1、初级会计职称考试经济法基础真题及答案12016 年经济法基础真题及解析（一）一、单项选择题 ( 本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 )1. 根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为 ( ) 。2. 下列情形中，当事人不能申请行政复议的是 ( ) 。A. 甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B. 王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C. 赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决
2、定3.2013 年 7 月 2 日，贾某初次就业即到甲公司工作。 2015 年 9 月 28 日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为 ( ) 。A.0B.5 天C.10 天D.15 天4. 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是 ( ) 。A. 违约金的支付主体只能是劳动者B. 经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位5. 甲公司高级管理人员张某 2014 年度月平均工资为 15000 元，公司所在地职工月平均工资为 4000 元。2015 年甲公
3、司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是 ( ) 。A.400028%=640元B.150008%=1200元C.4000 8%=320元D.400038%=960元6. 甲公司向乙公司签发金额为 200000 元支票用于支付货款， 提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为 100000 元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为( ) 元。A.1000005%B.1000002%C.2000005%D.2000002%7. 王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为 ( ) 。A.1000 元B.5000 元C.10000 元D.50000
4、 元8. 根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影的账户为 ( ) 。A. 专用存款账户B. 基本存款账户C.一般存款账户3 个月，可以开设D. 临时存款账户9. 甲公司为增值税一般纳税人， 2015 年 1 月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格 63 万元，缴纳关税税额 6.3 万元。已知烟丝增值税税率为 17%，消费税税率为 30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。A.(63+6.3) (1-30%) 17%=16.83(万元 )B.(63+6.3) 17%=11.781(万元 )C.63(1-30%) 17%=15.3(万元 )D.6317%
5、=10.71(万元 )10. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为 ( ) 。A.12 个月B.36 个月C.24 个月D.18 个月11.2015 年 3 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元，另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17 万元。已知红酒增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。A.(46.8+1.17) (1+17%)10%=4.1(万元 )B.46.8 (1+17%)10%=4(万元 )C.(46.8+2.34+1.17
6、) (1+17%)10%=4.3(万元 )D.(46.8+2.34) (1+17%)10%=4.2(万元 )12. 根据消费税法律制度的规定， 下列关于消费税纳税地点的表述中， 正确的是( ) 。A. 纳税人销售的应税消费品， 除另有规定外， 应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税13. 甲公司 2015 年度取得销售货物收入 1000
7、 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时， 业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( ) 。A.6 万元B.5 万元C.4.97 万元D.3.6 万元14. 甲公司2015 年度实现利润总额30 万元，直接向受灾地区群众捐款6 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 4 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时
8、，准予扣除的捐赠额为 ( ) 。A.6 万元B.10 万元C.3.6 万元D.4 万元15.2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000 元。已知稿酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是 ( ) 。A.500020%=1000(元)B.5000(1-20%) 20%=800(元)C.5000(1-20%) 20%(1-30%)=560( 元)D.500020%(1-30%)=700( 元)16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是
9、( ) 。A. 特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次 B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次17. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是( ) 。A. 啤酒B. 汽车C. 高档手表D. 化妆品18. 根据车辆购臵税法律制度的规定， 下列各项中， 不属于车辆购臵税征税范围的是 ( ) 。A. 农用运输车B. 摩托车C. 汽车D. 火车19. 根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( ) 。A. 财产保险合同 B. 产权转移书据 C
10、. 借款合同D. 权利、许可证照20. 甲房地产公司 2015 年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000 万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是 ( ) 。A.(20000-12000) 40%-20000 5%=2200(万元 )B.(20000-12000) 40%-12000 5%=2600(万元 )C.2000040%-120005%=7400(万元 )D.20000 40%-(20000-12000) 5%=7600(万元 )2
11、1. 根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是( ) 。A. 与原油同时开采的天然气B. 人造石油C. 原木地板22. 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中，属于纳税人享有的权利是( ) 。A. 委托代征权B. 税收立法权C. 税收监督权D. 税务管理权23. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是 ( ) 。B. 作为购买方核算采购成本的记账凭证B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证24. 根据税收征收管理法律制度的规
12、定， 下列各项中，不属于纳税担保范围的是( ) 。A. 罚款B. 滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用二、多项选择题 ( 本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。 )1. 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( ) 。A. 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出B. 当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理C. 合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力D. 仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式2. 根据行政诉讼法律制度的
13、规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有 ( ) 。A. 经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖B. 因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖C. 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件， 由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖D. 对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件， 由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖3. 下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有( ) 。A. 在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付 3 个月竞业限制经济补偿的B. 劳动者违反竞业限
14、制约定， 向用人单位支付违约金后， 用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的C. 劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的D. 劳动合同解除后， 因用人单位的原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿， 劳动者要求解除竞业限制约定的4. 根据劳动合同法律制度的规定， 下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有 ( ) 。A. 企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 B. 依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 D. 生产经营发生严重困难的5. 根据社会保险法律制度的规定，下列
15、关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有 ( ) 。A. 用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足B. 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴C. 发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳 D. 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳6. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有 ( ) 。A. 出票人签章B. 出票日期C. 收款人名称D. 确定的金额7. 根据支付结算法律制度的规定，王某一次性购买列哪些方式支付 ( ) 。6 万元的预付卡，不能用下A. 转账支票B. 现金C. 信用卡D. 借记卡8. 根据增值税法律制度的规定
16、，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有 ( ) 。A. 销售货物价外向购买方收取的手续费B. 销售货物价外向购买方收取的违约金C. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税9. 根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有( ) 。A. 烟草批发企业将卷烟销售给零售单位B. 地板经销商提供实木地板保养服务C. 外贸公司进口高档手表D. 金店零售金银首饰10. 根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于确定所得来源地的表述， 正确的有 ( ) 。A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B. 销售货物所得，按照交
17、易活动发生地确定C. 不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D. 股息所得，按照分配股息的企业所在地确定11. 居民纳税人发生的下列情形中， 应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有 ( ) 。A. 王某从英国取得所得B. 林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C. 李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D. 张某 2015 年度取得所得 15 万元12. 根据车船税法律制度的规定， 下列有关车船税计税依据的表述中， 正确的有( ) 。A. 商用客车以辆数为计税依据B. 机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据D. 商用货车以净吨位数为计税依据13. 根
18、据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有 ( ) 。 A. 国有土地使用权出让B. 房屋交换C.农村集体土地承包经营权转移D. 土地使用权赠与14. 根据税收征收管理法律制度的规定， 纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有 ( ) 。A. 确认计税依据 B. 加收滞纳金 C. 征收税款D. 确认纳税主体15. 下列属于税法规定的偷税手段的有 ( ) 。A. 伪造变造账簿、记账凭证B. 以暴力拒不缴纳税款C. 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D. 转移或者隐匿财产三、判断题 ( 本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确
19、。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 )1. 部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。 ( )2. 在试用期内解除劳动合同后， 用人单位再次招用该劳动者时， 不得再约定试用期。 ( )3. 单位人民币银行卡可以支取现金。 ( )4. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰， 应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 ( )5. 高档手表采用从量计征方法计缴消费税。 ( )6. 集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中， 以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按
20、“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。 ( )7. 非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、 场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。 ( )8. 房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )9. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的， 由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。 ( )10. 甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。 ( )四、不定项选择题 ( 本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案， 每小题全部选对得满
21、分， 少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 )【资料 1】2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。 2015 年 5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。 2015 年 7 月，刘某得知自 2015 年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 1. 对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是 ( ) 。A. 刘某与乙公司建立劳动关系B. 刘某与甲公司建立劳动关系C. 刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系D. 刘某与甲公司、乙
22、公司均建立劳动关系2. 刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是 ( ) 。A. 刘某不享有报酬B. 乙公司应当按月向其支付报酬C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准D. 甲公司应按月向其支付报酬3. 刘某解除劳动合同应采取的方式是 ( ) 。 A. 无须事先告知公司即可解除B. 应提前 30 日通知公司解除 C. 可随时通知公司解除D. 应提前 3 日通知公司解除4. 该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是 ( ) 。 A. 甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金B. 乙公司应向刘某支付经济补偿金 C. 甲公司应向刘某支付经济补偿金D. 甲、乙两公司均应向刘某
23、支付经济补偿金【资料 2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015 年 1 月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187 万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3 万元。(3) 支付运输费，取得增值税专用发票注明税额 1.1 万元。(4) 销售进口小汽车，取得含税销售额 8775 万元。(5) 销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额 187.2 万元。(6) 销售小汽车零配件取得含税销售额 17.55 万元。(7) 对外提供汽车维修服务，取得含税销售额 210.6 万元。已知：销售货物增值税税率
24、为 17%，提供修理修配劳务增值税税率为 17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1. 甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是 ( ) 。 A.187+1.1=188.1( 万元 )B.187+100.3=287.3( 万元 )C.187+100.3+1.1=288.4( 万元 )D.100.3+1.1=101.4( 万元 )2. 甲公司当月发生的下列业务中， 应按“销售货物” 申报缴纳增值税的是 ( ) 。A. 销售小汽车内部装饰品B. 销售小汽车零配件C. 提供汽车维修服务D. 销售进口小汽车3. 甲公司当月
25、增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 ( ) 。 A. 提供汽车维修服务的销项税额 =210.6 (1+17%)17%=30.6(万元 )B. 销售小汽车内部装饰品的销项税额 =187.2 (1+17%)17%=27.2(万元 )C. 销售小汽车零配件的销项税额 =17.55 (1+17%)17%=2.55(万元 )D. 销售进口小汽车的销项税额 =8775(1+17%)17%=1275(万元 )4. 甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是 ( ) 。A. 销售小汽车内部装饰品B. 提供汽车维修服务C. 进口小汽车D. 销售进口小汽车【资料 3】甲公司为居民企业， 2014 年度有关财务
26、收支情况如下：(1) 销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。(2) 税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500 万元。已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立， 企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 1. 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是 ( ) 。A. 出售设备收入 20 万元B. 销售商品收入 500
27、0 万元C. 转让土地使用权收入 300 万元D. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80 万元2. 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( ) 。A. 环保罚款 50 万元B. 赞助支出 30 万元C. 税收滞纳金 5 万元D. 被没收财物的损失 10 万元3. 甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是 ( ) 。A.1720 万元B.1585 万元C.1805 万元D.1820 万元4. 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( ) 。A. 甲公司应当自 2014 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇
28、算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为 A 市C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司 2014 年的纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止一、单项选择题1. 【答案】 A【解析】选项 A：16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。2. 【答案】 B【解析】选项 B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。3. 【答案】 B【解析】职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天 ;
29、已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天; 已满 20 年的，年休假 15 天。4. 【答案】 B【解析】选项 B：经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿。5. 【答案】 D【解析】 (1) 按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的 8%缴费，记入个人账户 ;(2) 职工本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数 ;(3) 张某每月应缴纳的基本养老保险费 =4000 38%=960(元) 。6. 【答案】 D【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票
30、、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的： (1) 由中国人民银行对出票人处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款 ;(2) 持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。7. 【答案】 B【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元。8. 【答案】 D【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。9. 【答案】 A【解析】进口环节应纳增值税 =( 关税完税价格 +关税 ) (1- 消费税税率 ) 增值税税率 =(63+6.3) (1-30%) 17%=16.83(万元 ) 。10. 【答案】 B【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后， “36 个月”内不得变更。11. 【答案】 C【解析】 (1) 对酒类生产企业销售酒类产品 ( 啤酒、黄酒除外 ) 而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算， 均应并入酒类产品销售额， 征收消费税 ;(2)1.17 万元的手续费应作为价外费用 ;(3) 价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”
