1、资格考试初级财政税收模拟卷第94套2020年资格考试初级财政税收模拟卷考试须知：1、 考试时间：180分钟。2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、 不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。5、 答案与解析在最后。姓名: 考号: 得分评卷人一、单选题（共70题）1.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（ ）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法2.实现税收职能作用的首要前提是（ ）。A.税收分类B.税制结构C.税收管理D.纳税检查3.一种税区别于另一种税的
2、最主要标志是（ ）。A,征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围4. 执行预算收支的主管机构是（ ）。A.各级政府财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门5.（ ）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和 管理社会政治经济活动的重要手段。A.公共财政B.政府预算C.政府购买D.财政支出6.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）-A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油7.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（ ）oA.财政支出与财政收入的矛盾B.财政支出中各项支出之间的
3、矛盾C.财政支出和支出效益之间的矛盾D.财政支出中各项收入之间的矛盾8.企业发生的符合条件的广告费和业务宜传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20W9. 关于消费税税率，下列说法错误的是（ ）A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消 费品税率征税D.纳税人将适用不同税率的
4、应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的 消费品税率征税10.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数11.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（ ）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认
5、收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现12.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行条例的规 定，对该房屋（ ）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税13. 关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（ ）。A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天14.下列所得中，免征个人所得税的是（ ）oA.保险赔款B.彩票中奖所得
6、C.孤老人员所得D.加班工资15.（ ）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A,公共产品的特征B,公共产品的取得方式C,公共产品效用的不可分割性D,公共产品提供目的的非盈利性16.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是 （ ）A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算17. 企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（ ）。A.外购商誉的支出B,自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产18.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（ ）形式
7、。A.按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都对19.被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债20.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（ ）名义税率。A.低于B.高于C.等于D.以上均有可能21.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率22. 收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（ ）决定的。A.私人物品性质B公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质23.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（ ）oA.13%B.9%C.6%D.3%24. 从目前我国的实际情
8、况看，比较可行的养老保险模式是（ ）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制25.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%26.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（ ）。A.年度预算平衡B.年度决算平衡C.跨年度预算平衡D.跨年度决算平衡27. 出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（ ）以前，由纳税人向货物出境地海关 申报关税。A.12小时B.24小时C.2BD.10 日28.甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关
9、核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A.1200. 00B.1398. 06C.1440. 00D.1484. 5429. 代理进口货物的，其增值税纳税人是（ ）。A.委托方B.受托方C.完税凭证上的纳税人D.以上都可以30.下列税款征收方式中，（ ）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收31 .关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收
10、入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报32. 下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。A.上地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用33.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用称为（ ）。A.政府性基金B.行政性收费C.事业性收费D.罚没收入34. 下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（ ）。A.个人所得税的纳税人和负税人一致B.商品税纳税人和负税人一致C.纳税人是法律上的纳税主体D.负税人是经济上的纳税主体35. 财政收入按（ ）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政 收入
11、的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力36. 下列应税消费品中，适合复合计税的是（ ）。A.粮食白酒B.酒精C.果酒D.啤酒37.财政收入的重要作用不包括（ ）。A.财政收入是政府理财的重要环i*jB.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段38.城镇土地使用税的计税依据是（ ）oA.从量定额B.从价定额C.土地面积D.耕地面积39.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有
12、实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（ ）。A.20%B.15%C.25%D.10%40.增值税税负具有逐环节（ ）的特点。A.向前推移B.向后推移C.税额减少D.税额增加41.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.150B.30 日C.45 日D.50 日42. 资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数 量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量43.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（ ）。A.生产资料B.职工工资C.国民收入的分配和再分配D.国民收
13、入的再分配44.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ ）。A.3%-30%B.3%45鼠C.5%35%D.5%-40%45.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）oA.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革46.下列属于外交外事支出的是（ ）。A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费47. 烟叶税实行比例税率，税率统一为（ ）0A.10%B.15%C.20%D.30%48. 债务收入不包括（ ）。A.发行公债收入B.向外国政府借款收入C.向国际组织借款收入D.政府财政资金产生的利息收入49.按支
14、出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是（ ）。A.工资B.职工福利费C.离退休人员费用D.奖学金50.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（ ）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除51.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（ ）确定征收消费税的类别和适用税率。A.最高销售价格B.最低销售价格C.加权平均销售价格D.每月15日的加权平均销售价格52.企业应当自年度终了之日起（ ）内，
15、向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180 天53. 关于税收的强制性，下列说法中正确的是（ ）oA.税收的强制性是由税务机关）斌予的B.税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C.税收的征收过程中不存在强制性D.税收的强制性由无偿性决定54.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（ ）oA.生产型B.收入型C.消费型D.售后型55.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案 的（ ）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委 员会进
16、行初步审查。A.10B.15C.20D.3056. 编制决算草案的具体事项，由国务院（ ）部署。A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门57.目前我国收入分类分为（ ）。A.类、款两级B.类、款、项三级C.类、款、项、目四级D.条、类、款、项、目五级58.财政分配以（ ）的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体59.）万元以下的,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（ 视为小规模纳税人。A.30B.40C.500D.6060.城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地而积C.实际占用的上地面积D.估算的土地面积61.经济特区、经
17、济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（ ）。A.20%B.30%C.40%D.50%62. 调节个人收入的基本目标不包括（ ）。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定63.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为（ ）。A.上地增值税=增值额X30%B.上地增值税=增值额X40% 扣除项目金额X5%C.上地增值税=增值额X50% 扣除项目金额X15%D.上地增值税=增值额X60% 扣除项目金额X35%64.无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。A.3B.5
18、C.8D.1065.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。A.7%B.5%C.3%D.1%66.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为（ ）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元67. 下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租68.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（ ）.A.企业从事符合条件的环境保护
19、项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，第1一3年免征企业所得税，第4一6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税69.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的（ ）原则。A.合法性B.完整性C.稳妥性D.绩效性70.维持政府机构正常运转的支出是（ ）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出单选题答案:1:D2：B3： A4： A5： B6： D7：D8：A9：B10： A
20、11： D12： A13： C14：A15：A16：A17： A18： B19： D20： A21：A22：A23：B24： C25： B26： A27： B28：D29：C30：C31： A32： A33： C34： B35：B36：A37：C38： C39： A40： A41： B42：B43：C44：B45： D46： C47： C48： D49：A50：A51：C52： C53： D54： C55： D56：C57：C58：A59： C60： C61： D62： D63：B64：D65：B66： B67： A68： B69： D70：C单选题相关解析：1:本题考查公债的发行方式。公募法
21、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。2：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首 要前提，决定着税收作用的广度和深度。3：本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。4：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。5：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综 合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金 的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。6：资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿
22、原矿、 有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。成品油不属于资源税征收范 围。7：财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支 出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。8：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定 外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度 结转扣除。9：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销 售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数 量，未分别核算的，按最高税率征税。10：个人所
23、得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所 得额X适用税率一速算扣除数。11:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。12：本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这 些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按 照规定征收房产税。13：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发 出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。14：本题考查个人所得税的减免。保险贿
24、款免纳个人所得税。15：公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。16：本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预 算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。17：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括： 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉：与经营活动无关的 无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。18：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式：所得税采取“按年计征，分期预缴形式。19： 一般而言，政
25、府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入 的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。20：由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。21：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具 体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。22：本题考查财政收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性 质决定的。23：自 2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权，税率为9%24：本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模
26、式是部分 基金制。25：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期 损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资 产的，按照无形资产成本的150%摊销。26：本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预 算。27：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进（出）口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完 税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。28：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000x（l
27、+20%）/（l-3%）x3%=1484.54（元）。29：本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有 的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税 纳税人。30：本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不 固定的纳税人采用的一种征收方法。31：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税 人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税 申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税 期间应当按照规定办理纳
28、税申报。32：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际 发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括上地征用费、耕地占用税等）、前期工程 费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。33：事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自 愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。34：本题考查纳税人与负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负 税人则是商品的最终消费者。35：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡 关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，
29、财政影响经济的和谐运 行机制。36：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税 办法。37：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公 共支出的前提和条件：财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。38：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇上地使用税的计税依据是纳税人实际占用 的土地面积（平方米）。39：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%c40：本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环日向前推移的特点，作为纳税人的生产 经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。41：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务 机关申报办理扣缴税款登记。42：本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品 销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产 用）数量为课税数量。43：本题考查财政收入的含义。财政收入
