1、C概算D统计【正确答案】B【您的答案】B 正确7、 事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ ）审批。A、出纳B采购人员C财政部门D销售部门8、 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。A、资产B负债C所有者权益D净资产9、 合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。A、协商谈判B暴力解决C诉讼仲裁D保持沉默10、 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。A、个人B领导C组织D国家【正确答案】D【您的答案】D 正确11、 通过（）派出机构对行政单位的内部控制进
2、行监督和评价。A、人民代表大会B国务院C各级人民政府D审计署12、 单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。A、全面性原则B重要性原则C制衡性原则D规范性原则13、 单位内部控制的控制方法不包括（ ）。A、信息内部公开B不相容岗位相互分离C成本控制D内部授权审批控制14、 单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。A、淘汰法B民主表决C技术咨询D归类法15、 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B由出纳人员保管签发支票所需全部印章C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼任固定资产
3、明细账的登记工作16、 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。A、轮岗制度B不相容岗位分离C授权审批制度D监督制度17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。A、一级预算单位B二级预算单位C基层预算单位D三级预算单位【您的答案】C18、单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A、支出业务的金额B支出业务的类型C支出业务的部门D支出业务的形式【您的答案】B19、（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A、初步确定的投资额B提请的投资额C上一年的投资额D经批准的投资概算20、 单位
4、应全面审核各类单据。重点审核（ ），内容是否真实、完整，使用是否准确,是否符合预算，审批手续是否齐全。A、单据来源是否合法B单据格式是否正确C单据保存是否合规D单据填制是否清楚21、 国家对事业单位不实行（ ）预算管理办法。A、不定额补助B核定收支C结转和结余按规定使用D超支不补22、 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，不应当重点关注（ ）方面。A、预算管理B人力资源管理C合同管理D建设项目管理23、 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险， 体现了（）。D适应性原则24、 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，
5、体现了（ ）。25、 单位应当建立经济活动风险（ ）机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客 观评估。A、定期评估B不定期评估C日常评估D无需评估26、 单位经济活动的决策、执行和（ ）应当相互分离。A、批准B监督D领导27、 事业单位不应当依法接受（ ）的监督。A、主管部门B财政部门C审计部门D无关部门28、 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面 控制。体现了（）。29、 （）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。A、财政拨款收入B罚没收入C政府性基金D上级补助收入30、 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单
6、位经 济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。提现了（）。B适应性原则D谨慎性原则二、多选题1行政事业单位内部控制规范适用的范围包括（ ）。A、各级党的机关B人大机关C政协机关D各民主党派机关【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。A、预算管理情况B收支管理情况C政府采购管理情况D资产管理情况3、 单位内部控制的控制方法包括（ ）。A、不相容岗位相互分离B内部授权审批控制C归口管理D预算控制4、 内部控制关键岗位主要包括（ ）。A、预算业务管理B收支业务管理C政府采购业务管理D合同管理5、 行政单位预算包括（ ）。A、收
7、入预算B支出预算C高层预算D基层预算【正确答案】AB【您的答案】AB 正确6、 事业单位收入包括（ ）。A、财政补助收入B事业收入C上级补助收入D附属单位上缴收入）工作。7、 单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A、收集B整理C归档D保管8、企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A、议事决策制度B会计制度及信息系统C资产控制D岗位任职资格【正确答案】ABD【您的答案】ABD 正确9、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ ）容岗位相互分离。A、招标文件准备与复核B合同签订与验收C验收与保管D授权与审核【正确答案】ABC【您的答案】AB
8、C 正确等不相10、建立资产（ 安全完整。A、合同管理制度 B日常管理制度C定期清查机制D预算管理制度【正确答案】BC【您的答案】BC，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产11、单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。A、登记总账的会计人员C登记银行存款日记账的人员D登记应收账款明细账的人员【正确答案】AD【您的答案】AD 正确12、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A、单位领导人员B单位的编制人员C根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构D单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员【正确答案】CD【您的答案
9、】CD 正确13、 内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A、合理保证企业经营管理合法合规B财务报告及相关信息真实完整C评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进D资产安全【您的答案】ACD14、 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。A、基层预算单位C一级预算单位D主管预算单位15、 行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。A、资产占有和使用情况B以前年度结转和结余情况C以前年度工作计划和相应支出需求D以前年度预算执行情况三、判断题1、 行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范
10、和管控。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确2、 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。3、 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）4、 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5、 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。6、 事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。7、 事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。8、 单位应当建立健全
11、预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。9、 事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。10、 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。11、 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。【正确答案】N【您的答案】N 正确12、 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部 控制工作。13、 预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。14、 企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。15、 单位对外投资，应当由单位全体人员决定。16、 单位负责人对本单位
12、内部控制的建立健全和有效实施负责。17、 经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。18、 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。【您的答案】N19、 内控规范自2013年1月1日起施行。20、 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。21、 行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。22、 行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。23、 单位应当建立健全合同内部管理制度。【您
13、的答案】Y 正确 24、单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（25、 经济活动风险评估每三年进行一次。26、 单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。27、 财政补助收入即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。【您的答案】Y28、 上级补助收入即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。29、 支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。30、 经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发 生的支出。行政事业单位内部控制练习题（二）1下列不属于内部控制组成要素的
14、是（ ）。A、内部环境B风险评估C控制活动D信息系统2、 下列属于风险评估内容的是（ ）。A、目标设定B单位的治理结构C内部审计机制D单位文化3、 下列不属于控制活动中的控制措施的是（ ）。A、不相容职务分离控制B授权审批控制C预算控制D风险评估控制4、 下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（ ）。A、管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注B管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约C管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守D管理层对待风险的态度和控制风险的方法5、 文化建设的核心是（ ）。A、制度文化B物质文化C行为文化D行政事业单位的精
15、神和价值观6、 下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（ ）。A、精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位B道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的 行为规范的总和C团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素D行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识7、 下列不属于员工素质控制的内容的是（ ）。A、在招聘时对员工素质的控制B在培训时对员工素质的控制C在考核时对员工素质的控制D在辞退时对员工素质的控制8、 关于内部监督的说法不正确的是（ ）。A、内部监督分为日常监督和专项监督B日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的
16、监督检查C内部监督是实施内部控制的重要保证D日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的9、 行政事业单位应该实行（ ）的编制原则。A、零基预算、综合预算B收支平衡的原则C细化预算的原则D稳妥性原则10、 政府采购项目的采购合同自签订之日起（ ）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。A 3B 5C 7D 911、 供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。D 1512、 下列不属于货币资金的内部控制目标的是（ ）。A、货币资金的安全性B货币资金的完整
17、性C货币资金的合法性D货币资金的存在性13、 原则上单位只能开设（ ）个预算外收入过渡户和（ ）个预算外支出户。A、一个，两个B 个，一个C两个，一个D两个，两个14、 各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应（ ）年、最长不超过 5年轮换 一次。A 2B 115、 凡是纳入学校预算的资金支出， 5万元以上的由（ ）审批、签字。A、财务处长或授权副处长B校长C党委常委会D分管财务的校长16、 内部控制在世界范围的发展可以追溯到（ ）个主要发展阶段。A、一个B两个C三个D四个【您的答案】D17、 19291933年的经济大萧条以后，美国各界纷纷致力于治理会计秩序和财务报告，（）的成立推动着
18、会计和审计实务朝着标准化方向发展。A、欧盟B美国证券交易委员会C国际内审协会D内部审计协会18、 2004年9月，COS（委员会发布了（ ）终稿，这是内部控制发展到风险管理层面的一个里程碑。A、企业风险管理框架B反国外贿赂法C审计准则公告第 1号D审计准则公告框架【您的答案】A 正确 19、我国1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求A、萨班斯一奥克斯利法案C办法D会计法20、 （）是内部控制的核心环节。A、实物控制B预算控制C人员控制D支出控制21、 （）在单位内部控制体系中居于主导地位。B内部审计师C会计主管D注册会计师22、 完善部门预算制度，首先是要（ ）。
19、A、将部门预算与单位内部的责任预算有机结合B要求各一级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任 预算体系C要求各二级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任 预算体系D进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的 实施范围，并严格预算的调整和追加程序23、 内部控制应当在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险， 体现的是（）。24、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事 项，体现的是（ ）。25、 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（ ）。26、 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（ ）。27、 单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限 等，属于（）。A、控制环境D监督28、 （）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合 理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。29、 （）是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承 受度之内的政策和程序。30、 （）即单位
