额系指扣除税费等费用后的收入额。2、当含税收入额小于等于 1000 的， “标准扣除费用 ”默认为 0；含税收入额大于 1000 元且小于 4000 元， “标准扣除费用 ”默认为 800，当含税收入额 4000 元， “标准扣除费用 ”默认为（含税收入额 20）。3、“捐赠扣除额及其他 ”为选填。4、应纳税所得额（计税金额）含税收入额标准扣除费用捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为 05、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额（计税金额） ”对照税率表自动填列（附对照表于
18、后）。6、（1）含税收入额小于等于 1000 元的，按 3带征率征收个人所得税。应扣缴税额【含税收入额捐赠扣除额及其他】 3（2）含税收入额大于 1000 元的，应扣缴税额应纳税所得额 （计税金额） 7、“已缴纳税额、抵扣额或减免额 ”为选填，如填写应为正数。劳务报酬税率表应纳税所得额（计税金额）速算扣除数不超过 20000 元的元至 50000 元的2000超过 50000元的7000稿酬报酬、特权使用费所得、财产转让所得1、应税税目为稿酬所得、特权使用费所得时， “含税收入额 ”为扣除费用和税费后的收入额；应税项目为财产转让所得时， “含税收入额 ”为扣除财产原值、合理费用和税费后的收入额
19、。2、当税目为稿酬所得、特权使用费所得，当含税收入额 4000 元， “标准扣除费用 ”默认为（含税收入额当应税税目为 “财产转让所得 ”时，标准扣除费用为 0，不可填写。5、税率为 20。6、除 “稿酬所得 ”外，应扣缴税额应纳税所得额（计税金额） 20；“稿酬所得 ”的应扣缴税额应纳税所得额（计税金额） 2070财产租赁所得1、应税项目为财产租赁所得。2、分摊月份为 1 个月的：当含税收入额 20）；分摊月份为多个月的： 当【含税收入额 分摊月份数】 的计算结果小于 4000 元，“标准扣除费用 ”默认为 800，当【含税收入额 分摊月份数】 的计算结果大于等于 4000 元，“标准扣除费
20、用 ”默认为（【含税收入额 分摊月份数】 3、分摊月份数应大于等于 1，小于等于 720 个月（相当于 60 年）。5、应纳税所得额（计税金额）含税收入额 分摊月份数标准扣除费用捐赠扣除额及其他。6、税率为 20。20】 偶然所得、其他所得、利息红利所得1、税目为股息、利息、红利所得、偶然所得、其他所得。2、“捐赠扣除额及其他 ”为选填。应纳税所得额（计税金额）含税收入额捐赠扣除额及其他。3、税率默认为 20。4、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额） 20。5、“已缴纳税额、抵扣额或减免额 ”为选填，如填写应为正数。6、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；承包、承租经营所得月份申报1、
21、税目为承包承租经营所得。2、“成本、费用扣除项目金额 ”为选填。3、“当年累计经营月份数 ”应大于等于 1，小于等于 12 个月。申报时，税款所属期应为当年累计经营期的起止时间，即税款所属期起始月份数 +“当年累计经营月份数” -1= 税款所属期止的月份数，如经营期为 2011 年 3 至 6 月，则“当年累计经营月份数”为 4，税款所属期应为 2011 年 3 月 1 日起至 2011 年 6 月 30 日止。4、应纳税所得额的计算：（ 1）税款所属期为 2005 年 12 月以前的（含 12 月），应纳税所得额 （计税金额） （当年累计承包承租经营收入当年累计工资收入）当年累计经营月份数
22、12 9600（2）税款所属期为 2006 年 1 月（含 1 月）至 2007 年 12 月（含 12 月），应纳税所得额 （计税金额） （当年累计承包承租经营收入当年累计工资收入）12 19200（3）税款所属期为 2008 年 1 月（含 1 月）至 2008 年 12 月（含 12 月），12 23200（4）税款所属期为 2008 年 1 月（含 1 月）至 2011 年 8 月（含 8 月），12 24000（5）税款所属期为 2011 年 9 月（含 9 月）至 2011 年 12 月（含 12 月），12（ 20008+35004）（ 6）税款所属期为 2012 年 1 月（含 1 月）至以后12 420005、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额（计税金额） ”对照税率表二自动填列（表附后）。
