1、委托单位名称：北京*房地产开发有限公司开发项目名称：土增税审计项目项目地址:*小区会计期间：20*年1月1日-20*年9月15日编制人：*复核人：*编制日期：1999年8月22日复核日期：1999年9月6日审核截止日期：2013年9月15日清算截止日期:2013年9月15日取得收入起止日期：计算机代码:*索索 引引委委托托单单位位名名称称：北北京京*房房地地产产开开发发有有限限公公司司索引号项目名称页码索引号项目名称页码一一、综综合合类类四四、调调整整项项目目类类1-1鉴证工作计划4-1收入调整表1-2三级复核工作底稿4-2扣除项目调整表1-3重大问题请示报告五五、清清算算比比例例1-4交换意
2、见记录5-1清算面积及比例确认表1-5客户提供资料清单1-6企业基本情况表二二、清清算算项项目目情情况况鉴鉴证证类类六六、申申报报鉴鉴证证类类2-1开发项目“五证”鉴证表4-1土地增值税缴款情况汇总表2-2开发项目清算单位鉴证表4-2土地增值税纳税鉴证表2-3普通标准住宅鉴证表2-4清算条件鉴证表三三、收收入入总总额额和和扣扣除除项项目目鉴鉴证证类类3-1房地产转让收入鉴证表3-2扣除项目汇总表3-3取得土地使用权所支付的金额鉴证表3-4土地征用及拆迁补偿费鉴证表3-5前期工程费鉴证表3-6建筑安装工程费鉴证表3-7基础设施费鉴证表3-8开发间接费用鉴证表3-9公共配套设施费鉴证表3-10利息
3、支出鉴证表3-11与转让房地产有关的税金鉴证表鉴鉴证证工工作作计计划划索索引引号号：11 页页次次：委托单位名称:北京*房地产开发有限公司会计期间20*年1月1日-20*年9月15日编制人*日期1999/8/22一、鉴证项目土地增值税汇算清缴审计二、鉴证目标对鉴证事项的合法性、合理性发表意见。三、计划工作时间约定工作开始日2011年5月31日外勤工作日自2011年5月31日至2011年7月12日共计42 日2 人次编写报告自2011年7月12日至2011年7月13日鉴证截止日期2011年7月13日四、鉴证小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注所领导意见：同意三三级级复复核核工工作作底底稿稿
4、索索引引号号12 页页次次：委托单位名称：北京*房地产开发有限公司编制人*会计期间：20*年1月1日-20*年9月15日日 期1999/9/6复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项目负责人1、鉴证准则规定的程序是否执行；2、鉴证证据是否充分、适当；3、鉴证工作底稿的填写是否完整；4、鉴证工作底稿的记录是否清晰；5、鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、鉴证工作底稿的归类整理是否适当；7、鉴证结论是否明确。复核人：日期：部门经理意见1、鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标；2、鉴证项目的鉴证证据是否充分、适当；3、各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目；4、项目负责人对助理人员的
5、监督、指导是否恰当；5、纳税调整项目是否按税法规定进行处理；6、鉴证意见的确定是否恰当。复核人：日期：公司（所）领导意见1、鉴证约定事项是否已实现；2、鉴证程序的制定与实施是否恰当；3、鉴证依据是否充分、适当；4、对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证；5、鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。复核人：日期：重重大大问问题题请请示示报报告告索索引引号号13 页页次次：19991999年年9 9月月1 1日日金金额额单单位位：元元委托单位名称：北京*房地产开发有限公司执行的会计制度 房地产开发企业会计制度所属会计年度20*年1月1日-20*年9月15日承办部门专业部项目负责人*业务类型土增税提请决定的
6、主要问题及初步处理意见所主任/部门经理意见交交换换意意见见记记录录19991999年年9 9月月6 6日日索索引引号号14 页页次次：委托单位名称：北京*房地产开发有限公司委托方姓名职务受托方姓名职务参加人员参加人员*专业经理检查中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理意见客客户户提提供供资资料料清清单单索索引引号号：15 页页次次：1.5.1 确确认认征征收收范范围围的的有有关关资资料料1.营业执照副本复印件；2.税务登记证（国、地税）副本复印件；3.组织机构代码证4.公司章程5.房屋所有权证复印件；5.建设用地规划许可证复印件；6.建设工程规划许可证复印件；7.销售许可证复印件；8.建筑工
7、程施工证复印件；9.国有土地使用证复印件；1.5.2 确确认认清清算算单单位位的的有有关关资资料料10.项目竣工清算报表；11.税务机关出具的普通住宅的确认文件12.土地增值税项目登记表13.项目建议书的批复14.房屋土地管理局测绘面积报告书；15.商品住房建筑面积情况明细表16.商品住房建筑面积情况明细表（附表）17.已完工开发项目成本表；1.5.3 确确认认清清算算条条件件的的有有关关资资料料18.直接转让土地使用权的转让合同；19.清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单；20.纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目，应提交注销税务登记的有关手续，作为确认应进行清算的依据；21.销售商
8、品房有关证明资料，以商品房购销合同统计表并加盖公章的形式，包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等；取得实物收入的，应提交评估报告；22.清算项目的工程竣工验收报告；23.主要开发产品(工程)销售明细表；1.5.4 确确认认收收入入总总额额的的有有关关资资料料24.主要开发产品(工程)销售明细表，与销售商品房有关证明资料，直接转让土地使用权的转让合同等三项资料；25.与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等。26.企业领用的全部房地产开发企业专用发票；27.银行明细对账单1.5.5 确确认认扣扣除除项项目目总总额额的的有有关关资资料料28.能够按清算
9、项目支付贷款利息的有关证明29.主要施工合同、设计合同、装修合同、设备购置合同等；30.上缴土地转让金收据复印件；31.“四项成本”超标，应提交税务机关的核定文件；32.按评估价确认扣除项目的，应提交资产评估报告；1.5.6 确确认认税税款款计计算算的的有有关关资资料料33.土地增值税纳税申报表(一)；34.记录税款计算过程的有关资料；35.已缴税款的缴款书复印件；36.应交土地增值税明细账复印件。1.5.7 清清算算申申报报的的有有关关资资料料37.清算土地增值税书面申请；38.土地增值税清算通知书；39.土地增值税清算材料清单；40.土地增值税清算受理通知书；41.土地增值税清算补充材料通
10、知书；42.土地增值税清算核定征收通知书。是否提供索索引引号号：15 页页次次：企企 业业 基基 本本 情情 况况 表表索索引引号号：15 页页次次：金金额额单单位位：元元企业名称北京*房地产开发有限公司经济类型有限责任所属行业房地产开发企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号技术监督局识别号工 商登 记发照日期税 务登 记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围经营期限财务经理联系人投 资 者 名 称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合 计00100%0100%分支机构概 况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例 无前事务所名称前事务所审核报告编号开开发发项项目目“五五证证”鉴鉴
11、证证表表索索引引号号：2-12-1 页页次次：企业名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22审核项目：土增税审计项目复核人*日期1999/9/6鉴鉴证证事事项项：房地产开发过程中的“五证”已全部取得。一、国有土地使用证：已于 年 月 取得二、建设用地规划许可证：已于年 月日取得三、建设工程规划许可证：已于年 月 日取得四、建筑工程施工许可证：已于年月日取得（或建设工程开工证）五、商品房销售（预售）许可证：已于 年 月 日取得其他需说明的事项填写说明：鉴证事项说明“五证”是否全部取得及未取得的原因开开发发业业务务清清算算单单位位鉴鉴证证表表索索引引号号：2-2 页页 次次：企业
12、名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22审核项目：土增税审计项目复核人*日期1999/9/6鉴鉴证证事事项项说说明明：注：（一）说明按“五证”确认的开发项目构成情况；（二）每个开发项目，按单项开发项目、单位工程或单项工程划分清算单位的情况；（三）说明开发项目自定名称与“五证”登记名称的核实情况，说明是否一致；（四）对于有多个开发项目的纳税人，以开发项目作为一级分类标准，以各清算单位作为二级分类标准，编制纳税人清算单位明细表。（四）对于有多个开发项目的纳税人，以开发项目作为一级分类标准，以各清算单位作为二级分类标准，编制纳税人清算单位明细表。普普通通标标准准住住宅宅鉴鉴证证表
13、表索索引引号号：2-3 页页次次：企业名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22审核项目：土增税审计项目复核人*日期1999/9/6鉴鉴证证事事项项说说明明：注：根据普通标准住宅的条件确认清算项目是否属于普通标准住宅项目。要根据商品房建筑面积明细表及销售价格来确认。清清算算条条件件鉴鉴证证表表索索引引号号：2-4 页页次次：企业名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22审核项目：土增税审计项目复核人*日期1999/9/6鉴鉴证证事事项项说说明明：注：需要说明的如下：（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的说明（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（三）直接
14、转让土地使用权的（四）税务机关要求进行土地增值税清算的鉴证说明四四项项成成本本核核定定鉴鉴证证表表索索引引号号：2-4 页页次次：企业名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期审核项目：土增税审计项目复核人*日期鉴鉴证证事事项项说说明明：注：要说明主要的核定原因。1999/8/221999/9/6索索引引号号：2-4 页页次次：房房地地产产转转让让收收入入汇汇总总鉴鉴证证表表索索引引号号：3-1 页页次次取取得得收收入入起起止止日日期期：2001年年10月月1日日至至2005年年12月月31日日金金额额单单位位：元元委托单位名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22复核人*日
15、期1999/9/6开发商品房收入类别企业提供数审核调整数审核确认数备注销售货币金额0.000.000.00换取非货币性资产作价金额0.000.000.00分配股东作价金额0.000.000.00分配投资人作价金额0.000.000.00用于职工福利作价金额0.000.000.00用于职工奖励作价金额0.000.000.00用于赞助作价金额0.000.000.00对外投资金额0.000.000.00抵偿债务金额0.000.000.00对外捐赠作价金额0.000.000.00取得其他收益金额0.000.000.00合 计0.000.000.00销销售售收收入入明明细细表表索索引引号号：3-1-1
16、页页次次取取得得收收入入起起止止日日期期：金金额额单单位位:元元委托单位名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22复核人*日期1999/9/6序号房号购房者实测建筑面积销售单价销售总金额11-101 21-102 31-201 41-202 51-301 61-302 71-401 81-402 91-501 101-502 111-601 121-602 132-101 142-102 152-201 162-202 172-301 182-302 192-401 202-402 212-501 222-502 232-601 242-602 253-101 263-102
17、 273-201 283-202 293-301 303-302 313-401 323-402 333-501 343-502 353-601 363-602 374-101 384-102 394-201 404-202 414-301 424-302 434-401 444-402 454-501 464-502 474-601 484-602 495-101 505-102 515-201 525-202 535-301 545-302 555-401 565-402 575-501 585-502 595-601 605-602 616-101 626-102 636-201 646
18、-202 656-301 500.00666-302 676-401 686-402 696-501 706-502 716-601 726-602 1号楼普通住宅已售合计72500.000.000.001号楼其他商品房已售合计1号楼同期同类已售合计#DIV/0!1号楼总计72500.000.000.0011-101 21-102 31-201 41-202 51-301 61-302 71-401 81-402 91-501 101-502 111-601 121-602 132-101 142-102 152-201 162-202 172-301 182-302 192-401 202-
19、402 212-501 222-502 232-601 242-602 253-101 263-102 273-201 283-202 293-301 303-302 313-401 323-402 333-501 343-502 353-601 363-602 374-101 384-102 394-201 404-202 414-301 424-302 434-401 444-402 454-501 464-502 474-601 484-602 495-101 505-102 515-201 525-202 535-301 545-302 555-401 565-402 575-501
20、585-502 595-601 605-602 616-101 626-102 636-201 646-202 656-301 666-302 676-401 686-402 696-501 706-502 716-601 200.00726-602 2号楼普通住宅已售合计200.000.000.002号楼其他商品房已售合计2号楼同期同类已售合计#DIV/0!2号楼总计0200.000.000.001200.00车位已售合计1200.000.000.00车位同期同类已售合计#DIV/0!车位总计1200.000.000.001地下车库已售合计10.00#DIV/0!0.00地下车库同期同类已售
21、合计#DIV/0!地下车库总计10.00#DIV/0!0.001-1011,000.00商业已售合计11,000.000.000.00商业同期同类已售合计#DIV/0!商业总计11,000.000.000.00普通住宅已售总计751,900.007,606.780.00其他商品房已售总计同期同类已售总计00.00#DIV/0!0.00总计751,900.007,606.780.00根据北京市地方税务局公告2013年第8号规定：一、纳税人进行房地产开发项目土地增值税清算时，税务机关应按单套房屋销售时同级别土地上的普通住房标准对普通住宅进行审核确认。本公告施行前，纳税人房地产开发项目的清算鉴证报告
22、已经税务机关受理的，土地增值税普通住宅的审核确认仍按原政策执行。二、纳税人进行房地产开发项目土地增值税清算时，开发项目中包含多种类型房屋的，应按照财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税200621号）第一条、国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（国税发2006187号）第一条的规定，区分为普通住宅和其他商品房两类分别计算增值额。在同一栋楼中，在区分普通住房和其他商品房时，应先筛选单套面积在140平方米以上的房间算做其他商品房，140平方米以下的再用单价与同级别土地上普通住房平均交易价格比对，实际成交价低于同级别土地上普通住房平均交易价格的1.2倍以下的是
23、普通住宅，超过1.2倍的算做其他商品房。视视同同销销售售收收入入鉴鉴证证表表索索引引号号：3-1-2 页页次次取取得得收收入入起起止止日日期期：金金额额单单位位:元元委托单位名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22复核人*日期1999/9/6开发商品房收入类别企业提供数中介调整数确定收入数备注分配股东作价金额0.000.000.00分配投资人作价金额0.000.000.00用于职工福利作价金额0.000.000.00用于职工奖励作价金额0.000.000.00用于赞助作价金额0.000.000.00对外投资金额0.000.000.00抵偿债务金额0.000.000.00对外
24、捐赠作价金额0.000.000.00合 计0.000.000.00非非货货币币资资产产作作价价收收入入鉴鉴证证表表索索引引号号3.1.3 页页次次取取得得收收入入起起止止日日期期：金金额额单单位位:元元委托单位名称：北京*房地产开发有限公司编制人*日期1999/8/22复核人*日期1999/9/6开发商品房收入类别企业提供数评估机构确认数审核确认金额非货币资产作价金额0.000.00合 计0.000.00备注评 估 报 告内容：索索引引号号3.1.3 页页次次金金额额单单位位:元元1999/8/221999/9/6总总开开发发成成本本归归集集表表审审核核截截止止日日期期：20132013年年9
25、 9月月1515日日金金额额单单位位:元元委委托托单单位位名名称称：北北京京*房房地地产产开开发发有有限限公公司司编编制制人人*日日期期1999/8/221999/8/22复复核核人人*日日期期1999/9/61999/9/6年年度度与与项项目目2 2009009年年度度2 2010010年年度度2 2011011年年度度20122012年年度度20132013年年度度合合计计一一、土土地地出出让让金金及及契契税税0.000.000.000.000.000.00 支付的土地出让金0.00 支付的地价款金额0.00 缴纳的有关税费(契税)0.00 其他0.00二二、土土地地征征用用及及补补偿偿0
26、.000.000.000.000.000.00 拆迁补偿款0.000.000.000.000.000.00 1-1、0.00 1-2、0.00 1-3、0.00 1-4、0.00 土地征用费用0.00 耕地占用税0.00 劳动力安置费0.00 安置动迁用房支出0.00 拆迁费用0.00二二、前前期期工工程程费费0.000.000.000.000.000.00 规划费用0.00 设计费用0.00 项目可行性研究费用0.00 水文费用0.00 地质费用0.00 勘探费用0.00 测绘费用0.00 七通一平支出0.00 审图费0.00 制图费0.000.000.000.000.000.000.000
27、.000.000.00三三、基基础础设设施施建建设设费费0.000.000.000.000.000.00 开发小区内道路0.00 供水工程支出0.00 供电工程支出0.00 供气工程支出0.00 排污工程支出0.00 排洪工程支出0.00 通讯工程支出0.00 照明工程支出0.00 环卫工程支出0.00 绿化费用0.00 其他设施工程发生的支出0.000.000.000.000.000.00 其中：0.00 消防工程支出0.00 供热工程支出0.00 安防工程支出0.00 电信工程支出0.00四四、建建筑筑安安装装工工程程费费0.000.000.000.000.000.00（一）建筑工程费0.
28、000.000.000.000.000.00 1-1、支付承包商费用0.00 1-2、建筑材料0.00 1-3、机械施工费0.000.00（二）安装工程费0.000.000.000.000.000.00 1-1、支付承包商费用0.00 1-2、安装设备装修款0.000.000.000.000.000.00 强电设备0.00 电梯0.00 门窗0.00 安防监控0.00 暖气片0.00 装修材料0.00 洁具0.00 二级表等0.00 灯具等0.00 空调0.00 家具0.00 水箱0.00 擦窗机0.00（三）散装水泥专项资金0.00（四）新型墙体材料专项基金0.00（五）监理费用0.00（六
29、）临建费（活动房）0.00（七）售楼处费用0.00（八）样板间物品及家具0.00（九）人防通道0.000.000.000.000.000.00五五、开开发发间间接接费费0.000.000.000.000.000.00工程部费用：其中工资0.00 福利费0.00 办公费0.00 差旅费0.00 修理费0.00 交通费0.00 物料消耗0.00 电话费0.00 水电费0.00 其他（其中：）0.000.00 清洁费、保洁费0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00六六、公公共共配配套套设设施施费费0.00
30、0.000.000.000.000.00物业管理用房费用0.00变电站费用0.00热力站费用0.00水厂费用0.00居委会用房费用0.00派出所用房费用0.00幼儿园用房费用0.00学校用房费用0.00托儿所用房费用0.00公共厕所费用0.00自行车棚用房费用0.00邮电通讯用房费用0.00其他非营业性公共设施费用0.000.000.000.000.00 人防0.00七七、利利息息支支出出0.000.000.000.000.000.00利息支出0.00总总合合计计0.000.000.000.000.000.00开开发发成成本本项项目目调调整整审审核核表表索索引引号号:3-2 页页次次审审核核截
31、截止止日日期期：20132013年年9 9月月1515日日年年度度与与项项目目企企业业账账面面金金额额审审核核调调整整金金额额调调整整后后账账面面金金额额公公共共配配套套分分摊摊不不可可扣扣除除金金额额一一、取取得得土土地地所所支支付付的的金金额额0.000.000.000.000.00 支付的土地出让金0.000.00 支付的地价款金额0.000.00 缴纳的有关税费(契税)0.000.00 其他0.000.00二二、土土地地征征用用及及补补偿偿0.000.000.000.000.00 拆迁补偿款0.000.000.000.000.00 1-1、0.000.000.00 1-2、0.000.
32、00 1-3、0.000.00 1-4、0.000.00 土地征用费用0.000.00 耕地占用税0.000.00 劳动力安置费0.000.00 安置动迁用房支出0.000.00 拆迁费用0.000.00二二、前前期期工工程程费费0.000.000.000.000.00 规划费用0.000.000.00 设计费用0.000.000.00 项目可行性研究费用0.000.000.00 水文费用0.000.000.00 地质费用0.000.000.00 勘探费用0.000.000.00 测绘费用0.000.000.00 七通一平支出0.000.000.00 审图费0.000.000.00 制图费0.
33、000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.0000.000.000.00三三、基基础础设设施施建建设设费费0.000.000.000.000.00 开发小区内道路0.000.000.00 供水工程支出0.000.000.00 供电工程支出0.000.000.00 供气工程支出0.000.000.00 排污工程支出0.000.000.00 排洪工程支出0.000.000.00 通讯工程支出0.000.000.00 照明工程支出0.000.000.00 环卫工程支出0.000.000.00 绿化费用0.000.000.00 其他设施工程发生的支出0.000.000.000.000.00 其中：0.000.00 消防
