1、税务管理样卷 学年第 学期税务管理试题系别 班级 学号 姓名题号一二三四五六总分得分 核分人签名 一、选择题（每题至少有一个正确答案，每题2分，共20分）1、下列各税中由地方税务局负责征收和管理的有（ ）。A土地增值税 B个人所得税 C印花税 D消费税2、税务管理体制的核心内容是（ ）。A 税收立法权 B 税收减免权C 税率调整权 D 划分税收管理权限3、税务管理的内容主要包括（ ）。A 确立税收管理体制 B 税收法制管理C 税收征收管理 D 行政管理4、纳税人未按规定缴纳税款的，应按日加收滞纳金的比例为（ ）。A 2 B 5 C 0.2 D 0.55、因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的
2、，税务机关可以在一定期限内追征税款、滞纳金，这一期限为（ ）。A3年 B2年C5年 D1年6、税务统计报表的编制要求包括（ ）。A 资料完整 B 数字准确C 口径统一 D 报送及时7、税务管理权限包括（ ）。A 税法的制定与颁布权 B 税种的开征与停征权C 税法的解释权 D 税目、税率调整权8、税务代理的原则包括（ ）。A 客观公正的原则 B 自愿代理的原则 C 有偿服务的原则 D 保守秘密的原则9、负有纳税义务的纳税人在进行纳税申报时，应如实填写和报送纳税申报表，同时，还应按规定根据具体情况报送（ ）。A 财务、会计报表及其说明材料 B 与纳税有关的合同、和协议书C 外出经营活动税收管理证明
3、 D 境内外公证机构出具的有关证明文件10、从事生产经营的纳税人应按税法规定的期限设置帐簿，这一期限为（ ）。A 领取营业执照之日起15日内 B 领取税务登记证之日起15日内C 领取营业执照之日起30日内D 领取税务登记证之日起30日内二、判断题（每题1分，共10分）1. 按照征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（ ）2. 按税法规定，我国纳税人有对重大处罚申请听政和申请事先裁定的权利。（ ）3. 纳税人在税务机关送达的税务处理决定书回证上签字，即意味着该纳税人接受税务机关的处理决定。（ ）4. 中央
4、政府有权力根据国家财政的需要，制定指令性税收收入计划，层层分解，要求各级税务机关乃至纳税人必须完成。（ ）5. 某纳税人被税务机关依法设定纳税担保，担保税款100万元。该纳税人以自己所有的一栋办公楼作抵押，该办公楼市场价值为500万元，此前因为一项债务已设定了150万元的担保。税务机关认为其保证程度较高，同意以该办公楼来设定纳税担保。（ ）6. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关有权在3年内追征税款，并加征滞纳金。（ ）7. 在税务代理关系中，由于代理人违反税法，造成纳税人未缴或少缴税款的，应由代理人补缴税款、滞纳金，并可对代理人处未缴或少缴税款50%以上3倍以
5、下的罚款。（ ）8. 按照征管法规定，税务机关在对纳税人实施税收保全和强制执行措施时，可对纳税人所有的财产进行扣押、查封。（ ）9. 在税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；凡未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ ）10. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ）三、名词解释（每题3分，共15分）1、税务管理2、纳税评估3、税务代理4、税务行政复议5、税收代位权四、简答题（每题5分，共25分）1. 简述我国现阶段税务管理应遵循哪些原则？2. 什么是税务登记？税务登记的种类有哪些？3. 纳税申报的方式有几种？4. 简述税收保全措施的
6、具体内容和程序。5. 简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述 （15分）你认为我国税务管理过程中存在哪些问题，应如何完善？六、案例分析（15分）2007年5月王某开办了一电器修理部，并在区工商局办理营业执照，在区国税局办理税务登记，2007年6月正式开业。7月24日，区国税局直属税务所进行例行检查，发现王某发票存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留发票带回税务所进一步检查。7月28日，该税务所根据其自行制定的发票管理办法做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款3000元。王某不服，以发票存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8月4日向市国税局申请复议。市国税局接到其递交的复议申请后，
7、认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。8月10日市国税局以自己无管辖权为由，裁定不予受理。试分析：1. 本案中市国税局接到复议申请后的处理是否合法？为什么？2. 你认为此案应如何做出复议决定？参考答案一、选择1、ABCD；2、D；3、ABC；4、D；5、A；6、ABCD；7、ABCD；8、ABCD；9、ABCD； 10、B二、判断1； 2； 3； 4； 5； 6； 7； 8； 9； 10三、名词解释（略）四、简答题（略）五、论述（略）六、案例分析（要点）1.市国税局的处理不合法。（1）应在接到复议申请后5日内进行审查，决定是否受理，并告知申请人。市国税局的审查期限超过法律
8、规定时间；（2）税务所属于区国税局的派出机构。虽然对于派出机构以自己的名义做出的具体行政行为不服，向设立该派出机构的部门申请复议，但对于符合复议法规定，应予受理而不属于本机关受理的行政复议申请，应告知申请人向哪个复议机关提出。市国税局未履行告知义务。 2（1）税务所只有2000元以下的行政处罚权，所以罚款3000元的处理决定不合法，应予以撤销。同时，责令该税务所在一定期限内重新做出具体行政行为。（2）本案中，税务所的处罚依据即该税务所自行制定的发票管理办法显然不合法，复议机关应在30日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 税收管理试卷一系别 班级 学号 姓名题号一二三四五六总分得分
9、 核分人签名 一、选择题（每题至少有一个正确答案，每题2分，共20分）1、税务管理的内容主要包括（ ）。A确立税收管理体制 B.税收法制管理C. 税收征收管理 D . 行政管理2、税务管理体制的核心内容是（ ）。A 税收立法权 B 税收减免权C 税率调整权 D 划分税收管理权限3、从事生产经营的纳税人，自（ ）内，必须按规定设置帐簿。A 领取营业执照之日起15日 B 领取税务登记证之日起15日C 领取营业执照之日起30日 D 领取税务登记证之日起30日4、纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件（ ）。领购发票 申请减税、免税 纳税申报 申请办理外出经营活动税收管理证明5、税务机关通知纳税人
10、的开户银行或其他金融机构暂停支付其金额相当于应纳税款的存款，属于（ ）。税款征收行为 税收保全措施 税收强制执行措施 行政处罚行为6、地方税务局主要负责下列各税的征收和管理（ ）。土地增值税 消费税 印花税 房产税7、税务机关的权利包括（ ）。税收管理权 税收征收权 税收检查权 税务处罚权8、某市一公司经主管税务机关批准采用邮寄方法申报纳税，其法定申报期限为次月的1日10日。按税收征管法规定，该公司2004年2月份的纳税申报表及其他纳税资料应该寄出的时间为（ ）。 A2004年3月10日前 B2004年3月5日前 C2004年3月15日前 D2004年3月8日前9、某日化公司在核算出2008年
11、1月税款（10万元）后，于2008年2月5日向主管税务机关报送了纳税资料，但没能在纳税期内（每月110日）解缴税款，直到2月20日才缴纳了税款。如果2月10日为星期日，则该公司应交纳的滞纳金为（ ）。 A400元 B500元 C450元 D550元10、按征管法的规定，下列纳税人应当按期进行纳税申报的有（ ）。 A在纳税期内没有应纳税款的纳税人 B享受减免税待遇的纳税人 C负有代扣代缴税款义务的纳税人 D负有代征税款义务的代征单位二、判断题（每题1分，共10分）1. 按照征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关
12、备案。（ ）2. 税务机关采取税收保全措施时，可以对纳税人未缴纳的税款、滞纳金和罚款同时执行。（ ）3.纳税人在税务机关送达的税务处理决定书回证上签字，即意味着该纳税人接受税务机关的处理决定。（ ）4.中央政府有权力根据国家财政的需要，制定指令性税收收入计划，层层分解，要求各级税务机关乃至纳税人必须完成。（ ）5. 某纳税人被税务机关依法设定纳税担保，担保税款100万元。该纳税人以自己所有的一栋办公楼作抵押，该办公楼市场价值为500万元，此前因为一项债务已设定了150万元的担保。税务机关认为其保证程度较高，同意以该办公楼来设定纳税担保。（ ）6. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或
13、少缴税款的，税务机关有权在3年内追征税款，并加征滞纳金。（ ）7. 在税务代理关系中，由于代理人违反税法，造成纳税人未缴或少缴税款的，应由代理人补缴税款、滞纳金，并可对代理人处未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（ ）8. 按照征管法规定，税务机关在对纳税人实施税收保全和强制执行措施时，可对纳税人所有的财产进行扣押、查封。（ ）9. 在税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；凡未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ ）10. 纳税人多缴的税款，税务机关发现的，应在三年内退还。（ ）三、名词解释（每题3分，共15分）1、税收管理体制2、纳税评估3、税
14、务代理4、税务行政赔偿5、税务行政复议四、简答题（每题5分，共25分）1、 简述税务管理与纳税服务的关系。2、什么是税务登记？税务登记的种类有哪些？3、 纳税申报的方式有几种？4、简述纳税担保的方式和条件。5、 简述税务代理有哪些特征。五、论述 （15分）试述我国现阶段税务管理应遵循的原则。六、案例分析（15分）2008年9月，B市国税局综合业务科2名工作人员在发票检查过程中，发现A电器厂已开具的发票存根联缺失，并且有未按规定开具发票的行为，即售出价值10000元的货物，却开具货值11000元的发票，以便购货方采购人员报销时牟利。A电器厂进行纳税申报时按11000元申报并缴税。2名工作人员随即
15、向科长汇报，经科长同意，制作税务行政处罚决定书，并加盖综合业务科印章，对A电器厂违反发票管理规定的行为，依照中华人民共和国税收征收管理法第三十七条，处以1800元罚款，限10日内到指定银行缴清。税务行政处罚决定书附税务文书送达回证送达A电器厂，A电器厂法定代表人签收，并在规定期限内交纳了罚款。请对本案涉及的税务行政处罚问题作简要分析。参考答案一、选择1、ABCD；2、D；3、A；4、ABC；5、B；6、ACD；7、ABCD；8、A；9、A； 10、ABC二、判断1； 2； 3； 4； 5； 6； 7； 8； 9； 10三、名词解释（略）四、简答题（略）五、论述（略）六、案例分析（要点） 1.主
16、体资格不合法。 B市国税局综合业务科是内设机构，不具备独立执法权。应以B市国税局的名义行使执法权。 2.程序不合法。 A.调查人员应对检查发现的违法事实进行确认，充分听取当事人的陈述、申辩，并作记录，制作税务检查报告或违法事实确认书，提出意见。 B.经审理人员审查确认后，制作税务行政处罚事项告知书，告知当事人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。 C.在当事人充分行使权利的基础上，经B市国税局局长批准，制作税务行政处罚决定书送达当事人，并监督入库。税收管理试卷二系别 班级 学号 姓名题号一二三四五六总分得分 核分人签名一、选择题（每题至少有一个正确答案，每题2分，
17、共20分）1、下列各税中由地方税务局负责征收和管理的有（ ）。A土地增值税 B个人所得税 C印花税 D消费税2、税务管理体制的核心内容是（ ）。A 税收立法权 B 税收减免权C 税率调整权 D 划分税收管理权限3、税务管理的内容主要包括（ ）。A 确立税收管理体制 B 税收法制管理C 税收征收管理 D 行政管理4、纳税人未按规定缴纳税款的，应按日加收滞纳金的比例为（ ）。A 2 B 5 C 0.2 D 0.55、因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在一定期限内追征税款、滞纳金，这一期限为（ ）。A3年 B2年C5年 D1年6、税务统计报表的编制要求包括（ ）。A 资料完整 B
18、 数字准确C 口径统一 D 报送及时7、税务管理权限包括（ ）。A 税法的制定与颁布权 B 税种的开征与停征权C 税法的解释权 D 税目、税率调整权8、税务代理的原则包括（ ）。A 客观公正的原则 B 自愿代理的原则 C 有偿服务的原则 D 保守秘密的原则9、负有纳税义务的纳税人在进行纳税申报时，应如实填写和报送纳税申报表，同时，还应按规定根据具体情况报送（ ）。A 财务、会计报表及其说明材料 B 与纳税有关的合同、和协议书C 外出经营活动税收管理证明 D 境内外公证机构出具的有关证明文件10、从事生产经营的纳税人应按税法规定的期限设置帐簿，这一期限为（ ）。A 领取营业执照之日起15日内 B
19、 领取税务登记证之日起15日内C 领取营业执照之日起30日内D 领取税务登记证之日起30日内二、判断题（每题1分，共10分）1. 税务登记由国家税务局、地方税务局按照规定的征收管理范围，实行分别代码、分别登记，分别管理。（ ）2. 按税法规定，我国纳税人有对重大处罚申请听政和申请事先裁定的权利。（ ）3. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。（ ）4. 中央政府有权力根据国家财政的需要，制定指令性税收收入计划，层层分解，要求各级税务机关乃至纳税人必须完成。（ ）5. 国家税务局和地方税务局均实行国家税务总局垂直管理的领导体制。（ ）6.
20、 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关有权在3年内追征税款，并加征滞纳金。（ ）7. 在税务代理关系中，由于代理人违反税法，造成纳税人未缴或少缴税款的，应由代理人补缴税款、滞纳金，并可对代理人处未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（ ）8. 按照征管法规定，税务机关在对纳税人实施税收保全和强制执行措施时，可对纳税人所有的财产进行扣押、查封。（ ）9. 在税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；凡未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ ）10. 经济决定税收，税收来源于经济，经济是税收的基础，税收反作用于经济。发展生产，
21、开辟税源，是增加税收收入的根本途径。（ ）三、名词解释（每题3分，共15分）1、税务管理2、纳税评估3、税务代理4、税务行政复议5、税收代位权四、简答题（每题5分，共25分）1. 简述我国现阶段税务管理应遵循哪些原则？2. 什么是税务登记？税务登记的种类有哪些？3. 纳税申报的方式有几种？4. 简述税收保全措施的具体内容和程序。5. 简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述 （15分）你认为我国税务管理过程中存在哪些问题，应如何完善？六、案例分析（15分）2007年5月王某开办了一电器修理部，并在区工商局办理营业执照，在区国税局办理税务登记，2007年6月正式开业。7月24日，区国税局直属税务所进
22、行例行检查，发现王某发票存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留发票带回税务所进一步检查。7月28日，该税务所根据其自行制定的发票管理办法做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款3000元。王某不服，以发票存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8月4日向市国税局申请复议。市国税局接到其递交的复议申请后，认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。8月10日市国税局以自己无管辖权为由，裁定不予受理。试分析：1. 本案中市国税局接到复议申请后的处理是否合法？为什么？2. 你认为此案应如何做出复议决定？参考答案一、选择1、ABCD；2、D；3、ABC；4、D；5、A；6、A
23、BCD；7、ABCD；8、ABCD；9、ABCD； 10、B二、判断1； 2； 3； 4； 5； 6； 7； 8； 9； 10三、名词解释（略）四、简答题（略）五、论述（略）六、案例分析（要点）1.市国税局的处理不合法。（1）应在接到复议申请后5日内进行审查，决定是否受理，并告知申请人。市国税局的审查期限超过法律规定时间；（2）税务所属于区国税局的派出机构。虽然对于派出机构以自己的名义做出的具体行政行为不服，向设立该派出机构的部门申请复议，但对于符合复议法规定，应予受理而不属于本机关受理的行政复议申请，应告知申请人向哪个复议机关提出。市国税局未履行告知义务。 2（1）税务所只有2000元以下的
24、行政处罚权，所以罚款3000元的处理决定不合法，应予以撤销。同时，责令该税务所在一定期限内重新做出具体行政行为。（2）本案中，税务所的处罚依据即该税务所自行制定的发票管理办法显然不合法，复议机关应在30日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 税收管理试卷三系别 班级 学号 姓名题号一二三四五六总分得分 核分人签名一、选择题（每题至少有一个正确答案，每题2分，共20分）1、税收计划的特点包括（ ）A.整体性 B.执行性 C. 指令性 D.稳态性2、制定税收管理体制应遵循的原则包括（ ）。A.统一领导，分级管理原则 B.按收入归属划分税收管理权限C.责权利相结合 D.和经济体制改革相适
25、应3、税收计划编制的原则包括（ ）。A.从经济到财政的原则 B.从实际出发的原则 C.积极、稳妥、可靠的原则 D.效率的原则4、纳税人在办理下列事项时，必须持税务登记证件（ ）。A.纳税申报 B.开立银行帐户 C.领购发票 D.税务咨询5、下列税收票证中，可以收取税款现金的是（ ）。A.税收缴款书 B.税收（汇总专用）缴款书C.税收完税证 D.税收罚款收据6、发票领购的方式包括（ ）。A 批量供应 B 交旧购新 C 验旧购新 D 自印发票7、税务统计的内容主要包括（ ）。A.税源统计B.税收统计 C.税政统计 D.税收会计统计8、税务管理的核心内容是（ ）。A.税务登记 B.纳税申报 C.税收
26、征收管理 D.税务检查9、税务机关通知纳税人的开户银行或其他金融机构暂停支付其金额相当于应纳税款的存款，属于（ ）。A.税款征收行为 B.税收保全措施 C.税收强制执行措施 D.行政处罚行为10、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关可以按日加征（ ）滞纳金。A1 B. 2 C. 5 D. 0.5二、判断题（每题1分，共10分）1、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ）2、按照征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（ ）3、税务代理人可以代理所有的发票领购手续。（ ）4、纳税人多缴
27、的税款，税务机关发现的，应在三年内退还。（ ）5、纳税人在税务机关送达的税务处理决定书回证上签字，即意味着该纳税人接受税务机关的处理决定。（ ）6、延期纳税的审批权限是县级以上税务机关。（ ）7、税务机关采取税收保全措施时，可以对纳税人未缴纳的税款、滞纳金和罚款同时执行。 （ ）8、延期纳税的延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动使用。（ ）9、按照税务行政复议的有关规定，复议申请人和被申请人都可以委托代理人参加复议。（ ）10、某纳税人被税务机关依法设定纳税担保，担保税款100万元。该纳税人以自己所有的一栋办公楼作抵押，该办公楼市场价值为500万元，此前因为一项债务已设定了150万元
28、的担保。税务机关认为其保证程度较高，同意以该办公楼来设定纳税担保。（ ）三、名词解释（每题3分，共15分）1、纳税评估2、税收管理体制3、税收法律责任4、税务行政复议5、税收撤销权四、简答题（每题5分，共25分）1、税务代理应遵循哪些原则？2、简述税务行政复议的特点。3、经济税源调查的主要内容有哪些？4、简述税收会计与企业会计的区别。5、税务人员应具备什么样的素质？五、论述 （15分）试述税收公平原则的含义及其实现条件。六、案例分析（15分）2008年7月14日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户B打算在月末收摊回外地老家，并存在逃避缴纳7月份税款的可能。B系定
29、期定额征收业户，依法应于每月10日前缴纳上月税款。7月15日，A税务所向B下达了限7月31日前交纳7月份税款1200元的通知。7月27日，A税务所发现B正联系货车准备将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将B价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。7月31日11时，B到税务所缴纳了7月份税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。8月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后，发现部分水果已经腐烂，损失水果价值约500元。B向税务所提出赔偿请求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。请简要说明: 1、税务所的执法行为有哪些过错？ 2、B应该怎么办？参 考 答 案一、 选择题1、CD；2、ABCD；3、ABC；4、BC；5、C；6、ABC；7、ABC；8、C；9、B；10、D二、判断题1、；2、；3、；4、；5、；6、；7、；8、；9、；10、三、名词解释1、纳税人不服税务机关的具体行政行为而向其上级税务机关提请复议的一种法律救济
