1、经济法基础答案与题目一2020年经济法基础答案与题目一单选题1、纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。A国务院关税税则委员会B海关总署C直属海关D商务部单选题2、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A向户口所在地B向纳税人居住的房产所在地C按房产的坐落地点，分别向房产所在地D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地单选题3、下列有关房产税的说法，不正确的是()。A房产税是以房屋为征税对象B房产税属于财产税C房产税在城市、县城和农村征收D我国现行房产税采用比例税率单选题4、在进口设备抵岸价的计
2、算中，对于全额征收进口关税的货物不应计算()。A外贸手续费B增值税C消费税D海关监管手续费单选题5、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金2775万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。A9675万元B9750万元C30675万元D30750万元单选题6、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某菜市土地使用权人将土地使用
3、权出租给某养老院单选题7、1986年9月，国务院颁布的中华人民共和国房地产税暂行条例中规定，房产税的计税依据是房地产原值一次减除()后的余值或房产的租金收入。A10%20%B20%30%C10%30%D30%40%多选题8、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，根据我国税法有关规定，他应缴纳()。A房产税B营业税C城市建设维护税D教育费附加E房地产税单选题9、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原
4、值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。A0.816B0.516C1.652D1.632单选题10、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是()。A派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B由派出所缴纳城镇土地使用税C由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税D由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税单选题11、(二)位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；(2)土地征用及拆迁补
5、偿费450万元；(3)前期工程费380万元：(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元：(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。(7)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊)。该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：企业应纳的土地增值税为()万元。A1528.26B1726.26C1354.26D1303.37单选题12、2
6、009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。根据(3)所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税()
7、万元。A14.4B19.2C20D20.4单选题13、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A房地产出租B以房地产进行投资C房地产开发公司代客户进行房地产开发D以房地产抵债单选题14、下列情况应征收土地增值税的是()。A用于贷款抵押期间的房地产B企业用房屋抵债C企业兼并转让的房地产D个人出售已居住6年的房屋单选题15、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。A4B3.82C2.84D1.19多选题16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租
8、赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题17、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其
9、他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：计算土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。A225.69B265.25C254.58D294.36单选题18、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。A未验收则免税B从使用当月起缴纳房产税C从交付出租次月起缴纳房产税D从取得房产证之日缴纳房产税单选题19、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元
10、，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()万元。A125B270C330D0单选题20、(一)位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订
11、销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算土地增值税时应扣除的有关税金的金额合计为()万元。A357.05B360.75C372.45D390.25-1-答案：B解析 关税以及进出口环节税的征收权利在海关，纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。2-答案：C解析 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点
12、分别向房产所在地的税务机关缴纳。3-答案：C中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。4-答案：D解析 海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。5-答案：C解析：扣除项目金额3700+277539775 77元，土地增值额5000-3977510225 7/元，增值额与扣除项目比率 102253977526%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税1022530%30675元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税
13、可以作为税金项目扣除。)6-答案：B解析 以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。7-答案：C暂无解析8-答案：A,B,C,D暂无解析9-答案：D解析 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税=11212%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。10-答案：D解析 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税
14、单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。11-答案：D解析 增值额=6000-2610.2=3389.8(万元)12-答案：C解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲企业该笔业务应缴纳房产税=101212%+10412%+1000(1-20%)1.2%112=20(万元)。13-答案：D解析 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。14
15、-答案：B解析 本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。15-答案：C应缴纳的营业税=(110-100)5=0.5(万元) 应缴纳的城建税和教育费附加=0.5(7+3%)=0.05(万元) 扣除项目金额=100+0.5+0.05=100.55(万元) 增值额=110-100.55=9.45(万元) 增值率=9.45100.55=9.40 应缴纳的土地增值税=9.4530=2.84(万元)16-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地
16、人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。17-答案：B解析 取得土地使用权支付的地价款=60(万元)18-答案：C解析 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。19-答案：D解析 扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)10%+60005%+(1000+3000)20%=5500(万元) 增值额=6000-5500=500(万元) 增值率=5005500100%=9.1% 转让普通标准住宅楼增值额未超过扣除项目金额20%的免税。 应纳税额为0。20-答案：B解析 应扣除的相关税金=65005%(1+7%+3%)+65000.5=357.5+3.25=360.75(万元)
