1、东北财经审计习题与案例第一章(一)判断题1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。( )2.资产负债表审计阶段，审计报告的使用者是社会公众。 ( )3.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，我国计划经济时代没有注册会计师审计。 ( )4.审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。( )5政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。 ( )6经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。 ( )7内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。 ( )8我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位
2、及个人无权予以经济制裁。 ( )9.经营审计的报告形式与内容随着约定任务的情况不同而有着非常大的差别。 ( )10.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。 ( )11.政府审计是独立性最强的一种审计。 ( )12.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。( )13.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。 ( )14.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得到了广泛应用。15.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为
3、如何利用信息提供建议。1 6在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。17合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。18在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。 ( )19其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。 (二)单项选择题1注册会计师审计最早萌芽于
4、16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是( )。A独资企业 B合作企业 C公司制企业 D合伙企业2最早以公司法的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是( )。 A美国 B英国 C德国 D意大利3在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在( )。 A详细审计阶段 B资产负债表审计阶段 c财务报表审计阶段 D抽样审计阶段4在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于( )。 A财务报表审计 B内部控制导向审计 C.20 世纪初的美国式审计 D.早期的英国注册会计师审计5我国注
5、册会计师审计最早的法规会计师暂行章程出自于( )。 A宋朝 B北洋政府 C国民党政府 D.新中国改革开放以后6下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。 A威尼斯会计师协会的成立 B热那亚会计师协会的成立 C美国注册会计师协会的成立 D爱丁堡会计师协会的成立7编制财务报表的责任在于( )。 A公司管理当局 B审计委员会 C注册会计师 D内部审计人员8下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。 A注册会计师审计的产生早于政府审计 B注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D注册会计师审计在经济活动中的特殊作
6、用是提高财务信息的可靠性和可信性9财务报表审计的判断标准是( )。 A企业内部会计制度 B会计准则 c审计准则 D有关法律规定10经营审计的判断标准是( )。 A会计准则 B审计准则 C管理当局或法令设立的目标D政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求11经营审计的审计报告的使用者主要是( )。A企业投资者、债权人 B企业潜在的投资者、债权人C被审计单位 D企业股东12在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（） A.内部审计制度 B内部管理制度 C.内部控制制度 D企业财务会计制度13下列各项中，属于合规审计的是( ) A环境审计 B上市公司年度财务报表审计 C经济
7、效益审计 D财经法纪审计14从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计( )。 A仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B与审计委托者和被审计单位均独立 C与审计委托者和被审计单位均不独立 D仅与被审计单位独立，不与委托者独立15下列各类审计中，起源、发展最早的应当是( )。 A内部审计 B政府审计 C注册会计师审计 D国际审计16下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是( )。 A强制审计 B有偿审计 c受托审计 D双向注册会计师审计17下列各项中，不能作为审计存在原因的是( )。 A管理部门和审计师之间存在利益冲突 B财产所有权和财产管理权的分离 c信息不对称情况的存在 D财务报表的
8、复杂性，需要专业知识才能判断18鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是( )。 A鉴证业务的用户是“预期使用者” B鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度 c鉴证业务的基础是独立性和专业性 D鉴证业务的“产品”是鉴证意见19财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其不应包括的内容是( )。 A财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制 B财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制 C财务报表是否在所有方面公允反
9、映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 20下列( )业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。 A税务代理 B对简要财务报表的审计 c对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计 D验证企业资本，出具验资报告 (三)多项选择题1注册会计师审计发展的几个阶段包括( )。 A19世纪初以详细审计为标志的英国式审计 B20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计 c20世纪30年代之后的财务报表审计 D20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计2审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( )。
10、A企业会计准则 B企业会计制度 C国家其他相关财务会计法规 D企业内部的会计制度3按照审计范围不同，可以将审计分为( )。 A全面审计 B局部审计 c综合审计D专题审计4审计按目的和内容的不同可以划分为( )。 A经营审计 B合规审计 c全面审计 D财务报表审计 5审计结果需要传达的对象可能包括( )。 A被审计单位 B审计委托人 C股东 D债权人6财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其意见内容有( )。 A财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 B财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制 c财务报表是否在所有重大方面公
11、允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量7与被审计单位有利害关系的用户包括( )。 A股东 B债权人 C证券交易机构 D潜在投资者8信息风险产生的原因有( )。 A信息的非直接性 B信息提供者的偏见和动机 C数据量大 D复杂的交易业务9咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。与鉴证业务相比，其基本特征有( )。 A咨询服务以信息的使用为主要目标 B咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约 C专业性是咨询服务的基础 D独立性是咨询服务的基础10基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在(
12、)。 A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 B注册会计师提出结论的对象不同 c责任方的责任不同 D鉴证报告的内容和格式不同11。鉴证业务通常涉及的关系人有( )。A.责任方 B.预期使用者 C.提供鉴证业务的注册会计师 D.企业第二章1凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。 ( )2凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计3会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出具报告。 ( )4凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。 ( )5在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，
13、才可以以个人名义承接审计业务。 ( )6会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。 ( )7审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。 ( )8注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 ( )9注册会计师职业后续教育总目标为：注册会计师应当不断接受职业后续教育，以提高专业胜任能力与执业水平。职业后续教育应贯穿于注册会计师的整个执业生涯。 ( )102003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。 ( )11财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。
14、12中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。(二)单项选择题1注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( )。 A美国 B英国 c加拿大 D日本2注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( )。A接受后续教育 B一定时间的从业经验C经过专门的专业训练 D不能从事注册会计师行业以外的工作3下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。 A会计师事务所 B5名以上注册会计师组成的科研团体 C高等科研院校的相关机构 D境外会计师组织4有权批准会计师事务所成立的机构是( )。 A中国注册会计师协会 B工商部门 C审计署 D财政部5下列人员中
15、可以免考注册会计师考试的部分科目的是( )。 A会计学教授并具有会计工作经验 B会计专业中级以上专业技术职称 c会计专业学士学位获得者 D会计专业硕士学位获得者6下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( )。 A管理咨询 B代理记账 c审查中期财务报表 D税务代理7与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( )。 A由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约。 B以适当保证和提高财务信息质量为目标 C以财务信息的使用为目标 D以独立性与专业性为主要基础。8我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A独资公司 B合伙公司 C有限责任公司 D股份公司9设立有限责任会计师事务
16、所时，注册资本必须不少于人民币( )万元。 A10 B5 C30 D1510中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。 A财政部B中国注册会计师协会会员代表大会 C中国注册会计师协会理事会D.中国注册会计师协会秘书处11根据财政部规定，合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险。建立风险基金的，每年提取的基金数应当不少于业务收入的( )。 A3 B5 C10% D2012合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取共同基金，其余部分由合伙人按照协议进行分配。共同基金属于( )。A合伙人权益 B事务所全体成员c承担项目的注册会计师 D保险基金13注册会
17、计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( )。 A审查企业内部控制制度，提出管理建议书 B参与企业破产清算，出具审计报告 c参与企业合并事宜，代编合并财务报表 D参与企业管理，起草投资协议书14合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取不低于( )作为共同基金。A5 B10 C20 D3015注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是( )。A验资 B.税务咨询C财务报表审计 D.内部控制审核(三)多项选择题1具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试：( )。 A大学本科学历以上 B大专或大专学历以上 C会计及相关专业高级技术职称 D会计及相
18、关专业中级或中级以上技术职称2中国注册会计师协会的会员包括( )。 A.个人会员 B团体会员 C.名誉会员 D临时会员3.准予注册的注册会计师发生下列情况时，注册会计师协会将撤销注册、收回注册会计师证书： A完全丧失民事行为能力的 B受刑事处罚的 C因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的 D自行停业满一年的4下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的是( )。 A以会计师事务所名义承接业务 B特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托 C由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同 D出具审计报告时，只需注册会计师个
19、人的签章5下列各项中，属于注册会计师审计业务的有( )。 A企业中期财务报表审计 B验资 c资产评估 D税务代理6下列人员中，可以成为非执业会员的有( )。 A注册会计师 B退出会计师事务所不再执业的注册会计师 C注册会计师考试合格人员 D会计师事务所业务人员7下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是( )。 A资产评估 B代理记账 c税务代理 D管理咨询8在我国，依法对注册会计师进行行政管理的部门包括( )。 A财政部门 B工商行政管理部门 c税务部门 D证券监督管理委员会 9我国有限责任的会计师事务所的设立条件为( )A注册资本不少于30万元B符合规定条件的发起人有5人以上C有固定的办公
20、场所D至少有20名专职从业人员10我国法定的会计师事务所的组织形式有( )。A个人独资 B有限责任制 C.合伙制 D.股份有限公司制第三章(一)判断题1中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。 （ ）2鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的核心。 ( )3审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方
21、式提出结论。 ( )4会计师事务所合伙人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接受该客户的审计业务，但如果是事务所其他雇员，则不影响事务所接受该审计项目。5中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。 ( )6注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。 ( )7注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。 ( )8中国注册会计师执业准则体系中的相关服务准则分别从业务约定书，计划、程序与记录，报告等方面对注册会计师执行商定程序和代编财务信息业务进行了规范。注册会计师执行这两种相关服
22、务都没有独立性要求，导出具的报告不发表任何鉴证意见。 ( )9独立性原则只适用于鉴证业务。 ( )10.质量控制准则用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对注册会计师质量控制提出的制度要求。会计师及其助理人员郜应遵守的标准。 ( )19会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，所形成的结论应当得以记录和执行。只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。 ( )20会计师事务所应当制定政策和程序，以使业务工作底稿保存期限满足法律法规的规定和会计师事务所的需要。对历史财务信息审
23、计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存15年。 ( )21注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。 ( )22独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。 ( )23保密原则要求注册会计师对在执业过程中获知的信息保密。除非有法定的或专业的披露权力及义务，在未经正当或特别授权的情况下，注册会计师不得使用或披露任何类似信息。保密原则在注册会计师与客户的关系终止后仍应继续。 ( )24客户要求注册会计师发表标准审计报告，否则就不付费，这属于收费与否型的或有收费；客户按照审计后
24、的净利润水平高低付费，这属于收费水平型的或有收费。 ( )25会计师事务所的一般管理人员或员工可以担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务，但会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务。 ( ) (二)单项选择题1下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( )。 A注册会计师执业准则 B质量控制准则 C职业道德准则 D职业后续教育准则2按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( )。 A注
25、册会计师在客户有直接投资 B注册会计师与客户无财务利益关系 c注册会计师在客户有部分投资 D注册会计师在客户有间接投资3职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列( )方面的询问给予答复。 A同业检查实施小组 B法庭的传审 c注册会计师协会职业道德执行委员会 D客户新聘任的注册会计师4.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( ) A中国注册会计师审计准则 B中国注册会计师审阅准则 C中国注册会计师其他鉴证业务准则 D相关服务准则5中国注册会计师执业准则由( )负责
26、拟订。 A.财政部 B中国注册会计师协会 C.审计署 D全国人民代表大会6.会计师事务所制定的政策程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化。这些途径不包括( ) A会计师事务所领导层的示范 B教育和培训 C.社会公众的监控 D.对违反职业道德规范行为的处理7.注册会计师审计的目的是() A.对被审计单位会计资料及其资料的真实性、合法性发表意见B.对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见C.对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见D对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见8注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师
27、事务所( )。 A聘请相关专家 B改派其他注册会计师 C终止该审计业务约定 D出具无法表示意见审计报告9会计师事务所业务质量控制的要素不包括( )。 A对业务质量承担的领导责任 B职业道德规范与人力资源 C客户关系和具体业务的接受与保持 D业务执行、业务工作底稿与监控 E审计报告规范要求10注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( )。 A审计结果大小 B服务性质 c工作量大小 D参加人员层次的高低11A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A事务所提供管理咨询服务，A事务所提供下列( )项服务会有损其独立性。 A指出由于采购监
28、督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题 B研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法 c监督购买、验收、库存、付款等业务的进行 D审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督12会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( )。 A减少审计收费 B转包给其他会计师事务所 c聘请其他专业人员帮助 D拒绝接受委托13在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是( )。A发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失 B发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门扣举报电话，请其出面查处C司法部门调查
29、被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况D因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况 (三)多项选择题1注册会计师执业准则的作用主要表现在( )。A为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据，从而有助于注册会计师执业质量的提高B有助于规范审计工作，维护社会经济秩序c有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任D有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益E有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养2中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。A鉴证业务准则 B相关服务准则 C职业道德规范 D质量控制准则3中国注册会计师鉴证业务基本准则的目的在于规范注册会汁师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括( )。A中国注册会计师审计准则B中国注册会计师审阅准则C中国注册会计师其他鉴证业务准则D中国注册会计师相关服务准则4中国注册会计师执业准则的负效应表现在( )。A执业准则可能导致僵化，人为缩小注册会计师职业判断的范围B.报告使用者往往认为依据执业准则审定的财务报表是确实可靠的C.执业准则可能由于社会或政治压力，导致会计师职业受到操纵D.执业准则可能抑制批评性思想、建设性思想的发展 E准则
