1、省局税收法律基础知识模拟试题第一章 法学基础理论一、单项选择题1、（ ）是国家的根本大法，是国家活动的总章程。A、宪法 B、国旗法 C、选举法 D、民法2、法的构成要素中以（ ）为主。A、法律规则 B、法律术语 C、法律关系 D、法律秩序3、法是依靠（ ）保证实施的。A、暴力 B、法院 C、军队 D、国家强制力4、法与其他社会规范不同，法是由（ ）制定或认可。A、法院 B、国家机关 C、社会团体 D、国家5、法作为一种具有丰富内容的社会现象，其核心内容是（ ）。A、自由 B、民主 C、法治 D、权利和义务6、我国法律对人的效力采用了（ ）的原则。A、属地主义 B、属人主义C、保护主义 D、以属
2、地主义为主，与属人主义、保护主义相结合7、下列（ ）不属于国内法。A、宪法 B、国际条约 C、刑法 D.外商投资企业及外国企业所得税法8、下列国家机关中，（ ）是国家立法机关。A、各级人民政府 B、最高法院 C、最高检察院 D.全国人大及其常委会9、国家税务总局可以制定（ ）。A、行政法规 B、部门规章 C、地方性法规 D、地方性规章10、下列法律规范中（ ）效力最高。A、部门规章 B、行政法规 C、地方性规章 D、地方性法规二、多项选择题1、我们所见的法律条文是存在着一定的逻辑结构的，这种逻辑结构包括（ ）。A、社会惩戒 B、行为模式 C、条件假定 D、法律后果2、法的特征包括（ ）。A、法
3、是调整人们行为关系的规范B、法是由国家制定或认可C、法规定了人们的权利和义务D、法由国家强制力保证实施3、法的规范作用体现在（ ）。A、指引 B、评价 C、预测 D、教育4、现代法律的基本价值主要体现在（ ）。A、对正义的实现作用 B、对秩序的维护作用C、对自由的保障作用 D、对效率的促进作用5、根本法和普通法的划分是根据法的（ ）。A、内容 B、法律效力 C、制定主体 D、制定程序6、法的效力可以分为（ ）。A、对人的效力 B、对事的效力 C、空间效力 D、时间效力7、法的时间效力包括（ ）。A、法律的生效时间 B、法律终止生效时间 C、法的朔及力 D、法律的适用8、下列法律中属于程序法的有
4、（ ）。A、民事诉讼法 B、行政复议法 C、刑法 D、民法9、下列税法中，属于税收法律的有（ ）。A、中华人民共和国增值税暂行条例B、中华人民共和国消费税暂行条例C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法10、行政机关制定的规范性文件有（ ）A、行政法规 B、部门规章 C、地方性法规 D、地方政府规章第二章 行政法基础知识一、单项选择题1、我国最主要、最基本的行政主体是（ ）。A、中央行政机关B、地方行政机关C、法律、法规授权的组织D、行政机关2、税务机关作出的税务处理决定生效后，无论其是否合法，都首先被推定为合法，有关相对人必须遵守或服从。这是行政行为（
5、 ）的体现。A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力3、行政行为一经生效，非经法定程序不得变更。此效力为行政行为的（ ）。A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力 4、行政行为生效之后就开始对行政主体和相对人产生约束和限制。此效力为行政行为的（ ）。A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力 5、生效行政行为的实施产生阻碍时，保证其得到执行的效力。此效力为行政行为的（ ）。A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力6、行政主体针对特定的行政相对人，就特定的事项做出的行政行为称为（ ）。A、具体行政行为 B、抽象行政行为 C、相对行政行为 D、约束行政行为7、行政主体针对非特
6、定的行政相对人，就某类事项作出的行政行为称为（ ）。A、具体行政行为 B、抽象行政行为 C、相对行政行为 D、约束行政行为8、下列事项中（ ）属于行政法所指具体行政行为。A、罚金 B、罚款 C、记过 D、申诉9、按照行政主体作出行政行为是否主动为标准，行政行为可以分为（ ）。A、具体行政行为与抽象行政行为B、羁束行政行为与自由裁量行政行为C、依职权的行政行为与依申请的行政行为D、要式行政行为与非要式行政行为10、下列组织中（ ）不是行政主体。A、行政机关 B、法律、法规授权的组织C、行政机关委托的组织或个人 D、县级以上地方人民政府的派出机关二、多项选择题1、行政法的基本原则包括（ ）。A、合
7、法性 B、合理性 C、应急性 D、强制性2、行政法规定的行政主体应当具备的要件包括（）。A、法律规定的组织 B、具有行政职权C、可以以自己的名义行使权力 D、能独立承担责任3、行政复议机关的复议行为是一种（ ）A、抽象行政行为 B、具体行政行为 C、依职权的行政行为 D、依申请的行政行为4、行政主体包括（ ）。A、行政机关 B、法律法规授权的组织C、行政派出机构 D、受托行使某项行政职权的社会团体5、行政法的合法性原则主要是指（ ）。A、行政权力的存在有法律依据 B、行政法按法律规定的程序运行C、行政法的制定程序合法 D、行政相对人的行为合法6、以行政行为受法律约束的程度为标准，行政行为可分为
8、（ ）。A、要式行政行为 B、非要式行政行为C、羁束行政行为 D、自由裁量行政行为7、行政行为合法的要件包括（ ）。A、主体合法 B、权限合法 C、程序合法 D、内容合法8、行政行为的效力包括（ ）。A、公定力 B、确定力 C、拘束力 D、执行力9、行政机关紧急权力的行使应当符合（ ）条件。A、紧急事件已经发生或即将发生 B、以保卫国家利益、恢复社会秩序、维护公共利益为限C、在“合法”与“合理”的范围内无法消除紧急状态D、事后应当由有权机关对紧急权力行使的有效性做出判断10、税务机关对纳税人采取的税收保全措施属于（ ）。A、要式行政行为 B、非要式行政行为C、具体行政行为 D、依职权的行政行为
9、第三章 税务行政许可法律制度一、单项选择题1、对当事人申请材料不齐全的，税务人员应当当场或在（ ）内一次告知申请人需要补正的全部内容。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日2、行政许可法规定，行政机关无论受理还是不受理行政许可申请，都应当采用（ ）的方式进行告知。A、口头通知 B、电子邮件 C、书面 D、信函电报3、尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（ ）可以设定临时性的行政许可。A、部门规章 B、地方政府规章 C、较大的市的规章 D、省、自治区、直辖市人民政府规章4、行政许可法在行政法领域首次规定的原则是（ ）。A、公平、公正原则 B、公开原
10、则 C、权利保障原则 D、依赖利益保护原则5、税务机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法（ ）。A、陈述权 B、申辩权 C、申请行政复议 D、申请行政复议或者提起行政诉讼的权利二、多项选择题1、纳税人可以通过以下（ ）形式提交税务行政许可资料。A、信函B、电报C、传真D、电子邮件2、下列哪些机构是行政许可的设定主体（）。A、全国人大及其常务委员会 B、国务院C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市人大及其常委会3、作出的税务行政许可符合下列（）情形，税务机关应当举行听证。A、当事人认为需要听证的许可事项B、法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项C、
11、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项4、发生下列哪些情形，作出行政许可决定的税务机关或者其上级机关，可以根据利害关系人的请求或者依据职权撤销行政许可（）。A、税务机关人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的B、税务机关人员超越法定职权作出准予行政许可决定的C、税务机关人员违反法定程序作出准予行政许可决定的D、行政许可有效期届满相对人未申请延续的5、税务行政许可事项包括（ ）。A、拆本使用发票的审批B、发票领购资格的审核C、增值税防伪税控系统最高开票限额的审批D、一般纳税人资格认定的审批第四章 行政处罚法律制度一、单项选择
12、题1、我国行政处罚法规定，对当事人的同一违法行为（ ）给予两次以上罚款的行政处罚。A、可以 B、应当 C、必须 D、不得2、（ ）可以设定限制人身自由的行政处罚。A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章3、吊销企业营业执照的行政处罚可以由（ ）设定A、行政法规 B、地方性法规 C、自治条例 D、规章4、税务人员在日常检查时发现个体工商户李某开业已有两个月，却未办理税务登记，欲当场给予李某处罚。根据行政处罚法规定，税务人员当场对李某作出的罚款决定不得超过（ ）。A、50元 B、100元 C、200元 D、500元5、行政处罚法规定，违法行为在（ ）年内未被发现，不再给予行政处罚，法律另有
13、规定的除外。A、1 B、2 C、3 D、56、根据行政处罚法的规定，对公民处以（ ）元以下、对法人或者其他组织处以（ ）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A、50，500 B、50，1000 C、100，500 D、100，10007、根据税收征管法规定，如果企业的税收违法行为在（ ）年内未被发现的，税务机关不再对其进行行政处罚。A、1 B、2 C、3 D、58、税务人员在日常检查中发现，某个体工商户未按规定期限办理税务登记证，但该个体工商户称其虽已满16周岁但未满18周岁，后经税务机关查证属实。那么，税务机关对该个体工商户应当（ ）A、不予行政处罚 B、从轻或减轻处罚
14、 C、责令其监护人管教 D、对其监护人进行行政处罚9、在各种行政处罚中，最为严厉、对相对人权益损害最大的是（ ）A、人身罚 B、财产罚 C、行为罚 D、申诫罚10、当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（ ）加处罚款。A、2% B、3% C、2倍 D、3倍11、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（ ）统一制发的罚款收据。A、财政部 B、国家税务总局 C、物价部门 D、省级财政部门12、当事人申请听证应当在收到行政机关听证告知书后（ ）日内提出。A、3 B、5 C、7 D、1013、税务行政处罚听证主持人应由( )担任。A、本案调查机构的人员 B、税务机关内部非本案
15、调查机构人员 C、法院审判员 D、社会中介机构人员14、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（ ）。A、登记保存 B、扣押 C、封存 D、留置15、根据行政处罚法的规定，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（ ）日内，到指定的银行缴纳罚款。A、7 B、10 C、15 D、3016、税务人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起（ ）日内，交至税务机关。A、1 B、2 C、3 D、5 17、在下列事项中（ ）是行政机关作出的行政处罚。A、罚款 B、罚金 C、记大过 D、收容审查18、根据行政处罚法规定，行政处罚由（ ）的县以上地方政府有行政处
16、罚权的行政机关管辖。A、行为人居住地 B、违法行为发生地 C、行为人户籍所在地 D、行为人住所地19、我国的（ ）第一次确立了行政听证制度。A、行政处罚法 B、行政诉讼法 C、行政复议法 D、国家赔偿法20、当事人（ ）行政机关组织听证的费用。A、有过错的承担 B、不承担 C、承担部分 D、承担全部二、多项选择题1、税务行政处罚法定原则的基本内涵是（ ）。A、主体法定 B、职责法定 C、受处罚行为法定 D、程序和内容法定2、地方性法规可以设定除（ ）以外的行政处罚。A、暂扣或吊销许可证 B、吊销营业执照 C、吊销企业营业执照 D、限制人身自由3、根据行政处罚法的规定，（ ）可以设定行政处罚，其
17、他规范性文件不得设定行政处罚。A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章4、行政处罚法规定听证的范围是（ ）。A、行政拘留 B、责令停产停业C、吊销许可证或执照 D、较大数额罚款5、（ ）属于听证程序中的法定事项。A、听证告知 B、相对人收到听证告知后3日内提出申请C、举行听证会7日前通知当事人参加听证D、制作听证笔录6、个体工商户李某因经营不善，于20XX年7月1日申请注销登记，主管税务机关在办理手续时发现，该业户曾将一张发票转借他人使用。为此，税务机关对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应履行的法定义务包括( )。A、告知王某作出处罚决定的事实、理由及
18、依据B、告知王某可以申请听证C、告知王某可以申请行政复议D、告知王某可以提起诉讼7、下列行政处罚中属于行为罚的是（ ）。A、警告 B、罚款 C、暂扣或者吊销许可证 D、责令停产停业8、行政机关依照（ ）的规定，可以在其法定权限内委托符合法定条件的组织实施行政处罚。A、法律 B、法规 C、规章 D、文件9、受委托组织要想成为行政处罚的主体，必须具备以下哪些条件（ ）。A、依法成立的管理公共事务的事业组织B、依法成立的管理公共事务的企业组织C、具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员D、对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定10、行为人符合以下（
19、 ）法定情节，不予行政处罚。A、不满十四周岁的人有违法行为的B、已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的C、精神病人有违法行为的D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的11、行政处罚的简易程序适用的条件是（ ）。A、违法事实确凿 B、有法律依据C、数额较小的罚款或警告 D、数额较大的罚款12、行政处罚的听证程序的特征是（ ）。A、听证的范围是行政机关作出的较严重的行政处罚B、听证程序的适用以相对人的申请为前提C、当事人不承担举行听证的费用D、听证公开进行13、在行政处罚中，发生哪些情形，执法人员可以当场收缴罚款（ ）。A、依法给予20元以下罚款的B、对公民作出50元以下或对法人或者其他组
20、织作出1000元以下罚款的C、对公民作出2000元以上或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的D、不当场收缴事后难以执行的14、税务行政机关听证会一般应公开进行，但涉及( )的，则不公开听证。A、商业秘密 B、涉外企业C、个人稳私 D、国家秘密15、行政处罚决定书应载明下列事项( )。A、违反法律、法规或者规章的事实和证据 B、行政处罚的种类和依据C、行政处罚的履行方式和期限D、不服行政处罚决定，申请行政复议和提起行政诉讼的途径和期限16、下列关于税务行政处罚说法正确的是( )。A、税务机关对当事人作出罚款的行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款B、对到期不
21、缴纳罚款的当事人税务机关可以扣押其财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加收罚款D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行17、下列事项中，税务机关不应对当事人进行罚款的有（ ）。A、某纳税人偷税5000元，其当年曾因偷税已被税务机关给予两次行政处罚。 B、某当事人非法出售增值税专用发票但尚未构成犯罪，已由公安机关根据有关规定对其处以15日拘留，并处以4000元罚款。C、20XX年8月，某县国税局对某纳税人进行税务检查，发现该公司1998年非法购买普通发票1份。D、20XX年
22、10月，某区国税局发现一外市固定业户在该区销售货物20000元，经查其未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明。18、纳税人在收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（ ）。A、自觉履行 B、申请复议C、向法院起诉 D、要求解除税收保全措施19、税务机关对违反税收法律、法规的纳税人，根据其违法行为事实、性质、情节，可以直接选处以下（ ）行政处罚。A、罚款 B、没收违法所得 C、吊销企业营业执照 D、停止出口退税权20、税务人员对个体工商户王某适用简易程序的有（ ）。A、对王某处以50元罚款B、对王某处以2000元罚款C、对王某处以20元罚款，并责令其限期改正D、对
23、王某处以10000元罚款第五章 税收法律救济制度一、单项选择题1、纳税人对税务机关做出的（ ）可以单独提出复议申请。A、具体行政行为 B、抽象行政行为 C、行政处分行为 D、内部行政行为2、纳税人不服税务机关作出的( )，可以直接提出复议申请。A、行政处分行为 B、人事任免行为C、行政奖励行为 D、抽象行政行为3、对税务机关做出的（ ）行为，不得申请复议。A、不予认定一般纳税人 B、收缴发票、停止发售发票C、对其工作人员扣发奖金的行为 D、停止出口退税权4、A县国税局和地税局以共同名义对某企业实施了行政处罚，该企业对行政处罚决定不服申请复议，其复议应由（ ）管辖。 A、A县国税局 B、A县地税
24、局 C、A县人民政府 D、国家税务总局5、某纳税人甲对乙县国税局的处罚决定不服，提出行政复议申请。那么，此案件应由（ ）受理并审查。A、乙县国税局 B、乙县人民政府 C、乙县所在地的市国税局 D、乙县所在地的省国税局6、我国行政复议制度实行（ ）的管辖体制。A、一级复议制 B、两级复议制 C、多级复议制 D、复议前置原则 7、申请人对( )不服，必须经过税务行政复议；未经复议的、法院不予受理。A、税务机关的行政处罚行为 B、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为C、税务机关作出加收滞纳金的行为D、税务机关作出的强制执行措施的行为8、行政复议机关经过对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但
25、不属于本机关管辖，应当在收到申请之日起（ ）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。A、10 B、5 C、15 D、79、申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（ ）日内依法处理。A、15 B、60 C、30 D、710、一般情况下，行政复议机关应于受理复议申请后( )日作出复议决定。A、14 B、30 C、60 D、90 11、乙县国税局税务人员在对甲企业催缴税款时强行扳下企业电闸，该企业认为，税务人员的上述行为造成企业生产经营中断，损害其财产权益，直接向人民法院提起行政赔偿诉讼，要求乙县国税局予以赔偿，但被人民法院驳回起诉。
26、其原因是( )。A、甲的请求不属于人民法院管辖范围B、甲应当向人民法院提起民事诉讼C、甲必须先申请复议然后才能起诉D、甲必须先向乙县国税局提出赔偿请求，如不服赔偿决定才能单独提起行政赔偿诉讼12、在纳税人甲起诉乙县国税局的税务行政诉讼中，（ ）承担举证责任。 A、纳税人 B、乙县国税局 C、法院 D、代理人13、税务行政诉讼案件一般由（ ）管辖。A、基层人民法院 B、中级人民法院 C、高级人民法院 D、最高人民法院14、行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（ ）。A、具体行政行为 B、外部行为 C、抽象行政行为 D、人事任免15、行政诉讼中法院以对具体行政行为的（ ）进行审查为原则。A、合理性
27、 B、合法性 C、效力 D、程序16、申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（ ）。A、做出具体行政行为的行政机关 B、行政复议机关C、复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D、原告选择17、复议决定未告知公民、法人或其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过( )。A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年18、行政诉讼法规定，( )显失公正的，人民法院可以判决变更。A、行政裁决 B、行政复议 C、行政处罚 D、行政处分19、在行政复议与行政诉
28、讼的关系上，我国有关法律采用( )原则。A、复议前置 B、自由选择为原则，复议前置为例外C、复议前置为原则，自由选择为例外 D、行政确认先行20、按行政诉讼法的规定，法院可以参照( )作出判决。A.法律 B.法规 C.规章 D.政策21、对被申请人不履行法定职责的情况，可以做出（ ）。A、维持决定 B、限期履行决定 C、撤销决定 D、变更决定 22、根据行政复议法的规定，下列（ ）是错误的。A、行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B、在行政复议中，被申请人不可以自行向申请人收集证据C、申请人、第三人可查阅被申请人提出的书面答复D、行政复议决定书一经作出，立即生效 23、赔偿义
29、务机关应当自收到赔偿申请之日起（ ）给予赔偿。A、15日内 B、2个月内 C、3个月内 D、6个月内24、税务行政赔偿以（ ）为主。A、消除影响 B、恢复名誉 C、赔礼道歉 D、支付赔偿金25、国家赔偿法规定，赔偿请求人应当在侵害行为被确认为违法后（ ）提出。A、2个月内 B、3个月内 C、6个月内 D、2年内二、多项选择题1、下列行为中，哪些属于行政复议范围( )A、对税务机关作出的罚款决定不服的B、对税务机关作出的没收违法所得不服的C、对行政机关责令停产停业不服的D、对行政拘留不服的 2、申请人对( )不服，可以直接提起行政复议或行政诉讼。A、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款的行为
30、B、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为C、税务机关作出的扣押、查封商品、货物或者其他财产的措施D、税务机关作出的罚款行为 3、行政复议机关依法对具体行政行为的( )进行审查。A、合法性 B、稳定性 C、适当性 D、可行性4、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循的原则有( )A、合法 B、公正与公开 C、及时 D、便民5、某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为( )。A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序C、税务具体行政行为适用的依据是否正确D、.税务具体行政行为有无明显不当 6、复议机关审理复议案件时，应当以（ ）为依据。A、上级机关对案件的意见 B、法律法规 C、规章 D、上级机关的规范性文件7、纳税人李某对乙县国税局扣押其商品的行为不服，可以在法定期间内（ ）。A、直接向乙县人民法院起诉 B、向乙县国税局所属的市国税局申请复议C、先向乙县国税局所属的市国税局申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉 D、可要求乙县人民政府撤销决定8、不能单独提起复议，但是在对具体行政行为提起复议申请时，可以一并提起审查申请的其他规范性
