1、基础会计实训资料及答案基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产2 650 400应付账款491 400应付职工薪酬132 000应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据应付股利-长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696
2、000合计5 820 9405 820 9405 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款深圳职业网络技术股份公司：585 000元 深圳三勇建材有限公司： 234 000元其他应收款汪琴 5 000元原材料甲材料： 8500公斤 单价 100元， 计850 000元 乙材料：2 400公斤 单价50元， 计120 000元生产成本B生产成本直接材料：5 000元 直接人工：3 000元 制造费用：3 200元库存商品A商品，4 500件，单价200元 计900 000元长期待摊费用租入办公用用房屋装修260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊1
3、0 000）应付职工薪酬工资：108 000元 社会保险费：18 000元 职工福利费：6 000元应付利息长期借款利息：55 000元应交税费应交增值税：18 960元 应交消费费：6 000元实收资本兴业公司：1 000 000元 实达公司：1 000 000元利润分配未分配利润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入A3 400 000其他业务收入47 000营业外收入主营业务成本A1 924 800营业税金及附加175 200其他业务
4、成本31 000管理费用工资社会保险折旧房屋租赁办公费水电费物料消耗保险费193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800销售费用：工资社会保险费广告费运杂费55 0008 00079 5004 800财务费用利息77 500(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料4000公
5、斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。119日，
6、以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。129日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。1310日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。1412日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。1512日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。1613日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领
7、用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。1817日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。1918日，以银行存款发放工资108000元。2019日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。2119日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。2220日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。2321日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。2421日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料
8、200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。2623日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。2725日，以银行存款支付违章罚款2000元。2828日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。2929日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。3029日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。（五）期末其他相关资料1本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率2
9、5%。2本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。3本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利
10、息不符合资本化条件。7本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页：1张。2 银行存款日记账页：1张3 总分灯账页（编号连续）：20张。4 三栏式明细账页：15张。5 数量金额式明细账页：2张。6 普通多栏式明细账页：12张。7 应交增值税明细账页：2张。8 生产成本明细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 2007年12月31日 币种：人民币 单位：元2001年凭
11、证交易代码摘要借方贷方余额网点号12月日字号121支754205货款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114备用金5 000.00430200.000202125委收012109税款24 960.00405240.000400126支285105其他贷方2 000.00407240.00126支256105货款140400.0054640.0002021213支320314货款12 000.00535640.0002021214支320414工资108 000.00427640.001214支3202
12、14货款117 000.00310640.001220支320514货款1 200.00309440.0004001220委收25水电费18 100.00291340.0002021224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罚款2 000.00238380.000202123042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237 740.00对账前企业银行
13、存款日记账 2007年12月31日 币种：人民币 单位：元2007年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00435 200.00124付1提现零用库存现金5 000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收入应交税费120 000.00 20 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费24 960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117 000.00430 640.001213付4付运杂费材料采购 12 000.0
14、0418 640.001218付5发放工资应付职工薪酬108 000.00310 640.001219付6销售运费销售费用1 200.00309 440.001220付7支付水电费期间费用18 100.00291 340.001222付8广告费销售费用5 000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收入应交税费12 000.00 2 040.00300 380.001225付9支付罚款营业外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理费用9 500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60 000.00228 880.001231-本月合计
15、-390 440.00362 760.00228 880.00根据以上资料编制银行存款余额调节表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；（1）借：银行存款 234 000 贷：应收账款三勇建村234 000（2）借：应付职工薪报酬福利费2 186 贷：库存现金 2 186（3）借：库存现金5 000 贷：银行存款5 000（4）借：制造费用 45 000 贷：原材料甲材料 40 000 ： 乙材料 5 000（5）借：材料采购甲材料 392 000 ： 乙材料 96 000 ：应交税费应交增值
16、税进项税额82 960 贷：应付账款上海全网 570 960（6）借：银行存款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 贷：应交税费应交增值税（销） 20 400 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品A商品 60 000（7）借：银行存款 2 000 贷：其他应付款押金2 000（8）借：应交税费应交增值税已交税金19 600 ：应交税费应交消费税 6 000 贷：银行存款 24 960（9）借：应付账款117 000 贷：银行存款 117 000（10）借：生产成本A产品成本 120 000 ： B产品成本 150 000 贷：原材料甲材料 270 000（11）借：管理费
17、用 885 贷：库存现金885（12）借：库存商品B商品 227 400 贷：生产成本B产品成本227 400（13）借：材料采购甲材料 100 000 ：应交税费应交增值税进项税额 17 000 贷：应付账款深圳支联商贸公司 117 000（14）借：应收账款深圳职业网络公司 561 600 贷：主营业务收入A 480 000 贷：应交税费应交增值税（销） 81 600 借：主营业务成本240 000 贷：库存商品A商品240 000（15）借：固定资产 200 000 贷：营业外收入 200 000（16）分配率=12000/（4000+2000）=2甲材料分配费用：4000*2=8 00
18、0乙材料分配费用：2000*2=4 000借：材料采购甲材料 8 000 ：材料采购乙材料 4 000 贷：银行存款 12 000借:原材料_甲材料: _乙材料贷:材料采购_甲材料 : _乙材料（17）借：生产成本A产品成本 230 000 贷：原材料甲材料 180 000 ： 乙材料 50 000（18）借：销售费用 10 000 贷：原材料甲材料10 000（19）借：应付职工薪酬工资108 000 贷：银行存款 108 000（20）借：应收账款三勇建村公司 23 400 贷：主营业务收入 20 000 贷：应交税费应交增值税（销） 3 400 借：主营业务成本11 370 贷：库存商品
19、_B 11 370（21）借：销售费用1 200 贷：银行存款1 200（22）借：制造费用16 540 ：管理费用 1 400：销售费用 160 贷：银行存款18 100（23）借：其他应收款季群 5 000 贷：库存现金 5 000（24）借：生产成本A产品成本60 000 ：管理费用 2 000 贷：原材料甲材料 62 000（25）借：销售费用5 000 贷：银行存款5 000（26）借：银行存款14 040 贷：其他业务收入12 000 贷：应交税费应交增值税（销） 2 040借：其他业务成本10 000 贷：原材料甲材料10 000（27）借：营业外支出2 000 贷：银行存款2
20、000（28）借：管理费用9 500 贷：银行存款9 500（29）借：应付利息60 000 贷：银行存款60 000（30）借：管理费用5 500 贷：其他应收款季群 5 000 贷：库存现金 500（31）借：管理费用10 000 贷：长期持摊费用10 000借：营业税金及附加31 499.2 贷：应交税费应交消费税 30 000 ：应交税费城建税 374.8 ：应交税费教育费附加 1 124.4城建税：37480*1%=374.8教育费附加：37480*3%=1124.4借:主营业务收入 620 000 :其他业务收入 12 000 :营业外收入 200 000 贷:本年利润 832 0
21、00借:本年利润437 594.20 贷:主营业务成本 311 930.00 :其他业务成本 10 000.00 :营业税金及附加31 499.20 :管理费用 57 485.00 :销售费用 19 680.00 ：财务费用 5 000.00 ：营业外支出 2 000.00利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45借：所得税费用98601.45 贷：应交税费应交所得税98601.45借：本年利润98 601.45 贷：所得税费用 98 601.45借：本年利润295 804.35 贷：利润分配未分配利润295 8
22、04.35（32）借：生产成本A产品成本50 000 ： B产品成本40 000 ：制造费用 6 000 ：管理费用 20 000 ：销售费用 2 000 贷：应付职工薪酬工资118 000（33）借：生产成本A产品成本8 000 ： B产品成本6 400 ：制造费用 960 ：管理费用 3 200 ：销售费用 320 贷：应付职工薪酬养老保险 10 620 ： 医疗保险 8 260（34）借：制造费用9 000 ：管理费用 5 000 ：销售费用 1 000 贷：累计折旧 15 000（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75A产品分配制造费用:6000*7.75=46 5
23、00B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000借：生产成本A产品成本46 500 ： B产品成本31 000 贷：制造费用 77 500B产品成本计算表成本项目B商品(4000件)总成本单位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60制造费用31 0007.75合计227 40056.85（36）借：财务费用5 000 贷：应付利息5 000（37）可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44借：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44
24、：利润分配分配投资人利润 153 068.87 贷：盈余公积法定盈余公积 76 534.44 ：应付股利 153068.88借：本年利润度765 344.35贷:利润分配_未分配利润765 344.35结转“利润分配”各明细账户：借：利润分配_未分配利润229 603.32 贷：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44 ：利润分配分配投资人利润 153 068.87对账后银行存款日记账2007年12月31日 币种：人民币 单位：元2007年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00435 200.00124付1提现零用库
25、存现金5 000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收入应交税费120 000.00 20 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费24 960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117 000.00430 640.001213付4付运杂费材料采购 12 000.00418 640.001218付5发放工资应付职工薪酬108 000.00310 640.001219付6销售运费销售费用1 200.00309 440.001220付7支付水电费期间费用18 100.00291 340.001222付8广告费销售费用5 000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收入应交税费12 000.00 2 040.00300 380.001225付9支付罚款营业外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理费用9 500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入财务费用 560.00229 440.001231付12通讯费用管理费用 1 200.00228 240.001231-本月合计-391 000.00363 960.00228 240.00
