1、减税降费题及答案判断题1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱， 科学 的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长 治久安的制度保障。”NO错YES对2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所 得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25时入应纳税所得额， 按20%勺税率缴纳企业所得税。NO错YES对3.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的， 办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适 用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。NO错YES对4.非居民企业可
2、以享受小型微利企业所得税优惠政策。NO错YES对 5 自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”NO错YES对6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务 人。NO 错YES对7.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不 满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者 个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。NO错YES对8.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。NO 错YES对9.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定， 可以选择由其中
3、一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。NO 错YES对10.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政 票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。NO错YES对11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额 12%勺部分，不得扣除。NO错YES对12.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。NO错YES对全国减税降费知识竞赛多选题年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ABCD）。A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性
4、税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体 创业就业有关税收政策的通知（财税201922号）规定，企业吸纳 重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ABCD。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业生年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ABCD，实现增值税对货 物和服务全覆盖，打通
5、税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包 括（BCD）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入5.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人6.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（）
6、。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非 独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000元的扣除额度，每人分摊的 额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或 者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父 母、外祖父母7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ABCD。A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定
7、的其他扣除8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ABCDA.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬， 下列说法正确的是：（）。A.适用3%至 45%勺超额累进税率B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.不办理汇算清缴D.年度终了后，应当办理汇算清缴10.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得11.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ABD ） 环节征收消费税。A.生产B.批发C.零售D.进
8、口12.根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通 知（发改价格2019914号）规定，自2019年7月1日起降低征收 标准的行政事业性收费包括（AB ）。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费全国减税降费知识竞赛单选题年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收 入免征增值税政策的通知（财税201891号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（ ） 万元万元万元万元年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值 税销
9、售额（）及以下。万元万元万元万元3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增 值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对4.根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定,对月销售额（）元以下（含本数）的增值 税小规模纳税人，免征增值税。万5.二票面金额十（1+3% X 3%二票面金额十（1+5% X 5%二票面金额十（1+6% X 6%二票面金额十（1+3% X 2%根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公 告（财政部 税务总局 海关总署公告
10、2019年第39号）规定，纳税人购 进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客 身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（）A.公路、水路等其他旅客运输进项税额B.公路、水路等其他旅客运输进项税额C.公路、水路等其他旅客运输进项税额D.公路、水路等其他旅客运输进项税额6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为（）元7.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告 （财政部税务总局公告2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行 业范围扩大至（）。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息
11、技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输 设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等8.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政 策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向 种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣 其应纳税所得额。这个抵扣比例是（）。%9.根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠 政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过
12、300万元的小型微利 企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25炖入应纳税所得额，并按20%勺税率计算缴纳企业 所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超 过300万元的部分，减按50%f入应纳税所得额，并按20%勺税率计算缴 纳企业所得税，实际税负为（）。%,10%,20%,20%,20%年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（） 年以上的集成电路生产企业或项目， 第一年至第二年免征企业所得税，第 三年至第五年按照25%勺法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为 止。年1月1日后投资新设的集成电路线
13、宽小于 65纳米或投资额超过150亿 元，且经营期在（）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五 年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%勺法定税率减半征收企业所 得税，并享受至期满为止。12.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是()0A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级 (含县级)以上人民政府及其组成部 门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。13.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内 无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累
14、计不满()的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照 本法规定缴纳个人所得税。天天个月14.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款； 需要办理汇算清缴的，应当在取 得所得的次年（）内办理汇算清缴。月1日至6月30日月1日至6月30日月1日至5月31日月1日至6月30日15.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业 资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书 的当年，按照（）元定额扣除。16.根据国务院关于印发个人所得税
15、专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应 当留存（）D.永久年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5% 45%九级超额累进税率 变更为现在的（）。% 45%七级超额累进税率% 35%五级超额累进税率% 45%九级超额累进税率% 45%七级超额累进税率18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制 学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。其中， 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、 中等职业、技工教育）、高等教
16、育（大学专科、大学本科、硕士研究生、 博士研究生教育）。19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指 医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理 年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除元；60000元元；65000元元；70000元元；80000元20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶 单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款
17、为本人或者其 配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款 利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。21.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按 照每月（）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐 妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000元。可 以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指 定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式 和额
18、度在一个纳税年度内不能变更。元，1000元元，1500元元，2000元元，2500元22.根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020 年12月31日，对符合改制重组条件的企业（）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收23.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%勺，减按（）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值 低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按 （A ）征收环境保护税。% 50% 60% 60%24.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（ ）A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店25.根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策 的通知（财税201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办 理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明 的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件 550元，减按住宅类不动 产登记每件（）元收取。26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一 张网”显示，中央设立的行政事业性收费自 2013年以来由185项减少至（）项。
