1、财产盘点作业办法其他财务事务管理 财产盘点作业办法1. 总则1.1. 制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义 本规章有关之名词定义如下：(1) 存货盘点：指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。(2) 财务盘点：指现金、银行存款、有价证券
2、、租凭契约等盘点。(3) 财产盘点：指固定资产及列管资产盘点。(4) 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。(5) 列管资产：属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。2. 盘点方式2.1. 年中、年终盘点(1) 存货方面：由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。(2) 财务方面：由出纳人员会同财务部共同盘点。(3) 财产方面：由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2. 月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点或重点盘点。2.3. 不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管
3、后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。3. 组织职责3.1. 盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘人员复检、抽查。3.2. 复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。3.3. 辅导人由单位主管担任，其职责在于协助各小组做好准备工作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。3.4. 监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。4. 盘点作业要项4.1. 盘点前准
4、备动作4.1.1. 盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：(1) 盘点目的。(2) 实施依据。(3) 承办单位。(4) 盘点实施范围。(5) 盘点时间。(6) 盘点原则。(7) 盘点程序。(8) 注意事项。(9) 其他。4.1.2. 盘点小组编排(1) 本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组表。(2) 经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。(3) 各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之计划及配置。(4) 各盘点小组置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类
5、别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于盘点卡上。(5) 任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。(6) 盘点期间已收料而未办妥人账手续的原材料应另行分别存放并标示。4.1.3. 盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发经呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。4.2. 盘点时注意事项(1) 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。(2) 盘点人员盘点当日一律不得请假。(3) 盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。(4) 盘点时，未入账之材料
6、成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。(5) 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算之确实资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。(6) 盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。(7) 盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。(8) 现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。(9) 现金盘点前应将现金存放处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。(10) 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。(11) 外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员工共同赴
7、外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。(12) 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于盘点卡上标示，以便补订。(13) 呆废料应另外划定区域堆放。(14) 各单位共用设备应列入盘点。(15) 各盘点小组于盘点完毕后应提出工作报告，由辅导入汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。4.3. 盘点后整理报告(1) 财务部应依照盘点清册编制盘点盈亏报告，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。(2) 不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(3) 年中、年终盘点，应于盘点后两星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(4) 财务应将调整盘点盈亏后
8、之数据明细，列为次年度相关财产的期初数字，留意其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。5. 附件 【附件】CD04-1年终盘点计划 【附件】CD04-2盘点人员编组表【附件】CD04-3（现金、票据）盘点报告表【附件】CD04-4存货盘点卡【附件】CD04-5（资产、存货）盘点卡控制汇总表【附件】CD04-6（资产、存货）盘点卡使用情形控制表【附件】CD04-7有价证券盘点清册【附件】CD04-8（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册【附件】CD04-9委托外加工料品盘点清册【附件】CD04-10盘点盈亏报告表【附件】CD04-1年终盘点计划1. 目的 执行本年度公
9、司各项存货及资产年终盘点事宜，依公司财产盘点作业办法之规定拟定本计 划。2. 承办单位 本次盘点由财务部负责主办，其他单位协助办理。3. 实施范围(1) 财物：银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。(2) 货物：凡所有权发球本公司之原材料、辅助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。(3) 固定资产：包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。(1) 盘点时效(1) 盘点时间：A、十二月三十日总公司、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。 B、十二月三十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。(2) 盘点会议：A、初盘会议：日期：十二月二十日；地点：总公司会议室；出席人员
10、：盘点人（初盘人员）B、复盘会议：日期：十二月二十一日；地点：总公司会议室；出席人员：辅导人及复盘人（复盘人员）(2) 盘点原则(1) 采取采取区域方式。(2) 初盘：采取自主责任盘点，由经管单位主管初盘及抽盘。(3) 复盘：由财务部人员组成。(4) 监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。(3) 盘点程序(1) 各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。(2) 各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。(3) 初盘时由初盘单位负责人督导盘点人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。(4) 复盘时财务及动摇单位人员进行复盘工作。(5) 各区复盘人员于盘点完成时，负责收回盘点卡及盘点清
11、册，并核对盘点卡使用情形控制表填写内容是否有误。(6) 财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题点改善建议呈总经理核示。(4) 盘点卡印制、分发、使用(1) 印制：盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，第二联交财务部汇总入账。(2) 分发、回收：盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。盘点卡领用时，由财务部登录在（存货、财产）盘点卡控制汇总表并交由领卡人签认，同时将盘点卡使用情形控制表一并交由领卡人员。盘点卡控制人员，须于盘点完成后分别就盘点卡使用情形，填制盘点卡使用情形控制表（即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数），连同盘点卡核对点清后，交由复盘人员收回
12、。(3) 使用（填卡）原则及注意事项：盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清晰、整齐，切勿潦草或涂改。复盘人员发现盘点数量有差异时，更正后，应在更正处签名。盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样，切勿撕毁或遗弃。盘点卡依序号管制，请一物一卡详细填写顺序使用，空白或作废均须全数缴回。初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并签名后，由在盘点物品之明显处。所有盘点卡于复盘完成并经复盘人员签章及财务主管抽盘完毕，并取得财务主管同意后，方可取下收回。(5) 注意事项(1) 初盘前一天最后一张进料、领料、退料、送货、退货单据均需复印一份送交财务部留存。(2)
13、盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。(3) 储区、储位请在盘点前作妥善规划，良品不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓内，呆废料请明确表示。(4) 盘点期间，各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。(5) 盘点终了由各组复盘人向辅导人报告，经核准始得离开盘点区。【附件】CD04-2盘点人员编组表编号盘点区域负 责 人复 盘 人初 盘负 责 人成 员【附件】CD04-3（现金、票据）盘点报告表 年 月 日现 金金 额异常原因说明盘点金额加：未报销借支合计账面结存金额盘盈亏金额票 据 项 目账 面 数盘 点 数盘 盈 亏 数拟处理对策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收 库存小 计应收保证金合
14、 计主 管： 复盘人： 盘点人：【注】（1）适用盘点项目：现金、银行票据。 （2）用 途：出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。 出纳人员说明差异原因及拟处理对策。【附件】CD04-4存 货 盘 点 卡年 月 日成本中心： NO.存货性质：1.材料 2.成品 3.在制品 4.不良品 5.修配材料 6.呆料 7.废料存放地点：料 号品 名规 格单 位数 量主管： 复盘： 初盘： 存 货 盘 点 卡年 月 日成本中心： NO.存货性质：1.生产设备 2.仪器设备 3.运输设备 4.模具设备 5.机器设备 6.什项设备 7.报废设备存放地点：财产编号财产名称规 格厂 别单 位数 量备 注主管： 复盘
15、： 初盘：【附件】CD04-5（资产、存货）盘点卡控制汇总表部 门分 发领用人 签 字回 收 数使用人签 字备 注起号讫号张数使用作废空白合计【附件】CD04-6（资产、存货）盘点卡使用情形控制表 年 月 日使 用 张 数开 始 号 码最 终 号 码使 用 情 形号 码张 数始 号终 号已使用于盘存空白废用作 废备 注主管： 制表：【附件】CD04-7有价证券盘点清册经管单位： 年 月 日名 称发行年度期 别到期日每张面额账面张数盘点 张数盘 盈 亏异常原因说明张数金额拟处理对策主 管： 复盘人： 盘点人：【注】（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。 （2）用 途：财务单位与经营单位共同
16、盘点及共同签认。 经营单位说明差异原因及拟处理对策。【附件】CD04-8（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册成本中心： 年度 NO.盘点卡号料 号品 名规 格数 量单 位使用状况备 注主管： 复盘： 盘点人：【附件】CD04-9委托外加工料品盘点清册经营单位：加工厂商： 年 月 日品 名规 格单位账面数量盘点数量盘 盈盘 亏差异原因说明 及处理对策数量金额数量金额厂 商：负责人：地 址：主 管：盘点人：复盘人：【注】（1）适用盘点项目：外协加工料品。（2）用 途：经营单位与财会管理单位共同盘点。 盘点结果由外协加工厂商承认。 【附件】CD04-10盘点盈亏报告表经营单位：品 名料号编号规格单位单价账面数量盘点数量盘 盈盘 亏差异原因说 明拟处理对策及 建 议数量金额数量金额主管： 复盘人： 盘点人：
