1、个人所得税习题第四章 个人所得税法一、单项选择题1、 根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是 () 。A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、 著名设计师李某于 2011 年 10 月取得特许权使用费收入 5000 元， 11 月又取得另一项特许权使用费收入 3000 元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为 ( ) 元。A.1280B.1240C.1440D.16003、 下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租
2、金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元 的，减除费用为 800 元，超过 4000元的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额4、 张先生为一名工程师， 2011 年 1 月为一企业做产品设计，当月预付报酬 30000 元， 3 月设计完成又取得 50000 元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。A.16000B.18600C.22000D.250005、 某企业雇员王某 2011 年 10 月 29 日与企业解除劳动合同关系， 王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿
3、金 87500 元，当地上年职工平均工资为 1 万元。王某应缴纳的个人所得税约为（ ）元。A.3725B.3985.04C.4800D.16556、 根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。A. 适用 3 45的超额累进税率B. 适用 5 35的超额累进税率C.20的比例税率D.适用 5 45的超率累进税率7、 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有 ( ) 。A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 ( ) 。A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在
4、中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人9、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是() 。A. 年终加薪B. 托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴10、 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作， 月工资为 30000 元人民币， 则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( ) 元。A.0B.25200C.28000D.3000011、 下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是 () 。A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的
5、收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载 20 期，则以每期的收入作为一次12、张某取得一次提供劳务的报酬所得 3000 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（ ）。A. 可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B. 可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税13、 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月， 3 月份取得稿酬收入 3000 元， 4 月份取得稿酬收入 3000 元， 5 月份取得稿酬收入 500
6、0 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1176B.1344C.1232D.176014、 中国公民黄先生2011 年 112 月份取得每月工薪收入4200 元， 12 月份取得全年一次性奖金36000 元。黄先生 2011 年奖金应纳个人所得税（）。A.4975 元B.5275 元C.3495 元D.7735 元15、 某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000 元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。A.3520B.3680C.4600D.490016、 下列不属于个人所得税免税项目的是 () 。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.
7、军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金17、 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（A. 工资薪金所得B. 特许权使用费所得）。C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得18、下列各项取得的所得中， 不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是 （ ）。A.专利权B.著作权19、 下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ ）。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地20、 根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（ ）A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年
8、计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 15 日内申报纳税D.年所得额 12 万元以上的纳税义务人， 在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题1、 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。A.退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C.个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资
9、、薪金所得计算纳税2、 下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（ ）。A. 工会经费按照工资薪金总额的 2%B. 广告费和业务宣传费按照利润总额的 15%C.合理的工资薪金允许全额扣除D.职工教育经费按照工资薪金总额的 2.5%3、 下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ ）。A. 年终加薪B. 劳动分红C.加班费D.津贴、补贴4、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 () 。A. 在中国境内无住所，但 1 个纳税年度内在中国境内居住满 1 年的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的
10、个人5、 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 () 。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得6、 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有 ( ) 。A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.偶然所得7、 下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（ ）。A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次8、 下列关于次的规定中，说法正确的有（ ）。A.特
11、许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税9、 下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是 ( ) 。A. 外籍个人甲 2010 年 10 月 1 日入境， 2011 年 11 月 1 日离境B. 外籍个人乙来华学习 180 天C.外籍个人丙 2011 年 4 月 1 日入境， 2011 年 12 月 20 日离境D.外籍个人丁 2011 年 1 月 1 日入境， 2011 年
12、11 月 20 日离境至 12 月 31 日10、 下列属于非居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内有住所C.在中国境内无住所，但居住时间不满1 年D.在中国境内有住所，但目前在美国留学11、 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项在计算应纳税所得额时， 按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有 () 。A.个人独资企业经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得12、 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（ ）。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C
13、.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠13、 下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（A. 向农村义务教育的捐赠B. 向红十字事业的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向贫困地区的捐赠）。14、根据个人所得税法律制度的规定， 可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有 （ ）。A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金15、 下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有 () 。A.国债利息B.国家发行的金融债券利息16、 根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（ ）。A.孤老人员的所得B.因自认灾害造成损失的C.按照国家统一规
14、定发给的补贴、津贴D.外籍个人取得的探亲费17、 根据个人所得税法律制度的有关规定， 下列各项中， 属于个人所得税应税项目的是（ ）。A. 劳动报酬所得B. 稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得18、 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（A. 个人转让债券取得的所得B. 个人转让住房取得的所得）。C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得19、 根据个人所得税法律制度的规定， 可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间
15、20、 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租 住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税三、判断题1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据， 不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（ ）对错2、 对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）对错3、 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。对错4、个人退职后 6 个月内又再次任职的，
16、 对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）对错5、 张某取得一次性的劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）对错6、 受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（ ）对错7、 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（ ）对错8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、 红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（ ）对错9、 我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所
17、但是居住时间满 1 个纳税年度的个人。 ( )对错10、 个人从境外取得所得的， 应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）对错11、 我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（ ）对错12、 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠， 在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的 30%在税前扣除。（ ）对错13、 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值 3000 元电视机抽中特别奖金元。李某应缴纳个人所得税税额为 200 元。（ ）1000对错14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、 失业保险金，不计入
18、个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）对错15、 按照现行个人所得税的规定， 省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。（ ）对错16、 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）对错17、 我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 ( )对错18、 张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000 元。则张某要就 1000 元的中奖所得缴纳个人所得税。（）对错四、不定项选择题1、 某研究所高级工程师张先生 2011 年 1
19、0 月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为 5300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列 14 小题：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算含税级距不含税级距（ %）扣除数1不超过 1 500 元的不超过 1 455 元302超过 1500 至4500元的部分 超过 1 455至4155元的部分 101053超过 4500 至9000元的部分 超过 4 155至7755元的部分 205554超过
20、 9 000 至 35 000 元的部分 超过 7 755 至 27 255 元的部分 251 0055超过 35 000至 55 000元的部 超过 27 255至 41 255元的部2 755分分306超过 55 000至 80 000元的部 超过 41 255至 57 505元的部5 505分分357超过 80 000的部分超过 57 505元的部分4513 505、 张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。A.40B.75C.59D.36、 特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。A.1200B.1040C.960D.672、 张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。A.11035B.
21、14480C.31400D.31330、 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A. 保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额2、 中国公民孙某系自由职业者， 2010 年收入情况如下：（ 1）出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元；（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入 80000 元，取得收入时通过公益性社会团体向灾
22、区捐款 20000 元；（3）某影视制作中心向孙某支付 40000 元作品版权使用费， 准备将其小说拍成电视剧；（4）购买福利彩票支出 500 元，一次中奖 8000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列第（ 1）（ 4）小题：、 孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（ ）。A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所得有减征的规定、 孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（ ）元。A.420B.6720C.7140D.7280、 对孙某进行艺术设计取
23、得的收入，下列表述正确的是（ ）。A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额为 19200 元、 下列说法正确的是（ ）。A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税3、 中国公民张某系自由职业者。 2010 年 1 12 月收入情况如下：(1) 年初开始将其自有的面积为 150 平方米的住房出租给张某居住，租期为 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元，当年 7 月份对房屋
24、进行重新粉刷，发生费用 500 元（不考虑相关税费）。(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000 元；随即拿出 15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。(3)6月份从境内上市的 A公司取得股息所得16000 元，从非上市的 B 公司取得股息所得7000 元。(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000 元。(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、 张某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。A.1990B.3980C.4080D.4800、 张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.3100B.3400C.4480D.4720、 张某 6 月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.1400B.3000C.3200D.4600、 张某 2010 年应缴纳的个人所得税共计（）元。A.16390B.16590C.17470D.18380
