1、本章作业解答本章作业解答 习题一、筹资业务核算习题一、筹资业务核算 借：银行存款借：银行存款 400000400000 借：盈余公积借：盈余公积 100000100000贷：实收资本贷：实收资本 400000400000 贷：实收资本贷：实收资本 100000100000 借：银行存款借：银行存款 500000 500000 借：无形资产借：无形资产 200000200000贷：短期借款贷：短期借款 500000500000 贷：实收资本贷：实收资本 200000200000 借：固定资产借：固定资产 300000300000贷：实收资本贷：实收资本 300000300000 习题二、生产准备
2、业务核算习题二、生产准备业务核算(一一)借：固定资产借：固定资产 29,250 29,250 借：在建工程借：在建工程 48,00048,000 贷：银行存款贷：银行存款 29,25029,250 贷：银行存款贷：银行存款 48,00048,000 借：固定资产借：固定资产 1,000,000 1,000,000 借：在建工程借：在建工程 13001300贷：在建工程贷：在建工程 1,000,0001,000,000 贷：银行存款贷：银行存款 10001000 库存现金库存现金 300300 借：固定资产借：固定资产 49300 49300 借：固定资产借：固定资产 200,000200,00
3、0 贷：在建工程贷：在建工程 49300 49300 贷：实收资本贷：实收资本 200,000200,000 习题三、生产准备业务核算习题三、生产准备业务核算(二二)借借:原材料原材料 甲甲 32003200 借借:在途物资甲在途物资甲 140140 乙乙 20002000 乙乙 175175 应交税费增应交税费增 884884 贷：银行存款贷：银行存款 315315 贷：应付账款光明厂贷：应付账款光明厂 60846084 借借:应付账款光明厂应付账款光明厂60846084 借借:在途物资在途物资 甲甲 6000 6000 贷贷:银行存款银行存款 60846084 乙乙 2200 2200 应
4、交税费增应交税费增 1394 1394 借借:在途物资甲在途物资甲 1600016000 贷贷:银行存款银行存款 9594 9594 应交税费增应交税费增 2720 2720 贷贷:银行存款银行存款 18720 18720 借：原材料甲借：原材料甲 6140 6140 借：原材料甲借：原材料甲 6100 6100 乙乙 23752375 应交税费增应交税费增 10201020 贷：在途物资贷：在途物资 甲甲 6140 6140 贷：贷：预付账款预付账款-光明厂光明厂 7020 7020 乙乙 23752375 借借:预付账款预付账款 6000 6000 贷：银行存款贷：银行存款 6000600
5、0 物资采购成本计算表物资采购成本计算表 单位：元单位：元 项目项目甲材料甲材料（1000公斤）乙材料乙材料（1000公斤）总成本总成本单位成本单位成本总成本总成本单位成本单位成本买价买价152001520015.2015.20 4200 4200 4.20 4.20 运杂费运杂费 240240 0.240.24 1751750.180.18合计合计9440944015.4415.44 4625 4625 4.384.38 习题四、生产业务的核算习题四、生产业务的核算1 1、借：生产成本、借：生产成本-A-A产品产品 201,000201,000 -B-B产品产品 203,000203,000
6、 制造费用制造费用 7,0007,000 管理费用管理费用 3,0003,000贷：原材料贷：原材料 414,000414,0002 2、借：生产成本、借：生产成本-A-A产品产品 1717，000000 -B-B产品产品 1313，000000 制造费用制造费用 1010，000000 管理费用管理费用 8 8，000000贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 4848，0000003 3、借：生产成本、借：生产成本-A-A产品产品 2 2，380380 -B-B产品产品 1 1，820820 制造费用制造费用 1 1，400400 管理费用管理费用 1 1，120120 贷：应付职工薪酬贷：应
7、付职工薪酬 6 6，7207204 4、借：制造费用借：制造费用 400 5400 5、借：制造费用、借：制造费用 6 6，640640管理费用管理费用 250250 管理费用管理费用 3 3，360360 贷：长期待摊费用贷：长期待摊费用 650650 贷：累计折旧贷：累计折旧 1010，0000006 6、借：财务费用借：财务费用 800800 9 9、借：制造费用、借：制造费用 560560 贷：应付利息贷：应付利息 800 800 贷：库存现金贷：库存现金 560560 7 7、借：制造费用、借：制造费用 3 3，400 10400 10、借：制造费用、借：制造费用 600600 贷：
8、银行存款贷：银行存款 3 3，400 400 贷：银行存款贷：银行存款 6006008 8、借：制造费用、借：制造费用 3 3，000000 管理费用管理费用 1 1，000000 贷：银行存款贷：银行存款 4 4，0000001111、本月发生的制造费、本月发生的制造费=7000+10000+1400+400+6640+3400+3000+560+600=7000+10000+1400+400+6640+3400+3000+560+600 =33000=33000（元）（元）制造费用分配率制造费用分配率=33000=33000/（170000+13000170000+13000）=1.10=
9、1.10 A A产品应分摊的制造费用产品应分摊的制造费用=17000=170001.1=187001.1=18700（元）（元）B B产品应分摊的制造费用产品应分摊的制造费用=13000=130001.1=143001.1=14300（元）（元）借：生产成本借：生产成本-A-A产品产品 1818，700700 -B-B产品产品 1414，300300 贷：制造费用贷：制造费用 3333，000000 借：库存商品借：库存商品-A-A产品产品 255 000255 000 贷：生产成本贷：生产成本-A-A产品产品 255 000255 000注：表中和项目成本额是根据四柱结算法推算出来的。注：表
10、中和项目成本额是根据四柱结算法推算出来的。A A产品成本为：产品成本为：期初在产品成本期初在产品成本+本期发生的生产费用本期发生的生产费用=完工产品成本完工产品成本+期末在产品成本期末在产品成本 直接材料费：直接材料费：90009000 +201000 201000 =210000210000 +0 +0 直接人工费直接人工费 16201620 +（17000+238017000+2380）=2100021000 +0 +0 制造费用制造费用:54705470 +8530 8530 =24000 24000 +0 +0 合合 计计:16090:16090 +238910 238910 =255
11、000255000 +0 +0 成本项目成本项目 A A（3,0003,000件）件）总成本总成本单位成本单位成本直接材料费直接材料费210 000210 00070.0070.00直接人工费直接人工费 21 00021 000 7.007.00 制造费用制造费用 24 00024 000 8.008.00 合合 计计255 000255 00085.5085.5012、完工产品成本计算如下表：、完工产品成本计算如下表：产品成本计算表产品成本计算表 单位：元单位：元习题五、销售业务的核算习题五、销售业务的核算 1 1、借、借:银行存款银行存款 300 000300 000 应收账款应收账款 1
12、68 000168 000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 400 000400 000 应交税费增（销项）应交税费增（销项）68 00068 000 2 2、借：应收票据、借：应收票据 234,000234,000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 200 000200 000 应交税费增应交税费增(销销)34 000)34 000 3 3、借：预收账款前进厂、借：预收账款前进厂 117 000117 000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 100 000100 000 应交税费增（销）应交税费增（销）17 00017 000 4 4、借：销售费用、借：销售费用 1 000 81 000
13、 8、借：销售费用、借：销售费用 2 0002 000 贷：原材料贷：原材料 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款 2 0002 000 5 5、借：主营业务成本、借：主营业务成本400 000400 000 9 9、借：银行存款、借：银行存款 10 00010 000 贷：库存商品贷：库存商品 400 000400 000 贷：预收账款贷：预收账款 10 00010 000 6 6、借：营业税金及附加、借：营业税金及附加 22 00022 000 1010、借：销售费用、借：销售费用 2 000 2 000 贷：应交税费贷：应交税费 2222 000 000 贷：银行存款贷：银行
14、存款 2 000 2 000 7 7、借：长期待摊费用、借：长期待摊费用 6 0006 000 贷：银行存款贷：银行存款 6 0006 000 主营业务利润主营业务利润=（400000+200000+100000400000+200000+100000）-400000-22000=278 000-400000-22000=278 000（元）（元）习题六、其他业务的核算习题六、其他业务的核算1 1、借：其他应收款、借：其他应收款-张三张三 1000 81000 8、借：其他业务支出、借：其他业务支出 3200 3200 贷：库存现金贷：库存现金 10001000 贷：原材料贷：原材料 3200
15、32002 2、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬 4000 4000 9 9、借：营业外支出、借：营业外支出 200200 贷：银行存款贷：银行存款 40004000 贷：库存现金贷：库存现金 2002003 3、借：管理费用、借：管理费用 2000 102000 10、借：库存现金、借：库存现金 300300 贷：库存现金贷：库存现金 2000 2000 贷：其他应付款贷：其他应付款 3003004 4、借：管理费用、借：管理费用 500 11500 11、借：库存现金、借：库存现金 10001000 贷：库存现金贷：库存现金 500 500 贷：营业外收入贷：营业外收入 10001000
16、5 5、借：管理费用、借：管理费用 12001200 贷：其他应收款贷：其他应收款-张三张三 1000 1000 12 12、借：营业外支出、借：营业外支出 10 00010 000 库存现金库存现金 200200 贷：银行存款贷：银行存款 10 00010 0006 6、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬 200 000 13200 000 13、借：固定资产、借：固定资产 200 200 200200 贷：银行存款贷：银行存款 200 000 200 000 贷：资本公积贷：资本公积 200 000200 000 库存现金库存现金 2002007 7、借：银行存款、借：银行存款 3510 143510 14、借：短期借款、借：短期借款 50 000 50 000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 3000 3000 应付利息应付利息 750750 应交税费应交税费-增（销）增（销）510 510 贷：银行存款贷：银行存款 50 750 50 750 习题七、财务成果的核算习题七、财务成果的核算1 1、借：主营业务收入、借：主营业务收入 700 000 5700 000 5、税后利润
