1、落实民族区域自治法税收政策效能分析落实民族区域自治法税收政策效能分析摘要杜尔伯特蒙古族自治县国家税务局依照县域经济特点，采取踊跃有效方法，全力贯彻落实好“在民族自治地址开采石油和天然气实现的增值税和资源税当场缴纳，对在自治县开发石油实现的增值税的25%部份全数留给本地，对将民族自治地址上划增值税增量的80通过转移支付返给民族自治地址”等三项税收优惠政策，拉动了少数民族地域经济的进展，为“三县建设”战略升级作出了突出奉献。主题辞民族区域自治法 税收政策 效能国家为了鼓励、支持少数民族地域经济进展，对“在民族自治地址开采石油和天然气实现的增值税当场缴纳，对在自治县开发石油实现的增值税的25%部份全
2、数留给本地，对将民族自治地址上划增值税增量的80通过转移支付返给民族自治地址”和“在少数民族地域新办企业3年内免征企业所得税”，这四项政策对杜尔伯特蒙古族自治县的进展专门是“三县建设”战略升级起到了重要的增进作用，成为国税收入增加新亮点。一、杜尔伯特蒙古族自治县大体概况杜尔伯特蒙古族自治县是黑龙江省唯一的少数民族自治县，也是国家扶贫开发重点县。全县辖11个乡镇、12个农林牧渔场，幅员面积6176平方千米，总人口25万，其中蒙古族占总人口的。境内有草原469万亩，嫩江、乌裕尔河、双阳河流经境内，形成大小湖泊201个、水面205万亩，“水、草、苇、药”可谓全省“四个之最”。地下蕴藏丰硕的石油、天然
3、气、地热等矿产资源，是大庆外围油田的要紧产区。二、依照县域经济结构特点，全力做好民族区域自治法及相关政策法规的贯彻执行工作 杜尔伯特蒙古族自治县国税局现有干部55人，内设11个科室、1个稽察局，4个副科级派出机构，负责全县3280户（其中：企业纳税人332户，个体纳税人2948户）的税收征管工作。最近几年来，县国税局依照以“油”为主、以农副产品加工为辅这一县域经济结构特点，认真贯彻落实省、市局工作部署，牢牢围绕市局提出的“一二三四”工作思路，以“做杜尔伯特人，谋自治县事，为少数民族经济进展做奉献为己任”，坚持依法治税，大力营造公布透明的政策环境、健康和谐的进展环境、求是求真的人本环境，把民族区
4、域自治法和黑龙江省实施中华人民共和国民族区域自治法方法（以下简称“方法”）与现行税收政策有机结合，充分发挥税收职能作用，近三年原油税收实现85,717万元，占税收收入总量的%，直接增加地址财力36,794万元(其中：增值税地址留成：15,610万元、所得税地址留成9,310万元、增量返还6,254万元、城建税及教育费附加5,620万元)，为少数民族经济进展、社会进步、民族和谐作出了突出奉献。该局前后荣获黑龙江省文明单位标兵、黑龙江省“百姓口碑最正确单位”，黑龙江省“和谐机关”、大庆市 “五一”先进集体、 大庆市“十佳”和谐机关、大庆市党风廉政建设先进集体、大庆市“预防职务犯法工作先进单位”等3
5、7项荣誉称号，并于2020年被国家人力资源和社会保障部、国家税务总局授予“全国税务系统先进集体”。（一）高度重视。杜尔伯特县国税局始终把贯彻落实民族区域自治法作为一件大事，纳入重要议事日程，优化内控机制，成立工作领导小组，确保民族政策取得有效落实。为了有效防范、操纵和化解税收风险，提高落实民族政策质量和效率，自2007年以来，前后开展“廉政讲述”和“税收风险操纵”的有利尝试。“廉政讲述”确实是遵循“职位梳理查风险，制度保廉除风险，教育崇廉拒风险，监催促廉排风险”的原那么，提炼出2类10项197个监督要点，使干部在讲述中，不断自我学习、自我熟悉，最终达到自我约束、自我完善、自我提高。关于“廉政讲
6、述”和“防范税收风险”的做法别离在中国税官论税制改革和纳税向导中刊发；制定实施了税收风险治理实施方法，风险治理分为风险识别、风险评定和风险应付三个环节。在此方法下接踵制定了，税源区域治理责任方法，优化了人员配置，有效解决了“淡化责任，疏于治理”问题，实现“权利游离”；打破常规，提出了“税收执法检查日常化”的工作思路，制定了杜蒙局税收执法检查实施方法，使税收执法行为取得适时监控；标准行业治理，实施了成品油治理方法、供热企业治理方法、个体定额核定治理方法等一系列征管方法，尽力探讨税源科学化、精细化、专业化治理的新途径，有效化解税收执法风险。09年荣获大庆市“预防职务犯法”先进单位，并在全市进行体会
7、介绍。民族区域自治法的贯彻落实，取得市局党组强有力的支持。市局党组前后多次听取汇报，责成法规科、征收治理科、税政治理科、打算统计科、直属局等部门全力配合，使得民族区域自治有关税收政策得以顺利实施。（二）增强学习宣传。以“始于纳税人需求、基于纳税人中意、终于纳税人遵从”为目标，结合业务培训，大力开展“民族自治政策”的学习教育培训活动，使全部国税干部更好地把握并贯彻落实好民族区域自治政策，全心全意为纳税人效劳。树立“没有理由”的效劳观念。在实行“一窗式”、“一站式”、“提示效劳”、“预约效劳”、设立“念书角”、约谈室、接待室的基础上，2007年推行全员、全程、全方位“导税员”效劳模式； 2020年
8、推动办税效劳厅标准化建设，办税环境取得明显改善，切实解决了纳税人的具体困难；推行纳税人档案治理电子化，简化办税流程，切实为纳税人减轻负担；通过标准乳制品行业的治理，成立奶牛养殖专业合作社的税收治理形式，使奶农自产的鲜奶由合作社统一收购、统一销售，统一开票，改变了农副产品收购企业自行开票的短处，使乳制品行业的治理走在全市的最前沿，受到上级局的充分确信。2020年完善行政职能，业务部门合属办公，集中受理，为纳税人提供了更直接、更便利、更高效的行政效劳；推行电子申报，使电子申报普及率达90以上，超出全市76平均指标。踊跃落实各项税收优惠政策，向财政、银行、油田企业普遍宣传民族区域自治政策，尽力在思想
9、上达到共识，在行动上达到统一。三年来，累计办理各类减、免、退税 亿元。形成了税收增加积存了财力，财力拉动了招商引资，招商引资修养了税源，实现了税收与经济的良性循环。 （三）历练队伍，增强党性原那么。以增进民族团结为目标，树立科学进展观和正确政绩观，以“蓄德、修能、日新”为局训，提倡“工作是一种欢乐、成绩是一种幸福、忙碌是一种充实、旁观是一种孤单”的工作理念，尽力建设“执法准确标准、治理科学高效、队伍团结友爱、系统安宁有为、征纳互信共赢”和谐机关，进一步增强“聚财为国、执法为民”执政意识、提高依法行政能力、强化作风建设，在税下班作中维持和进展党的先进性，始终为人民收好税、服好务、执好政、掌好权。
10、一是抓教育。围绕“如何树立正确权利观、政绩观和科学进展观，切实做到廉洁奉公、执政为民”这一主题，紧密结合国税工作实际，开展主题鲜明、形式多样的系列教育活动。通过讲党课，提高党性观念；通过学习政策法规，提高依法行政能力；通过节日主题活动，教育干部深怀爱民之心 固守为民之责 善谋富民之策 多办利民之事。二是抓培训。开展以“职位互挂”为要紧内容的职位练兵活动，并结合每一年为期两个月的“整顿工作作风、训练业务技术、提升整体素养”干部冬季整训活动，不断提高干部素养和运用政策法规的熟练度，杜尔伯特县国税局曾三次代表大庆市局参加全省业务考试，并取得了较好成绩。三是建制度。逐年制定、修改、完善杜尔伯特蒙古族自
11、治县国家税务局制度汇编，确保每一项工作有章可循、有据可依、有纪可守，营造了“以制度管人、以制度治事、以制度兴税”的良好气氛，形成了“民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安宁有序”的工作气氛。（四）狠抓落实。全面贯彻民族区域自治法和国务院实施假设干规定，踊跃探讨民族区域自治法的落实途径，找准与税收政策的切入点：一方面主动参与起草黑龙江省实施中华人民共和国民族区域自治法方法（以下简称方法）的修订工作，把“在民族自治地址开采石油和天然气实现的增值税，地址留成部份全数归属本地”、“上划增值税增量的80，通过转移支付返给民族自治地址”等条款写进方法。另一方面利用上级部门检查调研、汇报工作等多种途径，
12、加大对“民族区域自治政策”的宣传力度，提高对民族法规政策的知晓程度，加深了上级部门对方法的熟悉。同时，针对税款计算、入库进程中碰到的困难形成请示、函，取得上级局的高度关注，市局法规、征管、计统等部门组成调研组进行专题论证，并将论证结果及时上报省局，取得省局的高度重视。2006年至2007年，省局与地税局、财政厅、人民银行前后联合下发了计便函20065号、哈银联发200685号和黑财预200746号文件，明确了在杜蒙县内开采石油实现增值税的计征和入库问题，从而保证了税款征收、税款入库、财政调库、税收返还等一系列民族区域自治税收优惠政策的贯彻落实，成为支持少数民族地域经济进展、调动招商引资、培植财
13、源的划时期的里程碑。三、杜尔伯特蒙古族自治县享受民族自治税收优惠政策的整体情形（一）境内注册油田企业实现增值税地址留成。依照黑龙江省实施中华人民共和国民族区域自治法方法第十八条第一款上级人民政府及其职能部门应当支持民族自治地址优先合理开发开采本地资源。在民族自治地址开采石油和天然气实现的增值税和资源税，地址留成部份依照省有关规定执行。依据省委、省政府2005年12月下发的中共黑龙江省委、黑龙江省政府关于贯彻落实中共中央、国务院关于进一步增强民族工作加速少数民族和民族地域经济社会进展的决定的实施意见第8条规定：“妥帖解决民族地域资源开发的补偿问题。国家在自治县开发石油实现的增值税的25%部份全数
14、留给本地，其他地域为”。杜尔伯特县国税局从2006年1月1日开始执行，四年来，直接增加地址可用财力6,856万元（具体情形见表12）。表1：杜尔伯特县境内注册油田企业纳税情形统计表 金额单位：万元；产量单位：万吨年度企业名称产量吨油含税（增）吨油含税（综合）增值税所得税2005龙虎泡全称？9826112202006龙虎泡1202722193方兴？2006年？月注册2007龙虎泡88068520方兴2234小计1104085202008龙虎泡1335512353方兴1951小计15306123532009龙虎泡58602401方兴793小计66532401合计5485256687 表2：杜尔伯特
15、县境内注册油田企业实现增值税地址留成情形统计表 金额单位：万元；产量单位：万吨年度企业户数产量入库增值税自治地方留成增值税25%非自治地方留成%20051289,8262,4571,228200612312,0273,0071,503200721711,0402,7601,380200821515,3063,8271,91320092146,6531,663832合计24654,85213,7146,856注：本表数据来自杜尔伯特县国税局（二）未在境内注册的区内外围油田实现的增值税地址留成25。依照中共黑龙江省委、黑龙江省政府关于贯彻落实中共中央、国务院关于进一步增强民族工作加速少数民族和民族
16、地域经济社会进展的决定的实施意见第8条规定：“妥帖解决民族地域资源开发的补偿问题。国家在自治县开发石油实现的增值税的25%部份全数留给本地。依照上述政策，在杜尔伯特县境内未注册的油田企业，从2007年开始在自治县境内开采原油实现的增值税地址留成部份100%归自治县。三年来，直接增加地址可用财力7,361万元（具体情形见表3）。表3：杜尔伯特县境内未注册油田企业但在自治县境内开采原油实现增值税地址留成情形与实行政策之前情形统计表 金额单位：万元；产量单位：万吨年度产量入库增值税自治地方留成增值税25%非自治地方留成0%200600002007158,3122,078020081810,0002,
17、500020092011,1322,7830合计5329,4447,3610注：本表数据来自杜尔伯特县国税局（三）民族自治地址上划增值税增量的80返还本地。依据黑龙江省实施中华人民共和国民族区域自治法方法第十八条第二款“上级人民政府财政部门应当将民族自治地址上划增值税增量的80，通过转移支付返给民族自治地址”。通过政策的执行，三年来，直接增加地址可用财力6,254万元（具体情形见表4）。表4：杜尔伯特县实现增值税增量的80%返还情形及实施政策之前情形统计表 金额单位：万元年度入库增值税增值税增量通过转移支付返还200617,19213891111200728,2858,3204,9922008
18、30,5161,632979200931,090471283合计89,8912,5326,254注：本表数据来自杜尔伯特蒙古族自治县财政局（四）落实其他民族优惠政策情形。连年来，县国税局始终坚持以支持民族经济进展为己任，以效劳纳税人为目的，踊跃落实各项民族税收优惠政策。依据财税字1994001号“在少数民族地域新办企业经主管税务机关批准后可减征或免征企业所得税3年”、黑税联字1994第10号“从1994年1月1日起，凡在杜蒙县境内新办的企业，经税务机关批准，自生产经营之日起免征企业所得税3年”等文件精神（国地税机构分设，国税局那时只负责中直企业所得税的征收治理工作，从2002年1月1日起，杜尔
19、伯特县国税局依照国税发20028号文件规定，在工商行政治理部门办理开业记录的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收治理），对新办企业实现的企业所得税实行免征。近三年享受免征企业所得税23户/次，免征企业所得税4,293万元（具体情形见表5）。表5：在少数民族地域新办企业3年内免征企业所得税情形统计表 单位：元纳税人名称2007年免征额2008年免征额2009年免征额合计大庆市成高阀门销售有限公司291,66,黑龙江省时瑞佳环保工程有限公司9,332,9,332,大庆妙乐食品有限公司10,518,9,086,杜尔伯特馋神食品有限公司956,697,大庆市怡丽美服装服饰有限公司18,10,杜尔伯特
20、蒙古族自治县金獾湾养殖有限公司206,98,大庆市隆源石化科技有限公司986,661,黑龙江草原情绿特食品有限公司6,4,大庆市新兴源煤炭销售有限公司292,26,大庆市泰通经贸有限公司34,34,159,大庆市得利源经贸有限责任公司49,合计：23户/次22,693,20,079,159,42,931,由于该项政策全面落实，9年来招商引资58户（具体情形见表6）。表6：杜尔伯特蒙古族自治县招商引资情形统计表序号企业名称注册时间1杜尔伯特伊利乳业有限责任公司2000年5月2内蒙古伊利实业集团股份有限公司杜尔伯特分公司2000年5月3大庆市众兴石油机械制造有限公司2002年4月4大庆市妙士乳业有
21、限公司2002年10月5杜尔伯特伊利饲料有限责任公司2003年6月6内蒙古伊利实业集团股份有限公司杜尔伯特分公司2004年3月7杜蒙县天利石油化工经贸有限公司2004年3月8杜蒙县宏拓石油化工产品经销有限公司2004年3月9大庆市成高阀门销售有限公司2004年3月10大庆市合众敬帮电子科技有限公司2004年3月11大庆市津威工贸有限责任公司2004年3月12杜尔伯特县庆泰机械设备制造有限公司2004年9月13大庆市鸿庆打印机耗材制造有限公司2004年11月14大庆妙乐食品有限公司2005年6月15大庆联塑科技发展有限公司2005年4月16大庆市怡丽美服装服饰有限公司2005年4月17杜尔伯特蒙
22、古族自治县海达纸业有限公司2005年4月18杜尔伯特馋神食品有限公司2005年7月19黑龙江合隆羽绒有限公司2005年8月20黑龙江省时瑞佳环保工程有限公司2005年11月21黑龙江鑫龙翔生物科技有限公司2006年3月22大庆市牧源动物药业有限公司2005年4月23大庆市润实石油技术开发有限责任公司2005年4月24大庆市汇永丰经贸有限公司2005年4月25杜尔伯特蒙古族自治县围栏钢厂2005年12月26黑龙江鑫龙翔生物科技有限公司2006年3月27大庆市隆源石化科技有限公司2006年8月28大庆市华溢峻立化工经贸有限责任公司2006年11月29大庆市泰通经贸有限公司2006年11月30大庆联
23、大石油科技开发有限公司2007年1月31大庆龙江风电有限责任公司2007年1月32杜尔伯特蒙古族自治县华韵石油科技有限公司2007年3月33大庆中丹风力发电有限公司2007年4月34杜尔伯特瑞丰能源有限公司2007年4月35大庆津亿洲石油设备制造有限责任公司2007年4月36大庆富莱节能环保科技有限公司2007年5月37大庆市宇晨油田科技有限公司2007年6月38大庆海源科技有限公司2007年8月39大庆市鸿星化工有限公司2007年9月40黑龙江省龙泰农业股份有限公司2007年10月41杜尔伯特金山乳品有限责任公司2007年12月42大庆顺力机械锻造有限公司2008年1月43大庆华能石油科技有
24、限公司2008年3月44杜尔伯特伊利饲料有限责任公司2008年6月45大庆市金晟达科技有限公司2008年4月46大庆沈康顺经贸有限公司2008年4月47杜尔伯特蒙古族自治县盛世华章石油机械制造有限公司2008年4月48大庆翔宇石油机械有限公司2008年4月49大庆华源经贸有限公司2008年4月50杜尔伯特蒙古族自治县冬宝皮草购销有限公司2008年7月51大庆市庆客隆连锁商贸有限公司泰康分公司2008年8月52牡丹江隆瑞食品有限公司杜尔伯特分公司2008年10月53杜尔伯特县华通石油科技有限公司2008年11月54杜尔伯特县凯丰石油科技有限公司2008年12月55大庆瓦特斯阀门有限公司2009年
25、1月56大庆市悦源科技有限公司2009年5月57大庆宏钿经贸有限公司2009年8月58大庆思凯特化工技术有限公司2009年9月以伊利实业公司为例。通过政策招商入驻杜尔伯特县后，国税局针对企业自行开具农产品收购业发票引发的短处，以科技管税为依托，开发农产品企业治理系统，对内，大大提高了税源治理的科技含量，为税收分析、纳税评估提供科学依据，为税务稽察提供准确案源；对外，为企业节省了大量人力、物力、财力。应用该治理系统前每一个月开具发票数量多达2万份，需要10人专门开票，应用系统后，每一个月开具2500份，仅需2人，月节省人员开资、发票工本费和各项费用近万元。在党的民族政策照耀下，以伊利实业公司为代
26、表的招商企业取得迅速进展，带动了县域经济结构的有效调整，粮饲草牧等产业链的取得有效转化。同时，通过制定杜蒙县奶站治理方法、成立奶牛合作社，制定成品油零售加油站治理方法、狐貉市场治理方法，开展苇制品行业专项清理等一系列治理方法，把地下交易人全数纳入正规化治理，解决了长期困扰征管工作中老大难问题，扫除治理盲点，为企业竞争、经济社会健康进展提供了优良的税收环境。（见表7）表7：伊利实业公司进展情形一览表伊利实业公司一期二期三期固定资产投资实现利税解决就业人数固定资产投资实现利税解决就业人数固定资产投资实现利税解决就业人数四、贯彻落实税收政策产生的效能落实民族区域自治法以来，增加了地址财力、财力拉动了
27、招商、招商修养了税源。同时，省、市依照方法及相关民族政策的要求，在一样性转移支付、项目贷款、项目资金、民族进展资金等方面对杜尔伯特县给予大力支持，增进了县域经济持续健康快速进展。近三年，全县实现地域生产总值亿元，全口径财政收入159，133万元，国税收入115,257万元，地址收入32，581万元。县域经济社会综合评判在全省的位次明显前移，全口径财政收入在全省排名已上升至第8位。 （一）工业经济稳步增加。工业总产值、主营业务收入、增加值、利税总额别离实现亿元、亿元、亿元和亿元，增加%、和8。实施工业项目建设14个，项目总投资亿元，其中固定资产投资亿元。瑞丰风电（风电二期）、顺力机械锻造等9个新
28、建项目如期推动；瑞好新能源产业园、龙江风电（风电一期）等5个续建项目都可按打算投产。目前，金山脱脂奶粉、龙泰农业杂粮深加工等4个项目已进入试生产时期。园区建设不断增强，完成开发建设面积平方千米，入驻企业25家，实现产值亿元。（二）城乡建设深切开展。累计投资亿元，完成新农村建设项目220个。农业生产功效得以巩固；人居环境不断改善，城镇“三供两治”项目全面推动，泰康镇污水处置厂项目达到动工标准。棚户区改造进展顺利，341户居民喜迁新居。农村泥草房改造强力推动，全年完成改造2243户。踊跃推动农村公路建设，全年122.6千米建设任务顺利完成，并通过市级验收。全县硬化路面总里程1159千米，公路密度达18.7千米/百平方千米。（三）增进畜牧强县进展进程。以奶牛为主的多元牧业质量效益明显提升。奶牛存栏万头，大鹅、狐貉饲养量别离达236万只和80万只，别离增加%、%和%。全面推行标准化、集约化生产模式，提质增效成效明显，鲜奶产量达万吨，增加%。健全牧业平安检测体系，完善疫情监测网络，畜牧产业始终维持平安、高效运行。（四）旅行支柱产业地位不断提高。财政投资，大力进展旅行业，接踵开发了连环湖、寿山、当奈湿地、风俗馆、九八抗洪成功纪念馆等，在旅行业的拉动下，运输、建筑、餐饮等第三产业取得快速进展。（五）生态环境持续改善。完成造林万亩，我县进入全省百万亩沙地人工林县份。加大草原管护力度，禁牧功
