1、税法原理复习题一、 单选题1、税收的形式特征是（）。A、自愿性B、强制性C、灵活性D、有偿性答案：B2、属于中央政府固定收入来源的税种是（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税答案：C3、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税答案：D4、增值税小规模纳税人的计税依据是（）。A、 含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额答案：B5、依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（）。A、竹制筷子B、复合地板C、卡车D、汽车
2、轮胎答案：D6、流转税法属于（）。A、 税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法答案：A7、某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务，该商场的业务依现行法律规定（）。A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税D、销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税答案：A8、根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（）。A、高档化妆品B、宝石C、啤酒D、酒精答案：C9、我国现行应税消费品中采用从定价率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（）。A、卷烟B、摩托车C、豪华轿车D、游艇答案：A10、某酒店除了提供住
3、宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜，依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入（）。A、按销售货物征收增值税B、按服务业劳务征收营业税C、按混合销售行为征收营业税D、按混合销售行为征收增值税答案：D11、依据增值税立法规定，以下单位收取的费用应征收增值税的是（）。A公安机关按规定收取的护照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政服务公司收取的服务费D、中华全国总工会收取的会员费答案：C12、纳税人机构转让专利权缴纳增值税，其申报纳税地点为（）。A、纳税人居住地B、转让专利权合同签订地C、纳税人机构所在地D、专利权使用地答案：C13、我国报复性关税实施的决定权在（）。A、国务院B、海关
4、总署C、财政部D、关税税则委员会答案：D14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：A15、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。A、 依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生产经营有关的业务招待费答案：D16、依据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是（）。A、 按照企业职工基本工资的100%计算B、按照企业职工平均工资的100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工
5、工资的150%计算答案：C17、根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）。A、固定资产加速折旧B、抵扣应纳税所得额C、降低税率D、税额抵免答案：D18、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是（）。A、 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C、在中国境内有住所，但连续十年未居住D、在中国境内有住所，但目前未居住答案：A19、某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（）。A、 退休金3100元B、转让小发明专利获得转让费100000元C、从事技术咨询，获得咨询费1
6、800元D、购买空调参加商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品答案：A20、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）。A、稿酬所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得答案：C21、某进出口公司进口一批润滑油，该润滑油在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）。A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税答案：C22、根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）。A、转让国有土地使用权B、出租房地产并取得收入C、继承房地产D、赠予房地产答案：A23、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点是（）。A、甲城市B
7、、乙城市C、丙城市D、由国家税务总局确定的其他纳税地点答案：B24、我国农业税停征的时间是（）。A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年答案：D25、依法应当征收房产税的房屋是（）。A、 部队营房B、企业所办老年公寓自用的房产C、国家机关办公用房D、公司管理机构办公用房答案：D26、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（）。A、房屋买卖B、土地使用权转让C、土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让答案：D27、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（）。A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府分享50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有答案：A28、我国
8、现行车船税的税率形式是（）。A、幅度定额税率B、幅度比例税率C、地区差别定额税率D、地区差别比例税率答案：A29、依法应当缴纳印花税的凭证是（）。A、向福利院捐赠财产协议B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、司法考试证书答案：C30、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为（）。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自筹建之日起30日内D、自开业之日起30日内答案：B31、城市维护建设税的计税依据是（）。A、 增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、增值税和消费税的税额之和答案：D32、地方铁路运营业务的纳税人是（）
9、。A、 地方铁路管理机构B、各车务所C、铁道部D、其他指定机构答案：A33、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（）。A、 20%B、15%C、10%D、5%答案：B34、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。A、企业发生的职工教育经费支出B、企业发生的业务宣传费C、企业向金融机构借款的利息支出D、企业提取的职工福利费答案：C35、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）。A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免答案：D36、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（）。A、不得低于10年B、不得
10、高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年答案：A37、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款答案：D38、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）。A、 每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额答案：A39、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）。A个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税答案：A40、现行依法应当征收资源税的产品是（）。A洗煤B、选煤C、原煤D、进口天然气答案：C41、以房产的房产余值为计税依据计算
11、缴纳房产税的，其税率为（）。A、1%B、%C、2%D、12%答案：B42、城镇土地使用税的计税依据是（）。A、 纳税人超标准占用的土地面积B、纳税人超标准使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、国土资源部门登记的土地面积答案：C43、依法应当征收房产税的项目是（）。A、 非营利性科研机构自用的房产B、居委会出租的办公室C、地下人防设施D、宗教寺庙自用的房产答案：B44、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（）。A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳答案：D45、目前我国适用复合关税的商品是（）。A、数字照相机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒答
12、案：A46、依法应当缴纳印花税的凭证是（）。A交通驾驶证B、专利证书C、教师资格证D、导游证答案：B47、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（）。A、万分之五B、万分之二C、千分之五D、千分之二答案：A48、税收的征收主体是（）。A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家答案：D49、税收制度是指（）。A、税收基础B、税收来源C、征纳关系D、税制结构答案：D50、依法应缴纳车船税的车辆是（）。A、消防专用车B、石油储运专用车C、交警巡逻专用车D、法院执法专用车答案：B51、2004年7月，我国开始在部分地区
13、进行增值税抵扣范围的改革试点，该地区是（）。A、华北地区B、东北地区C、西部地区D、华南地区答案：B52、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）。A、按组成计税价格作为计税依据B、视同销售应税消费品缴纳消费税C、在移送使用时缴纳消费税D、不纳消费税答案：D53、企业租赁给他人经营的，则纳税人（）。A、是承租人B、是出租人C、在出租协议中约定D、由当地地税务局确定答案：A54、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）。A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税答案：D55、纳税人销售不动产
14、，其增值税申报纳税的地点为（）。A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、不动产所在地D、纳税人机构所在地答案：C56、关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A、实际上是附加税B、采用比例税率C、此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和答案：D57、税法的调整对象是（）。A、政治关系B、财政关系C、商业关系D、税收关系答案：D58、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（）。A、免税B、减按20%税率征税C、减按15%税率征税D、减按10%税率征税答案：A59、依据我国税法规定，企业实施不具有合
15、理商业目的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）。A、在该业务发生的纳税年度起10年内B、在该业务发生的纳税年度起5年内C、从税务机关发现该行为的年度起10年内D、从税务机关发现该行为的年度起5年内答案：A60、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是（）。A、省政府颁发的科技创新奖金B、转让使用3年的小面包车收入C、邮政储蓄存款利息D、股票转让所得答案：A61、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额答案：A62、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以
16、及损失后，其缴纳的税收是（）。A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户综合所得税D、独资企业所得税答案：A63、依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）。A、在中国企业就业的外籍人士B、在外国企业就业的中国公民C、年所得在12万元以上的纳税人D、年所得在10万元以上的纳税人答案：C64、现行依法应当征收资源税的产品是（）。A、洗煤B、柴油C、人造石油D、原油答案：D65、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（）。A、车船使用牌照税B、城市房地产税C、农业税D、契税答案：C66、依法应当征收房产税的项目是（）。A、个人住宅用房B、个体餐馆用房C、高校食堂用房D、托老所用
17、房答案：B67、关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）。A、按季计算，分期缴纳B、按年计算，分期缴纳C、按季计算，一次性缴纳D、按年计算，一次性缴纳答案：B68、依法应当缴纳契税的项目是（）。A、赠予房产B、等价交换房产C、城镇职工第一次购买公有住房D、转移农村集体土地承包经营权答案：A69、赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书，该证书的印花税纳税人是（）。A、赵某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、国家专利局和赵某都是纳税人答案：A70、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税，但延期缴纳税款的时间最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、1年D
18、、2年答案：A71、可作为税法分类重要依据的税法要素是（）。A、纳税主体B、课税主体C、税率D、纳税环节答案：B72、属于中央政府固定收入来源的税种是（）。A、关税B、房产税C、契税D、城镇土地使用税答案：A73、一般认为增值税发源于（）。A、美国B、法国C、德国D、英国答案：B74、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值纳税人（）。A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定答案：B75、我国目前消费税的税率采用的形式是（）。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比例税率和定额税率答案：D76、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征
19、收的说法，错误的是（）。A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B、无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税C、其纳税环节为：在移送使用时纳税D、因未销售，故不纳税答案：D77、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（）。A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、土地所在地主管税务机关D、纳税人机构所在地答案：A78、税收法律关系的要素是（）。A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体答案：D79、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申
20、请减免税答案：D80、（）是税法的最基本原则。A、税收法定原则B、罪刑相称原则C、与时俱进原则D、法律面前人人平等原则答案：A81、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）。A、扣税法B、扣额法C、抵免法D、简易征税法答案：D82、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（）。A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由县级以上税务主管机关确定答案：B83、我国在现行的增值税扣税凭证中，根据增值税管理需要设置的，是最重要、最主要的扣税凭证是（）。A、增值税专用发票B、从海关取得的完税凭证C、普通发票D、收购废旧物资取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证答案：A84、多种税法
21、解释方法中最基本、最主要的是（）。A、文义解释法B、系统解释法C、目的解释法D、历史解释法答案：A85、下列主体享有税权的是（）。A、国家B、征税机关C、纳税人D、征纳双方答案：A86、下列物品适用13%增值税税率的是（）。A、非农用汽车B、房屋C、井矿盐D、天然气答案：D87、关于应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（）。A、应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费税B、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的销售额中征税C、对于酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中D、对既作价随同应税消费品销售，又
22、另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额答案：B88、目前我国工资薪金所得税目的个人所得税起征点为（）。A、2000元B、2500元C、3000元D、3500元答案：D89、税率是应纳税额与（）之间的比率。A、税目B、税种C、计税基数D、税权答案：C90、2005年6月13日起，对个人投资者、证券基金从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：D91、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）。A、订立合同人B、建立账簿人C、帐簿使用人D、司法鉴定人答案：D92、我国的税收立法权在横向
23、分配上属于（）。A、分享模式B、集权模式C、转移模式D、属地模式答案：A93、企业所得税的应税所得额是纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。A、财产转让所得额B、收入总额C、生产经营所得额D、生产经营成本答案：B94、进出口货物的纳税义务人缴纳税款的地点是（）。A、当地税务机关B、指定银行C、当地财政机关D、海关答案：B95、海关查实并且通知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的期限为自受理退税申请之日起（）。A、7日B、10日C、15日D、30日答案：D96、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）。A、只能要求税务机
24、关退还多缴的税款B、可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C、可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额D、以上均不正确答案：B97、一般情况下，企业发生的符合条件的广告费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）。A、当年应税收入的10% B、当年应税收入的15%C、当年营业收入的10%D、当年营业收入的15%答案：D98、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）。A、收取一半的利息B、不收利息C、按日加收5的滞纳金D、不加收滞纳金答案：D99、纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）。A、准许B、不准许C、在其申报应纳税所得的15
25、%以内的部分准许D、准许或者不准许由纳税人决定答案：B100、根据税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施适用的对象的是（）。A、开户银行B、扣缴义务人C、纳税人的家属D、税务代理人答案：B101、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，超过500万元的，其税务处理方法是（）。A、免税B、减按20%税率征税C、减按25%税率征税D、减半征收所得税答案：D102、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。A、纳税人支出的职工教育经费B、纳税人拨缴的工会经费C、纳税人向金融机构借款的利息支出D、纳税人提取的职工福利费答案：C103、一种税不同于另一种税的主要标志是（）。A、
26、纳税环节的差别B、课税主体的差别C、税率的差别D、纳税人的差别答案：B104、反映了征税的广度的是（）。A、征税客体B、税目C、税率D、征税主体答案：B105、以（）的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。A、计税标准B、征税对象C、计税依据D、税收最终归宿答案：B106、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是（）。A、税基B、税目C、税率D、纳税主体的范围答案：C107、税收法律关系主体是指（）。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府、地方政府答案：C108、增值税的零税率一般适用于（）。A、粮食B、自来水C、出口货物D、进口
27、货物答案：C109、下列个人所得中应缴个人所得税的是（）。A、军人转业费B、政府救济金C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的收益答案：D110、下列情况中经批准可以减征个人所得税的是（）。A、按照国家规定统一发放的补贴、津贴B、按照国家规定统一发给职工的安家费C、国债和国家发行的金融债券利息D、因严重自然灾害造成重大损失的答案：D111、企业所得税的纳税主体不包括（）。A、国有企业B、合资企业C、股份制企业D、合伙企业答案：D112、设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2015年5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为（
28、）。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：D113、某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A、变更税务登记B、破产税务登记C、撤销税务登记D、注销税务登记答案：D114、有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是（）。A、海关总署B、国家工商总局C、国务院关税税则委员会D、对外经济贸易合作部答案：C115、资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（）。A、应税产品开采的当天B、应税产品投入使用的当天C、应税产品使用完毕的当天D、移送使用应税产品的当天答案：D116、统一印制增值税发票的是（）。A、省级人民政府B、财政部C
29、、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关答案：C117、税权的核心权能是（）。A、开征权B、退税权C、减税权D、加税权答案：A118、某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费30元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）。A、增值税B、消费税C、财产税D、劳务税答案：A119、下列消费品，采用定额税率的是（）。A、鞭炮焰火B、小汽车C、黄酒D、雪茄烟答案：C120、根据关税征税目的的不同，关税可以分为（）。A、财政关税和保护关税B、普通关税和优惠关税C、从价关税和从量关税D、自主关税和协定关税答案：A121、甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业
30、，根据税法规定，下列说法中正确的是（）。A、甲公司不用缴税B、甲公司应当缴纳增值税C、甲公司应当缴纳营业税D、甲公司应当缴纳房产税答案：C122、一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）。A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物答案：C123、房产税是一种（）。A、流转税B、所得税C、财产税D、中央税答案：C124、资源税是（）。A、直接税B、中央税C、中央与地方共享税D、地方税答案：C125、下列物品，不属于免征增值税的是（）。A、供残疾人专用的假肢B、血站供给医疗机构的临床用血C、农业生产者销售的自产农产品D、个体经营者销售自己使用过的机动车辆答案：B126、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式（）。A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率答案：D127、可以制定国家税收法律的机关是（）。A、国务院B、全国人大及其常务委员会C、财政部D、国家税务总局答案：B128、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性答案：B129、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征收对象的税
