1、全国县级税务机关纳税服务规范考试试题全国县级税务机关纳税服务规范考试试题纳税服务规范试题 1，单项题1，一般纳税人注销登记(单位和审核征收的个体工商户)必须办理的手续不包括(C)项，即管理部门注销相关资质证书 B，税源管理、征管、法规等部门开展清算检查和处理未决案件的情况C、 稽查部门取消清算D，稽查局进行稽查 E，收缴税务登记证及其复印件、发票领料簿等税务凭证，批准注销税务登记，制作税务通知，交纳税人 2办理恢复工商登记。 提交的材料包括(E) A、税务登记证复印件b、发票领料簿C、未使用发票d、税务登记证原件E、 3停业(提前复业)报告3、纳税人申请停业登记时，未提交的材料包括(C) A、
2、停业(提前复业)报告b、税务登记证及其复印件C、户主身份证、发票领料簿E、未使用 4、变更登记需提交的资料(不涉及税务登记证内容的变更)包括(一)甲、变更税务登记表乙、税务登记证丙、法人身份证复印件 D、营业执照复印件e、单位纳税人要求的组织机构代码证复印件5、普通增值税纳税人选择的计算缴纳增值税的简易方法。提交的材料包括(四)甲、加盖一般纳税人印章的税务登记证复印件(二)、一般纳税人简易征税申请表(三)、上期财务报表(四)、一般纳税人简易征税申请表(五)、行政许可申请表(六)，其中(五)甲、注销税务登记申请表为新增提交材料税务登记证及其复印件和其他税务证明发票领用单及未使用和未使用的发票 D
3、、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、集成电路卡或金税牌、税控牌使用货运发票税控系统和机动车辆发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控面板和纳税申报面板E.所得税清算报告、资产评估报告、税务清算报告 7和标准的特点是四个变化，一是环节更简单，耗时更短，效果更好 A，更好的流程b，更短的程序c，更准确的批准d，更好的态度e，更高的质量8。以下是(E) A，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计180天以上 B、从事生产经营的纳税人未申请工商营业执照也未经有关部门批准设立的C.异地异常户纳税人的法定代表人或经营者申请新的税务登记四、境外企业在华
4、承包建筑、安装、装配、勘探项目和服务工程，异地非正常纳税人的财务经理、股东或经营者申请新的税务登记营业场所变更涉及跨县(区)主管税务机关变更的(纳税人识别号不变)，9。纳税人因住所及 已向原税务机关提出迁出提交的材料不包括(E) A和税务变更登记表B.税务登记证及其复印件发票领用单及未使用和未使用的发票D.住所和营业场所变更的相关证明材料原件及复印件e、注销税务登记表 10，税务认定标准是指税务机关和税务人员按照税收法律法规和有关规定，办理纳税人的纳税资格、征收方式等业务服务的标准，包括(一)事项 A，4级，18 b，9级，21 c，5级，27 d，25级，51 e，16级，33 11。纳税人
5、办理增值税一般纳税人资格(达标)涉税事项时，在办证管理部门审批完成后，办证管理部门应制作税务事项通知书并提交给纳税人，告知其申请使用防伪税控设备的程序等事项。 A、县税务局b、税源管理部c、税务服务厅d、政策法规处e、征管处12、定期定额纳税的纳税人，经税务机关批准，可以将纳税期限合并为季度、半年度和年度形式纳税。纳税人办理与合并期间认定有关的涉税事项时，提交的材料包括(C) A、税务登记证复印件乙份、营业执照复印件丙份、合并期间认定申请表复印件丁份、合并期间认定申请表戊份、办理人身份证明原件及复印件 13。根据县级税务机关纳税服务标准的规定，纳税人办理与认定出口退(免)税资格有关的涉税事项，
6、应当由(一)受理 A，税务服务厅b，税源管理部c，县局政策法规处(处)或综合业务处(处) D，市局出口退税处e，县级国税局 14，纳税人办理普通发票审批相关税务事宜。不需要提交的材料是(E) A，纳税人使用发票类型的审批表B.税务登记证复印件C.经办人身份证明原件及复印件D.发票专用章印模E.纳税人领取发票票证审批表 15。纳税人从经营地申请发票涉税事项时，不需要提交(E) A和纳税人领取发票票证审批表境外经营活动税收管理证明C.经办人身份证明原件及复印件D.发票专用章印模E、货物或服务检验表 16，纳税人为增值税发票税控系统专用设备初始开具涉税事项，需提交的材料有(E) A，税务登记证复印件
7、及复印件乙份，经办人身份证明及复印件丙份，发票收款书丁份，最高开票限额申请表 E，税务行政许可审批增值税发票税控系统最高开票限额的决定17份，居民企业将不发生停业等经济活动时，应当按照税收法律法规和有关规定，处理清算收入、清算所得税、股利分配等事项，并在清算之日起(b)日内向税务机关申报缴纳企业所得税。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 18企业所得税纳税义务人在年中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起(E)日内向税务机关申报年度企业所得税，结清应纳税款和应退税款。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、纳税人办理增值税等税收优惠事项的事后备案，提交
8、的材料包括(一)A、纳税人减免税备案登记表b、减免税申请报告c、纳税人减免税申请审批表 D、税务登记证复印件e、经办人身份证明 XXXX年(e)前，向主管税务机关提交委托出口货物证明，税务机关审核委托出口协议后签署委托出口货物证明 A 4月15日B 7月15日C1 15日D 5月31日E 3月15日 22纳税人办理出口卷烟免税证明有关的涉税事宜时，需提交的材料包括(C) A“出口卷烟购买免税批准申请表”B“代理出口货物证明” C“出口卷烟免税申请表”及官方电子数据来料加工免税证明申请表和相应的电子数据 2，多选 1，总局XXXX年内涉及 的税收违法行为，移送司法机关进行处理记录，或正在税务机关
9、立案检查，不适用本规定立即处理 A，纳税信用等级为a级的纳税人B.纳税信用等级为b级的纳税人。 C，其他类型纳税信用好、纳税风险等级低的纳税人由市国税局确定纳税信用等级为丙类的纳税人 E，税收信用好、税收风险低的其他类型纳税人由县级国税局确定 31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统(ABCDE)等信息中录入金税号牌(税控号牌)、税控号牌 A纳税人名称，b纳税人识别号，c发票开具限额，d票购买限额，e发票开具机号32，纳税人办理发票开具涉税事项，需要提交的数据是(ABCDE) A“发票接收单”发票收款书 C领用增值税专用发票和防伪税控“一机多
10、票”系统的普通发票，提供IC卡或报税盘； D货物运输业增值税专用发票和销售机动车辆统一发票的收款人应提供纳税申报表。接收税控收款机发票，提供税控收款机用户卡 33。执行汇总纳税的总行在办理居民企业所得税年度纳税申报(适用于审核征收)的涉税事项时，应提交中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(甲类)，并提交(ABCDE)及分支机构代扣代缴税款情况。 A中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表b各分支机构的年度财务报表，c各分支机构参与企业年度纳税调整的说明d分支机构基本情况e分支机构纳税情况， 34、税务所收到居民企业年度纳税申报表或纳税人通过互联网提交的纸质材料后，核查纳税人提交材料的内
11、容(ABCDE)，弥补往年亏损并减免小额利润所得税额，并满足立即结算的要求。不符合的一次性当场告知纳税人应当补正或者不予受理的理由 A是否完整，B是否符合法定形式，C是否全部为免税收入，D是否全部为减(免)税项目收入，E是否全部为扣除项目，35、纳税人申请延期申报及涉税事项审批时，提交的材料包括(AE) A“税务行政许可申请表”B“申请延期申报审批表”C“税务登记证复印件”D“经办人身份证明”E“申请延期审批表”纳税人办理涉税事项延期申报审批时，税务服务部门应根据相关部门的调查审批结果，可能的文件包括(ACE) A“税务事项通知书”B“受理通知书”C“税务行政许可审批决定书”D“不予受理通知书
12、”E“税务行政许可不予审批决定书”38。纳税人申请延期纳税的条件包括(AC) A，因不可抗力给纳税人造成较大损失，严重影响正常生产经营活动。由于交通事故，纳税人的财务主管通常不能分配税款。扣除应付给雇员的工资和社会保险后，目前的货币基金不足以支付税款因为纳税人的法定代表人出国时没有银行的印章，所以他不能纳税。因为纳税人的现金出纳带着钱逃跑了，他无法办理税务入库手续。 39、纳税人办理延期纳税审批涉税事项时，需要提交的信息包括(ABCDE)一、税务行政许可申请表二、延期缴纳税款申请表三、纳税人延期缴纳税款申请报告(详细说明申请延期缴纳税款的理由、员工工资和社会保险费支出、连续三个月的纳税情况)、
13、当期货币资金余额和所有银行存款账户的对账单满足税务机关要求的支出预算，如员工工资和社会保险费 D资产负债表 E因不可抗力，给纳税人造成较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应提交因不可抗力造成的灾害报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件 40、增值税按需退税和审批类别包括(ABCDE)项目 A残疾人就业增值税将立即退还。软件企业增值税将被征收并立即退还。 C产品综合利用增值税将立即征收并退还。如果增值税超过税收负担，大型水电企业将获得退税。管道运输服务增值税超过税收负担的，予以征收或退还。 41。办理增值税退税审批涉税事项的纳税人，需提交的材料包括(ABCDE)退税(抵免)申请表 B企业
14、退税申请报告c完税证明原件及复印件d .对不符合产品或企业条件的优惠项目，要求纳税人提供相应产品、服务或服务的合同原件及复印件，或质检机构出具的质检合格报告原件及复印件，或相关行业主管部门批准从事该项业务的文件原件及复印件，或项目批准文件原件及复印件等。五、税务机关要求的其他证明材料 42、增值税审批优惠待遇事项包括(中航) A拍卖行拍卖免税商品增值税优惠待遇家属就业优惠增值税 C军队转业干部自谋职业增值税优惠d .有形动产融资租赁服务增值税，超过税收负担的，予以征收或退还。如果增值税超过税收负担，大型水电企业将获得退税。 42、增值税事后备案优惠项目包括(ABCDE)等41项自产农产品的增值
15、税优惠b .对避孕药具和用具的增值税激励措施古籍增值税优惠d .对农民专业合作社的优惠增值税对种子、种苗、化肥、农药、农业机械和其他农业生产资料实行增值税优惠43、企业所得税核定类别包括以下项目(ABCD) A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限的企业所得税优惠 B农林牧渔企业所得税优惠项目公司重组所得税的特殊税收待遇非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业所得税优惠 44，纳税人办理企业资源综合利用企业所得税优惠相关事宜时，需提交的资料包括(ACD) A纳税人减免税申请表 B税务登记证原件及 C资源综合利用证复印件 D企业资源实际综合利用情况(包括资源综合利用情况、技术标准
16、、产品名称等。) E经办人身份证原件及复印件 45。纳税人办理出口代理证书相关税务事宜时，提交的材料包括(ABCDE)出口代理证书申请表和官方电子数据委托方主管税务机关签署的委托出口货物证明代理出口协议正本和副本出口货物报关单e .客户税务登记证原件及复印件 3，判决 1，服务是指有偿或无偿为他人做事情并使他人受益的活动。服务不采取实物的形式，而是提供服务以满足他人的特殊需求。(是) 2。税务机关提供的纳税服务是税务机关在纳税人合理需求的引导下，为纳税人和公众提供的免费涉税服务。(是) 3税务登记标准是指税务机关和税务人员根据税收法律法规和有关规定办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务标准。
17、该标准包括9个类别和21个项目 4年，按照纳税服务标准的要求，税务机关定期对税务登记(错)进行核查、换证和年检。5.纳税人开业所需的信息包括注册地址和站点证明(错误，注册地址和站点证明已被取消)。 6，按照纳税服务标准的要求，纳税人跨县、跨区流动时，需在原税务登记机关填写注销税务登记表。进入征管信息系统时，办税大厅人员必须选择注销的原因作为迁移(错误，“变更税务登记表”) 7。根据纳税服务标准的要求，纳税人办理税务重新登记时，需提交(1)税务重新登记登记表；(2)工商营业执照或其他经批准的执业证书的原件及复印件。税务机关没有必要进行调查和核实。(错)输入相关内容，在1个工作日内将相关材料转到下
18、一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务大厅。) 8，税收鉴定标准是指税务机关和税务人员按照税收法律法规和有关规定办理纳税人的纳税资格、征收方式鉴定等业务的服务标准，包括4类18项 9年，不符合标准的，新设立企业的一般纳税人发现，按照我省有关规定，在纳税人提供的资料完整的情况下，在收到税务部门的有关资料后，如果在XXXX的应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准，建议税务机关不认定为增值税一般纳税人。(错误，个体工商户以外的个人) 25。纳税人办理企业所得税征收方式的评估(调整)。经税务机关批准后，税务部门将企业所得税核定征收评估表或税务行政许可审批决定书或不予税务行政
19、许可决定书交给纳税人，由主管税源管理部门逐户公布核定的应纳税所得额或应纳税所得额。(错误，主管税源管理部门应改为税务服务部门) 26。根据县级纳税服务标准的规定，税务机关在纳税人办理涉税业务时不需要进行调查核实，以确认简化的征收期限(错误，相关数据将在1个工作日内转移到下一个环节，税源管理部门或征管部门将核实结果反馈给税务服务部门) 27。纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案的涉税事项时，必须向税务机关提交纳税资格申请表等材料。(错误，税务资格记录表) 28。为简化手续，减轻纳税人负担，提高纳税服务效率，根据县级纳税服务标准的要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或主要投资者所在地主管税务
20、机关申请常驻企业。主管税务机关对其居民企业身份进行初步审查后，报省级国家税务总局确认。华侨投资企业不申请居民企业的，其主要中国投资者的主管税务机关可以根据其掌握的信息，初步判断其是否属于中国居民企业，并报省国家税务局确认。(错误，国家税务总局) 29，发票处理标准是税务机关和税务人员为纳税人提供发票处理过程中服务的标准，包括5大类27项(更正) 30、纳税人办理增值税发票系统发票核销涉税事项，税务服务部门自受理之日起5个工作日内向纳税人反馈核销结果通过开具发票购买书；逾期不通过的，应当出具税务总局公告(错误，发票收款书) 31。对实行纳税咨询期管理的普通增值税纳税人每次开具的增值税专用发票数量
21、不得超过25张(正确) 32、实行税收咨询期管理的小企业批发纳税人，增值税专用发票的领用最高不得超过10万元；其他增值税一般纳税人的增值税专用发票最高开票限额应根据纳税人的实际经营情况确定。(正确) 33。纳税人办理增值税专用发票最高开票限额审批的涉税事项(增值税税控系统)。自办税处受理之日起，XXXX年度内实际发生的，在会计上已作为损失处理的资产损失，根据其内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式对于属于专项申报的资产损失，企业可以按照会计科目进行分类汇总，然后向税务机关提交汇总清单，并保存相关的会计数据和纳税数据，以备日后参考。对于清单中申报的资产损失，企业应逐项(或逐项)提交申请
22、报告，同时提交会计资料和其他相关纳税资料(错误，特殊声明和列表声明之间的交换位置) 38。实行简单申报的固定个体工商户，应当按照税收法律法规和有关规定缴纳应纳税款，不得在当期(指纳税期)办理申报手续(正确) 39。财务会计报告是指资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注以及按照会计制度规定应当在财务会计报告中披露的其他相关信息和资料(正确) 40，优惠待遇标准是指税务机关和税务人员在部分减免或全部免除符合条件的纳税人的纳税义务过程中所提供的服务标准，包括16类33项(正确) 41。根据国家税务总局县级税务机关纳税服务标准的规定，纳税人申请办理增值税退税、增值税审批等涉税事项，税务机关办理期限为7个工作日。(错误，立即撤销审批的类别是XXXX年内涉税违法行为，将记录移交司法机关处理，或接受税务机关备案检查，本立即处理规定不适用
