1、税法概论习题及答案财务管理本科专业税法概论习题班级 : 姓名 : 学号 :一、单项选择题1、下列有关税法概念的说法中 ,正确的就是 ( ) 。A、 税法就是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B、 制定税法的目的就是为了保障国家利益与纳税人的合法权益C、 税法的特征就是强制性、无偿性与固定性D、 税法就是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品与国民收入分配的法律规范的总称2、 下列关于税收法律关系的陈述中 ,正确的就是 ( )。A、 税收法律关系中享有权利的当事人主要就是国家税务机关B、 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C、 税收法律关系中最实质的东西就是权
2、利与义务当事人的确定D、 税收法律关系的内容就是税法的灵魂3、 我国确定纳税人采用的原则就是 ( )。A、属地原则B、属人原则 C、实质重于形式的原则 D、属地兼属人原则4、 在税收法律关系中 ，最实质性的要素就是 ( )。A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实5、 下列项目中 ，属于税务机关义务的就是 ( )。A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请6、 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素就是 ( )。A、税收法律法规 B、宪法C、税收法律事实 D、税收基本法7、 下列税种中 ，适用超率累进税率的就是 ( )。A、企业所得税B
3、、个人所得税 C、城建税D、土地增值税8、 按照税法的基本内容与效力的不同 ，可以将税法分成 ( )。A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法9、 中华人民共与国个人所得税法在税法不同类型中属于 ( )。A、既就是实体法，又就是普通法 B、既就是实体法，又就是程序法C、既就是实体法，又就是基本法 D、既就是程序法，又就是普通法10、 下列说法中 ，不正确的就是 ( )。A、 税收基本法就是税法体系的主体与核心B、 个人所得税法属于税收实体法C、 税收征收管理法属于税收普通法D、 国际税法就就是外国各个国家制定的税法11、有权制定税收法
4、律的机关就是 ( )。A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院D、财政部、税务总局12、税收行政法规由 ( )制定13、根据我国税收立法权的有关规定 ，地方政府有权制定的就是 ( )。A、税收法律B、地方性税收法规 C、部门规章D、地方规章14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人就是 ( )。A、 2000 年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于 2003 年新设立的企业B、 2002 年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C、2002 年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于 2003 年新设立的企业D、2002 年前已向工商行政管理部门与其
5、她行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事 业单位15、下列税种中 ,应由国家税务机关负责征收的税种就是 ( )。A、个人所得税B、地方银行缴纳的企业所得税 C、耕地占用税 D、全部资源税16、 下列税种中 ,全部由地方税务局负责征收的税种就是 ( )。A、外商投资企业所得税 B、土地增值税 C、营业税D、城建税17、 下列收入中 ,属于中央地方共享收入的有 ( )。A、海关代征进口消费税 B、车辆购置税 C、土地增值税 D、外商投资企业所得税18、 下列税种中 ,属于地方财政固定收入的就是 ( )。A、印花税B、资源税C、城建税D、契税多项选择题1、 引起税收法律关系消灭的原因包括 ( )
6、。A、税务机关组织结构的变化 B、纳税人履行了纳税义务C、纳税义务超过追征期限 D、纳税人的纳税义务被依法免除2、 地区性地方税收的立法权限于以下机关 ( )。A、自治区立法机关 B、直辖市一级人大常委会C、省人大常委会授权本级政府 D、省辖市人大常委会3、 税法的制定与实施过程中 ,必须遵循的基本原则就是 ( )。A、 公平的原则B、 从实际出发的原则C、 原则性与灵活性相结合的原则D 、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究4、 在税收执法过程中 ,对其适用性与法律效率的判断上 ,一般按以下原则掌握 ( )。A、 层次高的法律优于层次低的法律B、 特别法优于普通法C、 国际法优于国内法D、
7、 程序法从旧，实体法从新5、 属于国家税务局与地方税务局分工征收管理的税种有 ( )。A、资源税B、企业所得税 C、消费税D、车辆购置税6、 属于地方税务局单独征收管理的税收有 ( )。A、印花税B、城镇土地使用税 C、土地增值税D、增值税7、 下列属于中央与地方共享收入的税种有 ( )。A、印花税B、增值税C、营业税D、关税8、 仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人就是 ( )。A、 由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业B、 由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业C、 由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业D、 2002 年
8、前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业与联营企业9、 下列属于人大及其常委会授权立法的法规就是 ( )。A、营业税暂行条例 B、增值税暂行条例C、税收征收管理法实施细则 D、消费税暂行条例10、 下列税种 ，全部属于中央政府固定收入的有 ( )。A、消费税B、进口环节的增值税 C、车辆购置税 D、关税11、 下列说法中 ,不正确的就是 ( )。A、 省级地方税务局局长由国家税务总局任命B、 省级地方税务局实行国家税务总局与地方政府双重领导 ，以国家税务总局为主的管理体制C、 省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命D、 省级地方税务局的局长由地方政府直接任命 ,受国家税务总局影响12、
9、 下列属于税收行政法规的就是 ( )。A、土地增值税暂行条例 B、增值税暂行条例实施细则C、个人所得税法实施条例 D、税收征收管理法实施细则13、 按现行税收管理体制的规定 ,中央税的管理权限由以下部门掌握 ( )。A、全国人大、人大常委会 B、国务院C、财政部D、国家税务总局【答案】 BCD【解析】本题考核点就是中央税收管理权限的划分。全国人大、人大常委会就是立法机构 ,国务院及其税务主管部门财政部、 国家税务总局 ,就是中央税的管理机构 ,所以应选 B、 C、 D。14、 下列税种中 ,由国家税务局负责征收的有 ( )。A、 保险总公司集中缴纳的营业税B、 车辆购置税C、 外商投资企业所得
10、税D、 契税15、 税收管理权限包括 ( )。A、税收立法权B、税收执法权C、税种的分类 D、税务机构的设置判断题1、 税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等 ,因而税收法律关系的保护对权利主体双方也就是对等的。 ( )2、 税法的权利主体就就是纳税主体。 ( )3、 税法权利主体享有权利与应承担的义务就是税法的灵魂。 ( )4、 我国的税收征管法在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )5、 税法在整个法律体系中的重要性就是由宪法决定的。 ( )6、 由国务院发布实施的地方性税种暂行条例 ,可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 ( )7、 税收法规在经国务院审议通过后 ,以
11、议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关 工作部门 ,在广泛征求意见并做修改后 ,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )8、 没有法律、法规的授权 ,地方政府无权自定税收规章。 ( )9、 省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市与国务院批准的较大的市的人民政府 ,可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。 ( )10、 税法实施中 ,程序法从新、实体法从旧。 ( )11、 我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。 ( )12、 目前我国地方税的立法权 ,全部属于中央政府。 ( )13、 全国性与地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关
12、授权同级政府。 ( )14、按目前税收征管范围划分的规定 ,2001年12月 31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税 ,仍由原征管机关征收管理。 2002年 1月 1日起 ,在工商行政管理部门办理开业登记的企业 ,其企业所得税由国家税务局负责征收管理。 ( )15、增值税暂行条例 属于税收法律 , 增值税暂行条例实施细则 属于税收法规。 ( )16、所有的中央税都由国家税务局负责征收。 ( )17、国家税务局与地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人 ,在某些情况下国家税务局与地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。 ( ) 一、单项选择题1、下列有关税法概念的说法
13、中 ,正确的就是 ( )。A、 税法就是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B、 制定税法的目的就是为了保障国家利益与纳税人的合法权益C、 税法的特征就是强制性、无偿性与固定性D、 税法就是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品与国民收入分配的法律规范的总称答案 :B解析 :总体战略就是指公司层面的战略 ，也称为公司战略。它就是指针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的纲领。2、 下列关于税收法律关系的陈述中 ，正确的就是 ( )。A、 税收法律关系中享有权利的当事人主要就是国家税务机关B、 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C、 税收法律关
14、系中最实质的东西就是权利与义务当事人的确定D、 税收法律关系的内容就是税法的灵魂答案 :C解析 :通常认为 ，战略管理就是战略分析、 战略制定与战略实施的循环 ，战略分析就是战略管理的首要环节 ，就是战略制定的基础。3、 我国确定纳税人采用的原则就是 ( )。A、 属地原则B、 属人原则C、 实质重于形式的原则D、 属地兼属人原则答案 :A解析:20世纪 60 年代出现的经典战略管理理论 ，就是最早出现的战略管理理论。该理论的主 要特点就是强调企业战略要适应外部环境。4、 在税收法律关系中 ，最实质性的要素就是 ( )。A、税收负担B 、征税对象C、 权利与义务D、 税收法律事实答案 :D解析
15、 :影响战略的外部因素分为相互联系的三大类 :宏观环境、产业环境与经营环境5、 下列项目中 ，属于税务机关义务的就是 ( )。A、 依法征管B、 进行税务检查C、 对违法行为进行处罚D 、依法受理税务复议申请答案 :A解析:A属于稳定型战略6、 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素就是 ( )。A 、税收法律法规B、 宪法C、 税收法律事实D、 税收基本法答案:A解析 :当企业在产业内具有较强的竞争优势 ,而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时 ,比较适宜采用同心多元化战略。见教材 524 页第二段最后三行。7、 下列税种中 ,适用超率累进税率的就是 ( )。A、 企业所得税B、 个人所得税C、
16、 城建税D、 土地增值税答案 :C解析 :集中化战略就是针对某一特定购买群、产品细分市场或区域市场 ,采用成本领先或差异化以获取竞争优势的战略。集中化战略一般就是中小企业采用的战略 ,可分为两类 :集中成本领先战略与集中差异化战略。8、 按照税法的基本内容与效力的不同 ,可以将税法分成 ( )。A、 税收基本法与税收普通法B、 税收实体法与税收程序法C、 国际税法与国内税法D 、中央税法与地方税法答案 :C解析 :明星产品就是指市场增长率与企业市场占有率都比较高的产品。对于明星产品 ,首选的战略就是大力投资 ,巩固或进一步扩大市场占有率。9、 中华人民共与国个人所得税法在税法不同类型中属于 (
17、 )。A、 既就是实体法，又就是普通法B、 既就是实体法，又就是程序法C、 既就是实体法，又就是基本法D、 既就是程序法，又就是普通法答案 :B解析 :成熟阶段由于经营风险降低 ，应当扩大负债筹资的比例 ，所以 B 表述错误。10、 下列说法中 ，不正确的就是 ( )。A、 税收基本法就是税法体系的主体与核心B、 个人所得税法属于税收实体法C、 税收征收管理法属于税收普通法D、 国际税法就就是外国各个国家制定的税法答案 ;D解析:经济增加值=(投资资本回报率-资本成本)投资资本 市场增加值就是预期各年经济增加值的现值二、多项选择题1、引起税收法律关系消灭的原因包括 ( )。A、 税务机关组织结
18、构的变化B、 纳税人履行了纳税义务C、 纳税义务超过追征期限D、 纳税人的纳税义务被依法免除【答案】 BCD【解析】税收法律关系消灭的原因 ,主要有 :纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消 灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、 纳税主体的消灭。税务机关被撤并了属于征税主体 的变更 ,不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项就是 BCD。2、地区性地方税收的立法权限于以下机关 ( )。A、自治区立法机关B 、直辖市一级人大常委会C、省人大常委会授权本级政府D 、省辖市人大常委会【答案】 ABC【解析】根据地方各级人民代表大会与地方各级人民政府组织法的规定 ,省、自治区、直辖市的人民代表大
19、会以及省、 自治区的人民政府所在地的市与经国务院批准的较大的市的 人民代表大会有制定地方性法规的权力。故选 ABC 项。3、税法的制定与实施过程中 ,必须遵循的基本原则就是 ( )。A、 公平的原则B、 从实际出发的原则C、 原则性与灵活性相结合的原则D 、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究【答案】 ABC【解析】 税收立法原则就是指在税收立法活动中必须遵循的准则。 我国的税收立法原则主要 有:(1)从实际出发的原则 ;(2) 公平原则 ;(3)民主决策的原则 ;(4)原则性与灵活性相结合的原 则;(5)法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。故选 ABC 项。般按以下原则掌握 (
20、)。，应为程序法从新、实体法从旧 ，故( )。4、 在税收执法过程中 ,对其适用性与法律效率的判断上A、 层次高的法律优于层次低的法律B、 特别法优于普通法C、 国际法优于国内法D、 程序法从旧，实体法从新【答案】 ABC【解析】本题考核点就是税收执法原则。第四项顺序不对 选 ABC 项。5、 属于国家税务局与地方税务局分工征收管理的税种有 A、资源税B、 企业所得税C、 消费税D、 车辆购置税【答案】 AB【解析】资源税、 企业所得税都就是国家税务局与地方税务局按照各自的征管范围征收的税 种，而国内消费税、车辆购置税就是由国家税务局负责征收的 ，因此选项 A、 B 符合题意。6、属于地方税务
21、局单独征收管理的税收有 ( )。A、印花税B、 城镇土地使用税C、 土地增值税D、 增值税【答案】 BC【解析】此题考核税收征管范围的划分。增值税属于国家税务局负责征收管理 ,印花税中大部分由于地方税务局征收 ,但证券交易征收的印花税由国家税务局征收 ,城镇土地使用税与土 地增值税都就是完全由地方税务局负责征管的。7、 下列属于中央与地方共享收入的税种有 ( )。A 、印花税B、 增值税C、 营业税D、 关税【答案】 ABC【解析】前三种税均按比例或就是按来源 ,在中央政府与地方政府之间分享。8、 仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人就是 ( )。A 、由原均属地方税务局征收管理的两个
22、以上企业解散后合并而新设立的企业B、 由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业C、 由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业D、 2002 年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业与联营企业【答案】 ABC【解析】只要就是在原来归地方税务局管辖的企业的基础上新设的企业 ,其仍然由地方税务局负责征收管理。9、 下列企业中 ,所得税由国家税务局负责征收的有 ( )。A、 2002 年 1 月在工商局办理设立登记的私营企业B、 2002 年 1 月在工商局办理变更登记的集体企业C、 2001 年 12 月进行工商登记 ,2002 年 1 月进行税务登记的新设合伙企业D、
23、 2002年 5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业【答案】 AD【解析】选项 B,变更登记的集体企业由原征收机关征收 ；选项C,合伙企业缴纳个人所得税 由地方税务局负责征收 ,所以本题的答案就是 A、 D。10、 下列属于人大及其常委会授权立法的法规就是 ( )。A 、营业税暂行条例B、 增值税暂行条例C、 税收征收管理法实施细则D、 消费税暂行条例【答案】 ABD【解析】属于人大及其常委会授权立法的就是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值 税等暂行条例 ； 税收征收管理法实施细则就是国务院根据宪法规定制定的法规。三、判断题1、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等
24、 ,因而税收法律关系的保护对权利主体双方也就是对等的。 ( )【答案】X【解析】税收法律关系中权利主体双方的权利与义务平等 ,但不对等 ；而税收法律关系的保护对双方就是对等的。2、税法的权利主体就就是纳税主体。 ( )【答案】X【解析】本题考核点就是税收权利主体的构成 ,纳税主体与权利主体的关系。权利主体应包 括征纳双方。3、税法权利主体享有权利与应承担的义务就是税法的灵魂。 ( )【答案】“【解析】 本题考核点就是税法权利主体内容的重要性。 税收法律关系的内容就是权利主体应 享受的权利与应承担的义务 ,这就是税收法律关系中最实质的东西 ,也就是税法的灵魂。4、我国的税收征管法在税法体系中起着
25、税收母法的作用。 ( )【答案】X【解析】税收基本法就是税法体系的主体与核心 ,在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括 :税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权 利与义务、 税收征收范围 (税种 )等。我国目前还没有制定统一的税收基本法 ,随着我国税收法制建设的发展与完善将研究制定税收基本法。5、税法在整个法律体系中的重要性就是由宪法决定的。 ( )【答案】X【解析】宪法就是我国的根本大法 ,就是立法机关制定税法最直接的法律依据。但在我国 法律体系中 ,税法的地位就是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。6、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例 ,可由省、
26、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 ( )【答案】“7、 税收法规在经国务院审议通过后 ,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门 ,在广泛征求意见并做修改后 ,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 ( )【答案】X【解析】税收法律在经国务院审议通过后 ,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会 的有关工作部门 ,在广泛征求意见并做修改后 ,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通 过。税收行政法规 ,由国务院审议通过后 ,以国务院总理名义发布实施。8、 没有法律、法规的授权 ,地方政府无权自定税收规章。 ( )【答案】“【解析】按照“统一税法”的原则 ,地
27、方政府制定税收规章 , 都必须在税收法律、法规明确授 权的前提下进行 ,并且不得与税收法律、法规相抵触。没有法律、法规的授权 ,地方政府无权自定税收规章。9、省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市与国务院批准的较大的市的 人民政府 ,可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。 ( )【答案】X【解析】本题中涉及的人民政府 ,必须在税收法律、法规明确授权的前提下 , 并且不得与税收法律、行政法规抵触的情况下 ,制定地方性税收规章。10、税法实施中 ,程序法从新、实体法从旧。 ( )【答案】“11、我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。 ( )【答案】X【解析】个人所得税
28、中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。12、目前我国地方税的立法权 ,全部属于中央政府。 ( )【答案】X【解析】海南省与少数民族自治区地方政府 ,可以制定有关税收的地方性法规。13、全国性与地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政 府。 ( )【答案】X【解析】全国性地方税收的立法权 ,属于全国人民代表大会及其常委会。14、按目前税收征管范围划分的规定 ,2001年12月 31日以前国家税务局、地方税务局征收 管理的企业所得税、个人所得税 ,仍由原征管机关征收管理。 2002年 1月 1日起 ,在工商行政 管理部门办理开业登记的企业 ,其企业所得税由国家税务
29、局负责征收管理。 ( )【答案】“【解析】符合国税发 20028 号文通知规定。15、增值税暂行条例属于税收法律 ,增值税暂行条例实施细则属于税收法规。 ( )【答案】X【解析】增值税暂行条例就是由人大及其常委会授权 ,由国务院颁布的 , 属税收法律 ; 增值税条例实施细则由财政部颁发 ,属税收部门规章。16、所有的中央税都由国家税务局负责征收。 ( )【答案】X【解析】本题考核点就是我国税收执法权。关税属中央税 ,但由海关负责征收管理。17、国家税务局与地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人 ,在某些情况下国家税务局与地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。 ( )【答案】“【解析】本题考核点就是国税局、地税局之间的关系。符合税法征管权限划分的规定。
