1、（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载
2、货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的销售税金及附加为（）万元。A132.10B241.20C232.40D252.81D解析 所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81（万元）3、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；（2）上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用
3、中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。A535.40B0C570.38D585.40C解析 增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）4、土地增值
4、税由（）的税务机关负责征收。A房地产合同签订地B房地产所在地C产权人居住地D产权人户口所在地B解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没
5、有履行合同管辖的特殊之处。6、下列经营活动中，应缴纳土地增值税的有（）。A个人之间互换自有居住用房B个人将居住6年的自用住房卖出C1993年8月签订转让合同，2000年转让的房地产D某政府机关出售闲置用房解析 A、B、C项均属减免范围，D项应征税。因为土地增值税的纳税人中也包括行政事业单位，出售闲置用房取得了收入，同时就发生了纳税义务。7、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人
6、、房产代管人或者使用人。8、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。A1500B3500C4200D4500解析 本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税500000（1-30%）1.2%4200（元）。9、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得
7、贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元。（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）根据以上资料和税法有关规定，回
8、答以下问题：业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。A0.38B0.63C0.78D1.05解析 该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。10、在征收房产税时，下列做法正确的有（）。A对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税B融资租赁房屋，按房产余值计税C纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税D经营性租赁房屋，按房产余值计税A,B,C解析 经营性租赁房屋，应从租计征房产税。11、房产税征收是以一定期限的持有为前提的。而当前试点的征税实践则是把房产税等同于契税来征管，在房屋产权进行交易时，预征未来一年的房产税款。这一财产税较流转税进行征管的方式显然难以持续。尤其是
9、对于存量住房的征收，如果缺乏办理产权证这一关卡”，加之住房长期空置，所有者与使用者相分离现象的大量存在，很难保证房产税应征尽征。因此，同个人所得税等直接税一样，对个人住房信息的全面掌握，对税务征管方案的巧妙设计，征管方式从被动到主动的转变都是在房产税执行过程中需要重点关注的问题。这段文字意在强调（）。A税务征管方案存在的缺陷B房产税征管亟须加以转变C应全面掌握个人住房信息D扩大房产税试点须更谨慎文段先说明目前的房产税征管方式存在诸多弊端，难以持续，随后总结出房产税征管需要注意各个方面的问题。可见作者言下之意即为，房产税征管方式需要加以转变。故本题选择B选项。A项“缺陷”、D项“试点”的说法在文
10、中无根据；C项只是一个措施，以偏概全。12、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。简答题13、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2006年相关生产、经营资料如下：（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、
11、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险
12、费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。（4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用100万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。（5）8月发生意外事故，经
13、税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。（提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。）要求：根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。（1）该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税暂无解析14、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。A以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税B以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征30
14、%A,C15、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为025万元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。F房屋的房产税应纳税额为（）万元年。A003B036C042D08416、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。A地方银行缴纳的企业所得税B地方非银行金融机构缴纳的营业税C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D对证券交易征收的印花税解析 现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）
15、，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。17、下列关于房产税的表述，错误的是（）。A对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值B对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定C对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税A,B,C,D解析 对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调
16、整账面房产原值；选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。18、下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有（）。A给排水设备B分体式空调C消防设备D地下停车场E智能化楼宇设备A, C, D, E 解析：选项ACE：为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设 施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项D：对于与地上 房屋相连的地下建筑，如房屋的地
17、下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。19、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为（）元。A28800B150000C178800D180120解析 王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：28800+30000005%=178800（元）。故本题答案为C。20、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（）决定。A海关总署B国家税务总局C财政部D国务院关税税则委员会解析 特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
