1、经济法基础常考题1613docx2020年经济法基础常考题单选题1、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。A出租方B承租方C由出租方和承租方协商确定D由当地税务机关根据实际情况确定多选题2、下列说法中，正确的有()。A危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税C为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税多选题3、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税B对营利性医疗机构的房产免征房产税C房管部门
2、向居民出租的公有住房免征房产税D老年服务机构的自用房产暂免征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税单选题4、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。A1%B2%C3%D4%单选题5、融资租赁的房产由()缴纳房产税。A出租人B承租人C使用人D产权所有人多选题6、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。A房屋出租的，由承租入纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一
3、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税单选题7、下列各项中，应当征收房产税的是()。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产多选题8、房产税的纳税人有()。A出租房屋的出租入B使用房屋经营的使用人C房屋的来来继承人D房屋承典人多选题9、下列房产免征房产税的有()。A老年服务机构自用的房产B大修停用三个月以内的房产C停用的毁损不堪居住的房产D房管部门向居民出租的公有房产E实行差额预算管理的事业单位的房产多选题10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮
4、秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题11、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府
5、规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。A24B22.8C30D16.8多选题12、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税简答题13、某市某生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关
6、经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)对外销售A产品1000个，每个含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A产品40个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B产品5个，每个成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B产品销售价格；(成本利润率10%)(4)为促进产品销售，该企业决定成立顾客会员俱乐部，每位会员收取会
7、费每年1000元，共招收会员100个单位；(5)转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元；该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元；(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(9)
8、发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注：该企业适用的增值税税率17%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具工会经费拨缴款专用收据)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企业2005年应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和；(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；(4)计算企业所得税前准许
9、扣除的销售税金及附加总和；(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。(企业所得税税率为33%)简答题14、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得
10、销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的土地增值税。单选题15、(一)某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万
11、元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税()万元。A389.10B394.50C678.54D679.60单选题16、土地增值税的税率采用()。A累进税率B超额累进税率C四级超率累进税率D四级定额税率单选题17、下图是根据相关资料编制的国家财政税收结构变化图，由此图可以推知清朝在此期间（）A对外战争的破坏使税收的
12、总量逐步下降B田赋比例下降是因为耕地面积急剧减少C关税比例提高是因为收取较高税率关税D经济结构与政治变动促使税收结构变化多选题18、关税的征税主体是国家，其征税对象是：（）A进中关境的货物B进出关境的物品C进口货物收货人D出口货物发货人多选题19、在征收房产税时，下列做法正确的有()。A对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税B融资租赁房屋，按房产余值计税C纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税D经营性租赁房屋，按房产余值计税单选题20、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A10%B12%C15%D18%单选题21、下列税种中，不属于流
13、转税的是()。A关税B营业税C增值税D土地增值税单选题22、(一)某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：(1)取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。(2)9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该
14、企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。根据上述资料回答下列问题：投资联营的房产应缴纳房产税()万元。A6.0B9.6C10.8D15.6单选题23、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税单选题24、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由
15、出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳多选题25、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税多选题26、目前我国各税种中属于财产税的有()。A房产税B遗产税C契税D城镇土地使用税E耕地占用税单选题27、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。A取得国有土地
16、使用权后进行房屋开发建造然后出售的B存量房地产的买卖C将房地产转让到所投资、联营的企业中D房地产的继承单选题28、在征收土地增值税时，固定扣除项目()。A包括为取得土地使用权所支付的金额B不包括为取得土地使用权所支付的税金C不包括与转让房地产有关的税金D包括房地产保有环节的税金单选题29、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级单选题30、下列关于房产税的说法，正确的是()。A对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场
17、价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税B地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%60%作为应税房产的原值C对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税-1-答案：D解析 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。2-答案：A,C,D解析 本题考核房产税的税收优惠。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。3-答案：A,C,D解析 对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。非营利性医疗机构的房产免
18、征房产税，对营利性医疗机构的房产征收房产税；老年服务机构的自用房产暂免征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。4-答案：D知识点 有关房地产税收的优惠政策5-答案：B解析 融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税。6-答案：A,C解析 房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。7-答案：A暂无解析8-答案：A,B,D解析 本题考核点是房产税纳税人。C项不符合房产税纳税人的规定。9-答案：A,C,D,E解析 自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用导致连续停用半年以上的，大房屋大修期间免征房产税。10-答案：B,C,D解析 外交人
19、员的特权与豁免11-答案：B解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。12-答案：A,B,C解析 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。13-答案：(1)应缴纳的各项税金：暂无解析14-答案：应缴纳的土地增值税：暂无解析15-答案：A解析 收入总额=4000万元，准予扣除项目=2703万元，增值额=4000-2703=1297(万元)，增值率=12972703100%=47.
20、98%，适用税率30%，应纳土地增值税=129730%=389.10(万元)。16-答案：C解析 熟悉17-答案：D 解析 通过给出的图表和数据，可知1840年鸦片战争后随着主权的不断出卖，导致自然经济日趋解体，进出口贸易总量的增加使得关税收入占比不断上升。为支付赔款和镇压太平天国起义，清政府开征厘金。所以，经济结构和政治变动是促使税收变化的主因。18-答案：A, B 解析 海关法和关税条例规定，准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。而进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。19-答案：A,B,C解析 经营性租赁房屋，应从租计征房产税
21、。20-答案：B解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。21-答案：D解析 流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。22-答案：C解析 以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。23-答案：B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。24-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。25-答案：B,C,D解析 纳税人将原有
22、房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。26-答案：A,B,C,D,E解析 财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房税、财产税、遗产税和赠与税、城市房地产税、城市房地产使用税、耕地占用税、契税等。27-答案：D 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。28-答案：A解析 在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：(1)为取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地和新建房及配套设施的成本；(3)开发土地和新建房及配套设施的费用；(4)旧房和建筑物的评估价格；(5)与转让房地产有关的税金；(6)加计的扣除额。故选A。29-答案：A暂无解析30-答案：A解析 地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
