1、审计学原理试题库docx审计学原理试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题的四个备选答案中, 选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最 晚，即最新的审计方法是（ ）。A.账项慕础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（）。A.财政部制定的会计准则B.屮国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.屮国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B
2、.会计报表审计、合规性市计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4. 我国历史上第一部注册会计师法规是（ ）。A.注册会计师法B.会计师暂行章程C.注册会计师条例D.会计师条例5. 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ ）。A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算市计，出具清算市计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6.注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（ ）。A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审査企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业
3、务7.下列各项中，不屈于注册会计师审计业务的有（ ）。A.验证企业资本B.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计企业内部控制制度D.审计简要会计报表8下列各项中，属于注册会计师违反职业道徳规范行为的是（ ）。A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客八提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及吋对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（ ）。A.证据的充分性是对证据
4、数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性C.所需证据的数量受鉴证对象信息重人错报风险的影响，即风险越人，可能需要的证据数 量越多；所需证据的数量也受证据质量的彫响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更 多的证据町能无法弥补其质量上的缺陷10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师捉出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有 注意到任何事项使我们相信，根据X标准，x系统在任何亜大方血是无效的”这属于注册会让 师提出的（ ）结论。A.消极方式 B.积极方式C.保留意见
5、 D.无保留意见11.A会计师事务所2007年3月10日完成了 F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15 H止式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21 H随即签发了审计报告。 3刀31 H, F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在 2007年（ ）以前归档。C.5 月 3（）日 D. 5 月 31 口12.以下关于业务准则的说法中不止确的是（ ）。A.对于审计业务，注册会计师对所市计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积 极方式提出结论B.在提供审阅服务时，注册会计师对所宙阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并 以积极方式提出结论C.
6、对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证 或合理保证D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证13.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失对能使注册会计师承担（ ）。A.民爭责任B.民事责任和行政责任C.民事责任和刑事责任D.行政责任和刑事责任14.注册会计师在对W股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有 关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍右应收账款业务中的重大错 报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）oA.没有过失 B.普通过失C.重大过失 D.欺诈15.被审计单
7、位未能向注册会计师捉供编制纳税川报表所必要的信息。后來又控告注册会计师未能妥当地编制纳税中报表，这种情况可能使法院判定被宙计单位有（ ）责任。A.普通过失B.垂大过失C.违约 D.共同过失16.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使市定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ）。A.过失责任 B.行政责任C.民事责任 D.法律责任17.审计人员审杳并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主耍是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。A.存在 B.完整性C.计价利分摊 D.分类在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（
8、）。A.从存货盘点记录中选取项目追杏至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场19.审计业务约定书，是由会计师事务所与（ ）共同签署的。A.注册会计师 B.委托人C.被审计单位 D.财务报表使用者20.在注册会计师所关心的卜-列各种问题中，（ ）是为了实现截止目标。A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的21. 下列各项中，（ ）违反了分类的认定。A.把寄存的商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将接近资产负债口的交易记录于下
9、年度D.如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入22.审计证据的可靠性受其來源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是 （ ）。A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的宙计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠23审计工作底稿的归档期限为审计报告H后或审计业务中止日后的（ ）天内。A.30 B. 45 C. .60 D. 12024.)o注册会计师通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时故常用的程序是（A.
10、检查文件或记录 B.观察C.垂新执行 D.函证25.某位注册会计师町接受的审计风险为5%,将被审计单位的重大钮报风险评估为24%。则 可以接受的检查风险为（ ）。A.15. 2% B. 4.8%C. 20. 8% D. 12%26下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实施的风险评估程序的是（ ）0A.询问被审单位管理层和内部其他相关人员 B.函证C.分析程序 D.观察和检查27.下列不属于了解被审计氓位的内部控制的内部控制因素的是（ ）。A.控制环境、风险评估过程B.与财务报告相关的信息系统和沟通C.会计系统、控制程序D.控制活动、对控制的监督28.非常规交易和判断事项常常导致特别风险。
11、下列不属于非常规交易所具有的特征的是（ ）oA.管理层更少地介入会计处理B.数据收集和处理涉及很多的人工成分C.复杂的计算或会计处理方法D.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制29.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师坟好（ ）。A.在期初或者期末实施实质性程序B.在期末或接近期末实施控制测试C.采川不通知的方式实施控制测试D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序30.如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据，如果不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当（ ）。A.考
12、虑进一步实施实质性程序B.出具保留意见或无法表示意见的审计报告C.解除业务约定D.不接受委托31.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越人，注册会计师需要获取越多的剩余期间的 补充证据B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的 剩余期间的补充证据C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据 越多D.控制环境越薄弱，注册会计师需耍获取的剩余期间的补充证据越少32. 防止或发现舞弊是（ ）的责任。A.被审单位管
13、理层B.被审单位管理层和治理层C.会计师事务所D.注册会计师33. 舞弊导致的重大错报风险属丁（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A.特別风险 B.经营风险 C.检查风险 D.控制风险34. 下而列示的四种情形中，（ ）属于审计抽样中的信赖过度风险。A.将实际上有效的内部控制推断为失效的B.将实际上有效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为有效的35. 应收账款的函证应当直接由（ ）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。A.委托人B.被审计单位C.财务报表使用者D.注册会计师36对被审单位的销售交易，下列不属于注册会计师认
14、为产牛了高估销售的情况的是（ ）。A.耒曾发货却已将销售交易登记入账B.销售交易重复入账C.木期没有发生的销售交易均未入账D.向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理37.王华注册会计师审计W公司2007年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款 循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。在一般情况下，王华应将固定 资产项目审计划入（ ）oA销售与收款循环B.采购与付款循环C.存货与仓储循环D.筹资与投资循环3&下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（ ）。A.检查企业是否建立存货定期盘点制度B.核对各存货项口明细账与总账的余额是否相符C检查盘点计划是否符合要求D.进行购货业务年底
15、截止测试39.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重耍程序，但检杳银行存款余额调节表并不能发现下列（ ）不当行为。A.年末最后一天开出支票，但没佇入账，并要求顾客年后办理转账手续B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票C.将资产负债表口后收到的银行存款记入被审计年度D.应付票据已rh银行付讫，但被审计单位并耒入账40.（ ）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在巫大错报。A.无保留意见+强调事项B.无保留意见C.保留意见+强调事项D.保留意见41. 编制财务报表的责任在于（ ）。
16、A.公司管理当局B.审计委员会C注册会计师D.内部审计人员42. 以下关于财务报农审阅业务的说法中不止确的是（ ）0A.由于审阅稈序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证的证据B.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对内部控制进行测试C.注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证D.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对应收款项实施函证43. 执行商定程序的是对象是（ ）。A.财务报表B.内部控制C.财务报告的特定项目D.财务信息44.由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计屮要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（ ）。A.捉供有限保证B.提供合理保证C.捉供绝对
17、保证D.以积极方式提出结论45. 如杲被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资报告，注册会计师应当（ ）。A.出具否定意见的验资报告B.出具否定意见的验资报告C.出具无法表示意见的验资报告D.拒绝出具验资报告并解除业务约定46.下列关丁项H质量控制复核的表述不适当的是（ ）。A.项I质量控制复核应当在出具审计报告前完成B.项目质量控制复核应由项忖负责人实施C.项目质最控制复核不能减轻项目负责人的责任D.会计师事务所应就项日质量控制制度制定政策和程序47.注册会计师未发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（ ）0A.检査B.计算C.分析程序D.
18、估价48.固定资产审计目标一般不包括（ ）。A.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D.固定资产的期末余额是否正确49. 销售与收款循环业务的起点是（ ）。A.顾客提出订货要求B.向顾客提供商品或劳务C.商品或劳务转化为应收账款D.收入货币资金50.有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（ ）。A.对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项H的注册会计师C.项目组屮作为项目经理的两名注册会计师D.名负责该项目的注册会计师和任意另-名
19、参加该项目的注册会计师51下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（ ）oA.财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解B.注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据C.被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整D.被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性52.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使川审计抽样的是（ ）。A.风险评估程序B.实质性分析程序C.实质性程序D.细节测试53.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的帀计证据时，注册会计师应当A.实施分析程序B.实施控制测试C.亜新评佔认定层次的亜大错报风险D.扩大样本规模54.即使
20、注册会计师己获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需耍（ ）。A.考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末B.重新考虑重要性水平C.重新评估财务报表层次重大错报风险D.重新评估认定层次重大错报风险55.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估、（ ）oA.可接受的检查风险B.审计风险水平C.控制风险水平D.财务报表重大错报风险56. 下列说法中不正确的是（ ）。A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B.在了解被审计单位的内部控制吋，只需关注控制的设计C.特别风险通常与重人的非常规交易和判断事项有关D.在某些情况下，仅
21、通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据57.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险Z间的关系是（ ）。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系58.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数59.财务报农在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）0A.控制风险B.检杏风险C.审计风险D.重人错报风险60.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ ）0A.数量 B.金额 C高估 D.低估二、多项选择题（本大题共5小
22、题，每小题2分，共10分。在每小题的四个备选答案中，选出两个或两个以上止确答案，并将止确答案的序号填在题十的括号内）1 .根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的慕础上对被审计单位的会计报表发表审计 意见，审计意见的表述内容具体应包括（ ）。A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.会计报表在所有方血是否公允地反映了被市计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量2. 审计方法分为（ ）。A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险导向审
23、计D.报表基础审计3.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他市计业务，出具相应的市计报告，其审计的具体对象包括（ ）。A.按照特殊编制基础编制的会计报表B.会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户C.合同遵循情况D.简要会计报表4.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（ ）。A.注册会计师与并户的沟通是以保守客户信息机密为前提的B.在审计业务约定巧中应书面承诺保密的义务C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求D.保密的要求不大I为业务的终结而终止5.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括 （ ）。A.客户主要股东、关键
24、管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉B.工作范围是否受到不适当的限制C.客八是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上D.客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为6.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方而。其中，“监督”的具体耍求是（ ）。A.追踪业务的进程B.考虑项仃组各成员的索质和专业胜任能力C.解决职业过程发现的重大问题D.识别在业务执行过程中需要咨询的事项7.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更町靠。除此Z外，还常常按照下列（ ）原则考虑证据的可靠性。A.直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠B内部控制有效吋內部生产的证据比内部控制薄
25、弱吋内部生成的证据更可靠C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠&下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（ ）。A.对业务质暈承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源9注册会计师的法律责任的种类有（ ）。A.行政责任 B.民事责任C.刑事责任 D.违约责任)o10在完成审计工作和编制市计报告阶段，审计的主要工作包拆（A.审计期初余额与期后事项B.复核审计工作底稿和财务报表C.审计比较数据和或有事项D.考虑持续经营问题和获取管理层声明11注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关
26、于审计证据数量的说法 中，止确的是（ ）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质弟越高，需要的审计证据可能越少C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D获取的原件证据可能比获取的传真件证据少12.以下所列各项中，（ ）属于注册会计师实就分析程序的主要目的。A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.川作控制测试程序，以证实控制运行的有效性C.用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平吋D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核13. 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。A.数量足够 B.合法性 C.可靠性 D.相关性14. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策
27、略，总体审计策略用以（ ）。A.确定审计范围B.确定审计时间C.确定审计方向D.指导制定具体审计计划15.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，止确的是（ ）A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从屮选取最低者作为重要性水平C.如所依据的财务报表尚耒编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表D.财务报农层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据16. 注册会计师应当从下列（ ）方面了解被市计单位及其环境。A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的变更c.被审计单位的kl标、战略、经营风险和对
28、财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制17.舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报衣审计中，注册会计师通常只关注下列（ ）舞弊行为。A.侵占资产B.误用了会计政策C.原始记录和会计数据计算错谋D.対财务信息做出虚假报告18.审计抽样既可以用于控制测试，乂可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适 宜采用审计抽样的是（ ）oA.实质性分析程序B.细节测试C.留下运行轨迹的控制D.风险评估程序19.注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（ ）oA.大额或账龄较长的项tlB.关联方项口C.交易频繁但期末余额较小甚至
29、余额为零的项目D.可能产生重人错报或舞弊的非正常的项目20.以下关于审计报告的叙述中，不止确的有（ ）。A.审计报告的收件人是指被审计单位B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.根据中国注册会计师审计准则第1101号对审计概念的理解，财务报农审计的目标是 注册会计师通过执行市计工作，对财务报表的下列方血发表审计意见：（一）财务报表是否 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公
30、允反映 被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 （ ）2.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。 （ ）3. 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。 （ ）4.在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。 （ ）5.2006年A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所在2007年时可以把在2006年审 计中获知的被审计单位信息告诉甲公司的客户。 （ ）6.注册会计师在提供专业服务时，口J以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道徳，并对专家遵守执业道徳的情况进行监督和指导。 （ ）7.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址Z类的公告。 （ ）&合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证.业务都需要运川鉴证技术和方法，收集充分、适当 的证据。与合理保证的鉴证业务相比，有
