1、开放教育本科审计案例分析研发学习课程开放教育（本科）审计案例研究课程教学实施细则重庆电大远程教育导学中心经管部 2005年8月修订 审计案例研究课程是开放教育（本科）会计专业的选修课，为搞好本课程的教学与管理工作，确保本课程的教学质量，实现开放教育本科的培养目标，特制订出本专业审计案例研究课程教学实施方案。一、课程性质与教学目的(一)课程的学科性质、学科特点与任务审计案例研究是中央电大开放教育(本科)会计学专业的限选课。审计案例研究通过对具体案例的分析,体现注册会计师审计过程的有关审计理论、审计程序和审计方法，是一门应用性较强的学科。作为对培养会计专业人才起重要作用的课程，审计案例研究的任务是
2、为培养社会主义经济建设需要的、适应我国社会主义经济体制改革和会计、审计工作发展需要的专门性人才提供必备的审计理论知识和实践技能。 (二)教学目的通过本课程的学习，要求学生做到：1、掌握注册会计师会计报表审计中对内部控制的符合性测试程序和对账户、余额的实质性测试程序以及检查、观察、监盘、分析性复核等审计方法在审计测试中的具体运用。2、将所学的审计程序和方法运用到实际的审计工作中，提高审计的实践能力。3、学会用审计知识分析当前注册会计师审计中存在的热点和焦点问题。二、课程主要内容与教学要求（一）教学主要内容按照教学大纲和教材的体系结构，本课程的主要内容分为四个部分：1、第一部分（第一章）是关于注册
3、会计师审计中准备阶段的案例分析，主要分析了业务承接和审计计划中的有关案例；2、第二部分(第2-7章)是关于注册会计师审计实施阶段的案例分析，主要分析了四大业务循环的内部控制符合性测试和各个业务循环重要会计报表项目的实质性测试的有关案例；3、第三部分是(第8章)是关于审计终结阶段的案例分析，主要分析了期初余额、期后事项以及审计报告编写中的有关案例；4、第四部分（第9-10章）是关于注册会计师会计报表审计业务之外的其他审计业务的案例分析，主要分析了验资和经济责任审计中的有关案例。(二)各章节教学要求第一章 审计业务承接与规划案例案例一：诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例1、一般理解: 审计准
4、备阶段的主要内容以及业务承接中应了解被审计单位哪些基本情况。 2、掌握: 审计计划阶段审计风险的评价。3、重点掌握:注册会计师进行前期调查的主要目的。案例二：晨风国有企业审计计划阶段分析性复核案例1、一般理解: 审计计划和分析性复核的含义。 2、掌握: 分析性复核方法中的比率分析，趋势分析。3、重点掌握:总体审计计划的编制。第二章 销售与收款循环审计案例案例一：大为股份有限公司销售收入审计案例1、一般理解: 销售业务的主要业务环节和特点。 2、掌握: 销售循环审计目标。3、重点掌握:（1） 销售循环内部控制的关键点及测试的主要程序和方法；（2）销售收入的审计重点及其实质性测试的方法。案例二：蓝
5、格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例1、一般理解: 应收款项的分析性复核程序。 2、掌握:（1） 应收款项的内部控制制度和关键控制点；（2）如何进行应收款项的内控制度测试。3、重点掌握: 函证程序在应收账款余额测试中的具体运用。第三章 购货与付款循环审计案例案例一：永锋股份有限公司应付款项审计案例1、一般理解: 购货与付款循环主要业务活动及其特点。2、掌握: 应付款项所涉及的重要的内部控制制度和测试程序。3、重点掌握: 应付款项中所存在的主要会计舞弊形式及其审核方法。案例二：绿岛实业公司固定资产审计案例1、一般理解: 固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。2、掌握: 固定资产审计目标。
6、3、重点掌握: 固定资产增加的计价测试和固定资产折旧的审核方法。第四章 生产与费用循环审计案例案例一：迅捷股份有限公司存货审计案例1、一般理解: 生产与费用循环主要业务活动和特点。2、掌握:（1）存货业务特点及审计的目标；（2）存货业务中内部控制的关键控制点；（3）存货测的试程序和方法。3、重点掌握: 监盘程序在存货审计中的运用。案例二：永晟股份有限公司生产成本审计案例1、一般理解: 生产成本的审计目标。2、掌握: 成本费用内部控制及其测试程序与方法。3、重点掌握: 成本费用业务实质性测试程序与方法。第五章 筹资与投资审计案例案例一：华兴公司负债融资审计案例1、一般理解: 企业负债融资业务环节
7、及审计目标。 2、掌握:（1）内部控制制度的关键控制点及测试程序和方法；(2)负债融资审计的目标。3、重点掌握:（1）负债融资的实质性测试程序；（2）银行借款的函证和余额调节表的编制。 案例二：东安公司权益融资审计案例1、一般理解: 企业权益融资业务环节及审计目标。2、掌握: 权益融资内部控制的关键控制点及其测试程序与方法。3、重点掌握: 权益融资的实质性测试程序。案例三：瑞丰公司投资案例1、一般理解: 投资的业务环节及审计目标。2、掌握:（1）投资环节内部控制关键控制点及其测试程序与方法；（2）投资业务的实质性测试程序和方法。3、重点掌握: 股票投资的审计。第六章 货币资金审计案例案例一：达
8、美集团货币资金审计案例1、一般理解: 货币资金业务的特点及其审计目标。2、掌握: 货币资金内部控制及其测试程序与方法。3、重点掌握: 货币资金实质性测试程序和方法。第七章 损益形成及利润分配审计案例案例一： 宏光有限责任公司损益形成审计案例1、一般理解: 损益形成业务特点及审计目标。2、掌握: 损益形成的内部控制及其测试程序与方法。3、重点掌握: 损益形成实质性测试的程序与方法。案例二：申泽股份有限公司利润分配审计案例1、一般理解: 利润分配业务特点及审计目标。2、掌握: 利润分配的内部控制及其测试程序与方法。3、重点掌握: 利润分配实质性测试的程序与方法。第八章 期初余额、期后事项审核及审计
9、报告案例案例一：龙华股份有限公司期初余额审核案例1、一般理解: 期初余额的特点。2、掌握: 期初余额审核的必要性与目标。3、重点掌握: 期初余额审核的程序与方法。案例二：华光公司期后事项审核案例1、一般理解: 期后事项的构成及特点。2、掌握: 期后事项审核的必要性与目标。3、重点掌握: 期后事项审核的程序与方法。案例三：迅捷股份有限公司审计报告案例1、一般理解: 审计报告的含义。2、掌握: 审计报告的格式和内容。3、重点掌握: 不同审计意见类型的审计报告的区别。第九章 验资和经济责任审计案例案例一：京江有限公司验资案例1、一般理解: 验资的类型。2、掌握: 验资的程序和方法。3、重点掌握: 验
10、资报告的格式、内容及其编制。案例二：黎夏股份有限公司总经理任期经济责任审计案例1、一般理解: 经济责任审计的主体、客体及其审计关系的形成。2、掌握: 经济责任审计的一般程序和方法。3、重点掌握: 经济责任审计报告的格式、内容及其编制技术。第十章 审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例案例一：由“银广夏”“安然”案件看注册会计师审计法律责任1、一般理解: 审计法律责任的理论和现实意义。2、掌握: 审计法律责任的类型及其形成。3、重点掌握: 审计法律责任的确立、解除和避免。案例二：北京哲平会计师事务所审计质量控制案例1、一般理解: 审计质量控制的重要性。2、掌握: 影响审计质量的主要因素。3、重
11、点掌握: 审计质量控制的程序和方法。三、媒体资源介绍本课程已开发、配置的资源如下。1、文字资源。本课程的文字媒体有教科书。本课程的教科书采用赵保卿主编，中央广播电视大学出版社出版的审计案例研究（2002年11月第1版）。2、音像资源。(1)中央电大的录像课11学时；(2)重庆电大的直播课、直播辅导课的光盘。3、网络资源。除了中央电大的教学辅导、IP课件等网络资源外，由我校制作的、在电大在线教学平台上发布的资源有五类：(1)用于指导教学的有：课程说明、课程教学实施细则各1篇；(2)用于教学辅导的动态文本资源有：重难点分析4篇、近400幅电子教案；(3)用于教学和教学辅导的流媒体资源有：IP课件(
12、直播课)17讲；(4)用于学习过程评价的有：自检自测4篇；(5)用于期末复习的有：期末复习指导。以上资源，文字资源由我校教务处提供，音像资源由我校远程开放教育技术中心提供，网络资源由学生自行登陆我校教学平台查阅。四、课程教学平台介绍教学平台是指教学活动得以在其上展开的虚拟的或实体的教学环境。本课程的教学平台有三类：1、网络教学平台。网络教学平台是一个包括网上教学和教学辅导、网上自学、网上师生交流、网上作业、网上测试、以及质量评估等多种服务在内的综合教学服务支持系统。它能为学生提供实时和非实时的教学辅导服务。本课程的网络教学平台建在“电大在线”上，进入路径为：重庆电大主页() 点击：开放教育本科
13、 注册 点击：选课 点击：审计案例研究2、音像制品教学平台。本课程有重庆电大的直播课、直播辅导课，均有录像或光盘制品配置到试点分校、工作站，供学生借阅。3、面授辅导平台。各分校均设有本课程的面授辅导课，为学生学习提供面授辅导。五、课程教学模式建议(一)本课程教学模式改革的基本思路本课程教学模式的基本思路是整个教学过程要充分体现“开放、自主、灵活、互动”，形成“基于网络环境下的案例讨论式”模式，即以学生自主学习为中心，小组讨论为重点，教师导学为纽带，师生共同努力，完成本课程的教学任务。本课程教学模式基本框架及具体内容见附件1。(二)教学策略教学策略是为了达到预定教学效果而采取的教学组织形式、教学
14、手段、教学方式方法、教学环节等多种教学行为的综合性实施方案。1、教学组织形式。根据本课程实践性极强的特点，各分校在实施教学时，应从实际教学效果出发，相应地采用以下教学组织形式：(1)个别化自主学习；(2)小组学习、协作学习；(3)集中学习。2、教学手段。教学手段是教学活动中师生互相传递信息的工具、媒体或设备。本课程可采用的教学手段有两类：(1)传统手段；(2)现代信息技术手段。3、教学方式方法。本课程的教学方式方法可采用串讲式、讨论式等。4、教学环节。本课程的教学环节主要有辅导(导学)、作业、课程实训和考核。六、课程教、学、考一体化设计(一)教与学的基本要求本课程除了理论教学外，还有课程实训。
15、为了充分体现开放教育“导学”的特点，一般应安排总学时的40%左右为个别化自主学习时间，总学时的30%左右为集中学习时间，形成性考核、自测、实训等环节为30%左右。(二)教与学方式建议与要求1、个别化学习。个别化学习是指学生在具备网络环境的基础上自己确定学习方式、自己管理学习过程，完成学习任务。对个别化自主学习者，各分校应要求：(1) 在教师指导下制定个人学习计划；(2) 从个人实际出发，确定适当的学习方式、学习媒体、学习时间和地点；(3) 充分利用学校提供的学习支持服务，进行自学，并参与小组学习和集中辅导；(4) 积极参加网上讨论、电话答疑等交互式教学活动；(5) 遵守学习纪律，按时完成各阶段的学习任务和形成性考核；(6) 填好个人学习日志，及时进行学习小结。2、协作学习。协作学习是指学习者以小组形式通过交互活动共同完成学习任务。由于本课程是具体的审计案例分析，除了直接从事审计工作的学生外，其他学生学习本课程有一定难度，完全依靠自学很难达到预定
