1、直属高校财务管理状况评价指标体系2015年直属高校财务管理状况评价指标体系（高校自评）A1.财务管理体制二级指标三级指标指标类型权重指标说明评分细则自评得分自评依据(每点不超过500字)评分点评分方法B1.财务管理组织C1.财务管理组织架构及职责定性6.5反映财务管理组织机构建设情况，包括学校财务、资产和内部审计部门机构设置、职责范围情况。（1）财务决策组织，1.0分。在学校大学章程或贯彻落实党委领导下的校长负责制、“三重一大”的实施办法、大学财务管理办法等相关文件中，明确了“财务决策权”由哪些机构行使。符合标准则得满分；否则得0分。（2）财务执行机构，1.0分。设立了一级财务管理部门，并在学
2、校财务管理办法或财经工作条例等文件或相关文件中体现了“一级财务机构具有唯一性”条款，0.5分。设立了资产管理部门或承担相同责任部门，0.5分。同上（3）财务监督机构，1.5分。设立了独立的内部审计部门，0.5分。事业法人内部对后勤、基建等实行了财务集中管理或会计委派，0.3分。对具有法人资格（资产公司、分校、基金会、附属医院）的二级单位实行了会计委派制或其他监管，0.2分。由校长直接领导内部审计工作，0.3分。审计处长具有经济、管理、法律、工程、信息等专业背景，0.2分。同上（4）财务管理领导岗位，1.5分。设置了总会计师或由具有财经及管理专业背景（或学习经历）的校领导分管财务。同上（5）组织
3、职责，1.5分。在学校党委常委会、校长办公会等学校会议制度中，明确决策组织行使财务决策权的范围，0.5分。在一级财务管理部门和资产管理部门的职责中，明确财务执行权限的范围，0.5分。在内部审计部门职责中，有明确的监督权限范围，0.5分。同上B2.财务监督C2.内部审计定性5反映内部审计监督工作内容的完整性及内部审计结果应用情况。（1）内部审计监督内容的完整性，2.0分。包括但不限于以下审计类型：预算执行和决算审计。审计部门工作职责或审计工作制度中有明确规定，并对学校预算编制及预算执行及决算进行了审计。财务收支审计。对学校法人主体下，全部资金范围内进行财务收支审计；或对校内部分部门或针对某一类资
4、金的收入支出进行了审计。校内经济责任审计。学校成立经济责任审计工作领导小组或联席会议，有专门的经济责任审计制度，并按制度的要求和范围开展经济责任审计工作。基建、修缮工程审计。审计部门工作职责或审计工作制度中，有专门的基建工程、修缮工程审计规定，并按要求和范围开展审计工作。其他专项审计情况。校级层面开展的科研经费审计、资产管理审计、专项资金审计、校办企业审计、采购招标审计等。按2.0、1.6、1.2、0.8、0.4、0六档评分。a. 2.0分：开展5种及以上类型的内部审计；b. 1.6分：开展4种类型的内部审计；c. 1.2分：开展3种类型的内部审计；d. 0.8分：开展2种类型的内部审计； e
5、.0.4分：开展1种类型的内部审计；f. 0分：没有开展内部审计。（2）审计结果应用情况，2.0分。审计结果在组织任免、人事聘用、纪检监督等环节作为考核、奖惩、选拔、任用干部和党风廉政建设等方面的参考依据，并且在学校审计工作制度、组织制度、人事制度、廉政建设制度中有所体现。审计结果在一定范围内进行公开或通报。学校审计工作制度中，有审计工作通报制度，或制度中未规定，但实际将审计结果在一定范围内公开或通报。对内部审计发现问题及时进行了整改。按2.0、1.5、1.0、0四档评分。a.2.0分：全部符合标准；b.1.5分：有2项符合；c.1.0分：有1项符合；e. 0分：全部不符合。（3）内部审计工作
6、创新，1.0分。根据高校提供的财务管理工作报告、有关审计工作制度及审计工作通知等材料，反映高校在开展内部审计工作中，在工作手段、工作方式方法、审计技术或审计工作信息化水平等方面，有创新和提升。审计结果与该部门的绩效考核挂钩。按1.0、0.6、0三档评分。a. 1.0分：全部符合；b. 0.6分：有1项符合；c. 0分：全部不符合。C4.财务信息公开定性2反映高校按照财务信息公开工作有关规定时间、规定内容和规定形式，对高校财务信息进行公开情况。（1）财务信息公开制度建立情况，0.5分。按照国家信息公开条例及教育部高等学校财务信息公开办法，制定和建立学校财务信息公开制度。符合标准则得满分；否则得0
7、分。（2）财务信息公开内容的完整性和规范性，0.5分。按规定公开了学校年度财务预决算相关报表及文字说明；按规定公开了学校政府采购情况（涉密信息除外）；按规定公开了学校行政事业性收费和代收费项目、依据、标准和投诉方式；按规定公开了学校各项财务管理制度。按0.5、0.4、0.2、0四档评分。a.0.5分：全部符合标准；b.0.4分：有3项符合标准；c.0.2分：有1-2项符合标准d. 0分：全部不符合。（3）财务信息按照信息公开文件规定的时间公开财务信息，0.5分。按0.5、0.3、0三档评分。a. 0.5分：预算、决算、收费标准等财务信息全部按时公开；b. 0.3分：按时公开部分财务信息；c.0
8、分：没有按时公开任何财务信息。（4）财务信息公开渠道及方式，0.5分。采用但不限于以下方式公开：将学校网站作为主要公开渠道；以年鉴、会议纪要或者简报等方式，或者以校报校刊、校内广播等校内媒体和报刊、杂志、广播、电视等校外媒体以及新闻发布会等方式予以公开；通过信息公开意见箱，听取群众对学校信息公开工作的意见和建议。按0.5、0.4、0.3、0四档评分。a. 0.5分：采用3种及以上公开渠道及方式；b.0.4分：采用2种公开渠道及方式；c.0.3分：采用1种公开渠道及方式；d. 0分：没有公开财务信息。C7.财务人员继续教育情况定性1反映财务队伍继续教育情况。继续教育情况，1.0分。制定并实施了年
9、度财务人员培训计划，0.5分。结合工作特点，开展了自主培训，0.5分。按0.5、0.3、0三档评分。a.0.5分：全部实施；b.0.3分：部分实施；c.0分：没有实施。符合标准则得满分，否则不得分。C8.一级财务机构负责人素质要求定性1.5反映一级财务机构负责人素质。一级财务机构负责人指学校层面财务机构主要负责人。（1）专业工作经历，0.5分。一级财务机构负责人具有3年（含）以上会计、审计、资产等管理岗位工作经历。符合标准则得满分；否则得0分。（2）专业背景，0.5分。一级财务机构负责人具有财经、管理类专业学历（或学位）。同上（3）受教育的程度，0.5分。一级财务机构负责人具有硕士及以上学历（
10、或学位）。同上B4.财务管理特色C9.财务管理改革与创新定性2反映高校在财务管理体制机制、服务模式、监管方式方面的改革和创新。（1）一般性财务改革与创新，0.5分。高校结合自身特点，在财务、审计等方面进行的改革和创新。结合自身特点对学校现行财务管理模式、体制机制、管理方式进行的改革。按0.5、0.4、0.3、0.2、0.1五档评分。（2）重大财务改革创新，1.5分。改革内容具有一定难度、综合性较强、且具有一定的创新性、超前性和普适性；改革方案经教育部、财政部等部委批准或推广，或由公开媒体宣传报道。有则按1.5、1.4、1.3、1.2、1.1五档评分；没有则得0分。C10.财务信息化建设情况定性
11、3反映财务信息化建设情况。（1）财务信息系统系统化、集成化情况，1.0分。采用但不限于以下财务管理系统：会计核算信息化系统；财务预算管理系统；固定资产核算系统；学宿费管理系统；工资及劳务酬金发放管理系统；资金监控管理系统；公务卡管理系统；网上投递报销系统；无现金报销系统；网上交费平台；财务查询平台；财务信息发布平台；短信平台。按1、0.9、0.8、0.7、0.6五档评分。a. 1.0分：有10种及以上财务管理系统；b. 0.9分：有7-9种；c. 0.8分：有6种；d. 0.7分：有5种；e. 0.6分：有4种及以下。（2）财务信息系统与学校信息管理平台的对接、共享情况，1.0分。对接以下但不
12、限于以下管理信息平台：资产管理信息平台；科研管理信息平台；内部审计平台；学生管理信息平台；校园“一卡通”平台；人事管理信息平台。按1、0.9、0.8、0.7、0.6五档评分。a. 1.0分：有5种及以上管理信息平台；b. 0.9分：有4种；c. 0.8分：有3种；d. 0.7分：有2种；e. 0.6分：有1种及以下。（3）财务信息系统的利用情况及其效果，1.0分。财务信息化系统规范化。财务系统开发、系统维护、操作人员岗位权限、数据安全等符合内部会计控制的要求。财务工作效率的提高。实现财务信息在不同需求者之间的快速传输，“一次录入、数据共享”，减少录入的工作量，节约人力成本；便于优化财务业务处理
13、流程，实现高校财务管理与业务管理的一体化。提升财务服务能力与水平。通过构建财务查询平台，加大了财务政策及规章制度的宣传力度和实现财务信息公开；通过预约报销，达到分流人员，减少报销等待时间的目标。能够快捷高效地为学校决策提供数据支持。促进了财务的规范化管理。通过财务信息化建设，加强内部控制、降低财务风险；加强和规范会计基础工作，为财务规范化和科学化管理提供条件。按1、0.9、0.8、0.7、0.6五档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.9分：有4项符合；c. 0.8分：有3项符合；d. 0.7分：有2项符合；e. 0.6分：有1项及以下符合。A2.预决算管理二级指标三级指标指标类型权重
14、指标说明评分细则自评得分自评依据(每点不超过500字)评分点评分方法B5.预算编制与调整C11.预算编制的科学性和规范性定性6反映预算编制的科学性和规范性。（1）预算编制的科学性，3.0分。预算编制符合“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求实效和收支平衡”；科学测算各项收入、支出，明确列示相关测算方法；数据间的逻辑关系正确；编制内容完整，全口径测算各项收入、支出，涉及的预算编制项目（如“上年结转”、“结转下年”等）据实合理预测填报，无遗漏；相关数据准确无误；基础资料表填报内容完整，无漏项；基础资料表数据与部门预算报表相关数据逻辑关系正确。按3.0、2.7、2.4、2.0、1.8、0六档评分。a.
15、 3.0分：全部符合标准； b. 2.7分：有6项符合；c. 2.4分：有5项符合；d. 2.0分：有4项符合；e. 1.8分：有3项及以下符合；f. 0分：全部不符合。（2）预算编制的规范性，3.0分。预算编制程序合法合规；履行集体决策程序；文字说明按要求列示相关内容；按要求及时报送相关资料；报送资料符合格式要求；基础资料表填报规范；基础资料表文字说明按要求列明相关文件依据。同上C12.预算调整的规范性定性2反映预算调整制度、工作程序的规范性，考察高校是否制定预算调整制度，是否明确相应工作程序，部门预算调整是否遵循教育部规定的程序。预算调整的规范性，2.0分。制定并严格执行了预算调整制度；明
16、确预算调整程序，有预算调整方案；中央专项预算调整符合教育部规定程序；新增资产预算调整符合教育部规定程序。按2.0、1.8、1.4、1.0、0五档评分。a. 2.0分：全部符合标准；b. 1.8分：有3项符合；c. 1.4分：有2项符合；d. 1.0分：有1项符合；e. 0分：全部不符合。B7.决算报告C20.决算报告质量定性4反映决算报告的真实性、完整性、规范性和及时性。（1）决算报表真实性，1.0分。决算报表符合会计法律法规要求，数据真实准确。按1.0、0.9、0.8、0.7、0.6五档评分。a. 1.0分：决算报表无误；b. 0.9分：决算报表存在2处（含）错误；c. 0.8分：决算报表存
17、在3-4处（含）错误；d. 0.7分：决算报表存在5-6处（含）错误；e. 0.6分：决算报表存在6处以上错误。（2）决算报告完整性，1.0分。决算报告按教育部要求完成；全口径反映各项收入、支出；反映信息全面，无遗漏；决算文字说明内容全面完整；报送资料完整。按1.0、0.9、0.8、0.7、0.6、0六档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.9分：有4项符合；c. 0.8分：有3项符合；d.0.7分：有2项符合；e. 0.6分：有1项符合；f. 0分：全部不符合。（3）决算报告规范性，1.0分。按教育部要求提供相关资料，决算报告文字说明格式规范（如行文格式规范、无错别字等）；文字说明中
18、的数据与报表中的相关数据一致；报告内数据间的勾稽关系正确，签字、签章、上报函等资料规范。按1.0、0.7、0.4、0四档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.7分：有2项符合；c. 0.4分：有1项符合；d.0分：全部不符合。（4）决算报告及时性，1.0分。按照教育部规定时间上报，对于审核中发现的问题，保持顺畅沟通，并能按要求及时反馈，反馈数据准确无误。符合标准则得满分，否则得零分。A3.资产管理二级指标三级指标指标类型权重指标说明评分细则自评得分自评依据(每点不超过500字)评分点评分方法B8.资产配置C21.资产配置合规性定性3反映资产配置的合规性。反映资产配置的合规性，3.0分。
19、达到招标限额的资产购置前进行评估论证；资产购置按预算或依程序执行；购置程序按照政府招标采购有关管理规定执行；资产配备符合限制标准及国家规定；资产验收、入账程序健全。按3.0、2.5、2.0、1.5、1.0、0六档评分。a. 3.0分：全部符合标准；b. 2.5分：有4项符合；c. 2.0分：有3项符合；d. 1.5分：有2项符合；e. 1.0分：有1项符合；f. 0分：全部不符合。B9.资产使用C23.资产使用规范性定性4反映资产使用管理中的规范性。（1）校舍自用规范性，0.5分。执行规范的校舍调配审批流程，审批档案保存完好，0.2分。定期核查校舍使用情况，及时处理违规使用校舍的行为，0.3分
20、。符合标准则得满分；否则得0分。（2）教学科研贵重仪器设备（10万元以上，含10万元）使用规范性情况，1.0分。有专人管理教学科研贵重仪器设备（10万元以上，含10万元），并填写相关记录存档，0.5分。有教学科研贵重仪器设备（10万元以上，含10万元）共享平台（或在管理平台下有该功能），0.5分。同上（3）对外投资规范性，1.0分。对外投资按国家规定履行相关审批手续；对外投资未使用财政拨款及其结余；对外投资单独建账、专项管理，并在年终财务会计报告中披露相关信息；投资收益全额纳入学校预算，统一核算、统一管理。按1.0、0.7、0.4、0四档评分。a. 1.0分：全部符合标准或无对外投资；b. 0
21、.7分：有2项符合；c. 0.4分：有1项符合；d. 0分：全部不符合。（4）出租、出借规范性，1.5分。出租、出借按国家规定履行相关审批手续；全部签署规范的合同，合同期限未超过五年，合同条款维护学校合理利益；全部实行公开招租或根据第三方评估机构评估后确定的租金价格招租；进行成本核算，租金收益全额纳入学校预算，统一核算、统一管理。按1.5、1.2、0.8、0.4、0五档评分。a. 1.5分：全部符合标准；b. 1.2分：有3项符合；c. 0.8分：有2项符合；d. 0.4分：有1项符合；e. 0分：全部不符合。B10.资产处置C25.资产处置合规性定性3反映固定资产处置的合规性。（1）处置程序
22、，0.8分。资产处置有学校层面相关决策文件，0.4分。资产处置按规定权限向上级部门履行报备、报批手续，0.4分。符合标准则得满分；否则得0分。（2）处置方式，0.8分。资产处置前进行评估、论证，0.4分。资产通过招标、拍卖等公开方式处置，0.4分。同上（3）账务处理，0.8分。处置收入按照规定上缴国库，0.4分。财务、资产账务处理及时、规范，0.4分。同上（4）资产处置档案资料齐全，0.6分。同上B11.资产管理体制机制合规性C27.资产管理规范性定性1反映学校资产管理规范性。资产管理规范性，1.0分。（1）定期对实物资产进行清查，完善资产管理账表和相关资料，对清查盘点中发现的问题，应当查明原
23、因，并在资产统计信息报告中反映；（2）做到账账、账卡、账实相符；（3）二级单位配有资产专管人员。按1.0、0.7、0.4、0四档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.7分：有2项符合；c. 0.4分：有1项符合；d. 0分：全部不符合。C28.资产管理机制合规性定性2反映学校资产管理机制合规性。管理机制合规性，2.0分。（1）设置归口管理机构，0.5分。（2）职责分工明晰，0.5分。（3）建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理机制，0.5分。（4）建立资产有偿使用管理机制，0.5分。符合标准则得满分；否则得0分。B12.资产管理信息化建设情况C29.资产管理系统建设情
24、况。定性1反映学校资产管理系统建设情况。资产管理系统建设情况，1.0分。（1）资产管理系统能满足上级部门和学校资产管理需求；（2）资产管理系统具备网络化功能；（3）资产管理系统能实现资源共享。按1.0、0.7、0.4、0四档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.7分：有2项符合；c. 0.4分：有1项符合；d. 0分：全部不符合。 A5.重点工作落实二级指标三级指标指标类型权重指标说明评分细则自评得分自评依据(每点不超过500字)评分点评分方法B16.财务专项工作配合情况C36.教育部年度重要政策、文件、会议精神落实情况定性2反映对教育部出台的年度重要政策，重要文件、会议精神落实情况。
25、落实情况，2分。（1）落实教财20152号文件要求，从加强组织领导、强化预算管理审计、推动内部控制审计、深化经济责任审计、加强重点领域审计、拓宽内部审计范围、加强审计整改和责任追究、推进审计信息公开等方面，加强审计监督，充分发挥内部审计“免疫系统”作用；（2）落实教财20154号文件要求，全面落实高校财务管理领导责任，严肃财经纪律；（3）落实教财20156号文件要求，加强所属企业国有资产监管，对所属企业全面进行清理规范，加强企业负责人薪酬待遇管理，规范领导干部在所属企业兼职任职；（4）落实教财函201541号文件要求，加快预算执行进度，盘活财政存量资金，落实盘活财政存量资金的主体责任，制定盘活
26、财政存量资金任务清单、时间表等。a. 2.0分：全部落实；b. 1.5分：落实3项；c. 1.0分：落实2项；d. 0.5分：落实1项；e. 0分：均未落实。B17.内部控制制度C38.内部控制制度建设情况定性4反映内部控制制度的完整性、规范性和适应性。（1）内部控制制度完整性，1.0分。内部控制制度完整性包括但不限于以下制度：制定高校财务制度或财经工作条例；制定内部审计制度；制定高校“三重一大”决策制度；建立健全经济责任制；制定关键岗位（轮岗）管理制度（干部管理制度）；制定预（决）算管理办法；制定经费收支管理办法；制定国有资产管理办法；制定政府采购管理办法；制定建设项目（基建、修缮、学科、人
27、才）管理办法；制定合同管理办法；制定科研经费管理相关办法。按1.0、0.8、0.6、0.4、0.2五档评分。a.1.0分：制定10项及以上内控制度；b. 0.8分：制定8-9项；c. 0.6分：制定6-7项；d. 0.4分：制定4-5项；e. 0.2分：制定4项以下。（2）内部控制方法规范性，1.0分。不相容岗位相互分离；实行内部授权审批控制；实行归口管理；实行预算控制；实行财产保护控制；实行会计控制；实行单据控制；实行信息内部公开。按1.0、08、0.6、0.4、0.2五档评分。a. 1.0分：全部符合标准；b. 0.8分：有7项符合；c. 0.6分：有6项符合；d. 0.4分：有5项符合；e. 0.2分：有4项以下符合。（3）内部控制制度适应性，2.0分。包括但不限于制定或修订项制度：制定或修订各级党政负责人经济责任制暂行规定等相关制度；制定或修订了“公务卡”使用与管理等相关制度；制定或修订了财务信息公开办法等；制定或修订了国有资产出租、出借管理办法等；制定或修订了项目支出预算评审管理办法；制定或修订了中
