1、增值税纳税申报表附表及填报说明书合用标准增值税纳税申报表（合用于一般纳税人） 及其附表填表说明一、增值税纳税申报表 （合用于增值税一般纳税人） 填表说明（一） “税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。（三）“纳税人鉴又名”填写税务机关为纳税人确定的鉴又名，即：税务登记证号码。（四）“所属行业”依照公民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五）“纳税人名称” 填写纳税人单位名称全称， 不得填写简称。（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地
2、址。（八） “营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十）“企业登记注册种类”按税务登记证填写。（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经阵营的电话号码。（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人依照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。（十三）“今年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明文案大全合用标准还有填报要求的除外）。（十四）第 1 栏“（一）按合用税率收税货物及劳务销售额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。 营业税改征增
3、值税应税服务也在本栏填报， 涉及应税服务应填报 “当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除以前不含税销售额。本栏包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销的销售额， 外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。（本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（一）第 8 行加第 7 行的“小计”栏填报）（十五）第 2 栏“应税货物销售额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。 含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销销售额， 以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。（十六）第 3 栏
4、“应税劳务销售额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税劳务销售额。 含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销销售额。 营业税改征增值税的交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏。按规定赞成销售额减除项目的应税服务， 填写减除以前不含税销售额的全额。（十七）第 4 栏“纳税检查调整的销售额” ：填写本期因税务、财政、审计部门检查， 并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为文案大全合用标准销售额。按规定赞成销售额减除项目的应税服务， 填写减除以前不含税销售额的全额。享受即征即退税收优惠政策经税务稽查发现偷税的销售额， 不得填入“即征即退货物及劳务”列，而应
5、将本部分销售额在“一般货物及劳务”列反响。（本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（一）第 8 行加第 7 行的“纳税检查调整”栏填报）（十八）第 5 栏“（二）按简单征收方法征收的销售额” ：填写本期按简单计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。按规定赞成销售额减除项目的应税服务， 填写减除以前不含税销售额的全额。本栏包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销的销售额，税务、财政、审计部门检查按简单征收方法计算调整的销售额。（本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（一）第 14 行加第 13 行的“简单计税方法”栏填报）（十九）第 6 栏“其
6、中：纳税检查调整的销售额” ：填写本期因税务、财政、审计部门检查按简单征收方法计算调整的销售额。按规定赞成销售额减除项目的应税服务， 填写减除以前不含税销售额的全额。享受即征即退税收优惠政策的应税行为经税务稽查发现偷税的销售额，不得填入“即征即退货物及劳务”列，而应将本部分销售额文案大全合用标准在“一般货物及劳务”列反响。（本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（一）第 14 行加第 13 行的“纳税检查调整”栏填报）（二十）第 7 栏“（三）免、抵、退方法出口货物及服务销售额” ：填写本期执行免、抵、退方法的出口应税行为销售额。（二十一）第 8 栏“免税货物及劳务销售额” ：填
7、写本期依照税法规定免征增值税及合用零税率的应税行为销售额，但不含合用免、抵、退方法的销售额。（二十二）第 9 栏“免税货物销售额” ：填写本期依照税法规定免征增值税及合用零税率的应税货物销售额，但不含合用免、抵、退方法的销售额。（二十三）第 10 栏“免税劳务销售额”：填写本期依照税法规定免征增值税的应税劳务销售额， 但不含合用免、抵、退方法的销售额。营业税改征增值税的应税服务合用免税政策的销售额也填入本栏。（二十四）第 11 栏“销项税额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税应税行为的销项税额（含纳税检查调整的销项税额） 。该数据应与“应交税金应交增值税” 明细科目贷方 “销项税额”专栏本
8、期发生数一致。本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（一）第 8 行“小计”栏数据。（二十五）第 12 栏“进项税额”：填写按一般计税方法计算缴纳文案大全合用标准增值税的应税行为的进项税额。包括：购进货物的进项税额；接受加工维修修配劳务的进项税额； 接受交通运输业劳务和部分现代服务业劳务的进项税额。该数据应与“应交税金 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于附列资料（二）第 12 行“税额”列数据。（二十六）第 13 栏“上期留抵税额” ：（1）“本月数”列按以下要求分别不同样情况填写：2011 年年关没有期末留抵税额
9、的， 本栏数据为 0，以下涉及“今年累计”列无填报。2011 年年关有期末留抵税额的，以下涉及“今年累计”列需填报（由电子报税和征管系统自动计算） 。税款所属 2012 年 1 月份申报表 “上期留抵税额”“本月数” 列按“0”填写。今后各期申报表按前一税款所属期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“本月数”列填写。从事营业税改征增值税应税服务的一般纳税人，第 20 栏“期末留抵税额” “本月数”反响 2012 年 1 月 1 日今后货物及应税服务共同产生的留抵税额， “今年累计”反响 2011 年关货物及加工维修修配劳务的留抵及 2012 年 1 月 1 日今后抵减货物及加工维修修配劳务应纳增
10、值税后的留抵（由电子报税和征管系统自动计算） 。（2）“今年累计”列按以下要求分别不同样情况填写：文案大全合用标准2011 年年关没有期末留抵税额的，今年累计不需填写（由电子报税和征管系统自动计算） 。2011 年年关有期末留抵税额的，税款所属2012 年 1月份申报表“上期留抵税额” “今年累计”列按税款所属2011 年 12月份申报表第 20 栏“期末留抵税额”“本月数”列数据填写。今后各期申报表按前一税款所属期申报表第 20 栏“期末留抵税额” “今年累计”列数据填写。（二十七）第 14 栏“进项税额转出” ：填写已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。 含上期留抵税额抵减欠税
11、、 上期留抵税额退税和纳税检查调整。 该数据应与 “应交税金应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。本栏“一般货物及劳务”应等于附列资料（二） 第 13 行“税额”列数据。（二十八）第 15 栏“免、抵、退货物应退税额” ：填写税务机关按免、抵、退方法审批的应退税额。向境外供应给税服务依照规定执行免、抵、退税政策的应退税额也填入本栏。（二十九）第 16 栏“按合用税率计算的纳税检查应补缴税额” ：填写税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴增值税税额。 该数据应与因纳税检查由 “应交税金应交增值税”科目借方结转至“应交税金未交增值税”科目贷方的本
12、期发生数一致。（三十）第 17 栏“应抵扣税额合计”：填写本期应抵扣的进项税文案大全合用标准额的合计数。（三十一）第 18 栏“本质抵扣税额”：填写本期本质抵扣的进项税额数据。（三十二）第 19 栏“按合用税率计算的应纳税额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳的增值税税额。（三十三）第 20 栏“期末留抵税额” ：（1） “本月数”列按本表所列公式计算填写。（2）“今年累计”列按以下要求分别不同样情况填写：2011 年年关没有期末留抵税额填写 0。2011 年年关有期末留抵税额的一般纳税人，按以下公式计算填写： 第 13 栏“上期留抵税额”“今年累计”列（第 34 栏“本月数”列第 34 栏“
13、今年累计”列） 计算结果大于零的，按计算结果填写；计算结果小于或等于零的，填写“ 0”。（三十四）第 21 栏“按简单征收方法计算的应纳税额” ：填写本期按简单计税方法计算缴纳增值税的应纳税额， 但不含按简单计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。第 22 栏“按简单征收方法计算的纳税检查应补缴税额” ：填写纳税人本期因税务、 财政、审计部门检查按简单计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。第 21、22 栏“一般货物及劳务”的“本月数”列数据之和，应等于附列资料（一）第 14 行“小计”数据。（三十五）第 23 栏“应纳税额减征额”：填写本期依照税法规定文案大全合用标准减征的增值税应
14、纳税额，但不包括销售额减除项目明细表和已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表数据。（三十六）第 24 栏“应纳税额合计”：填写本期应缴增值税的合计数。（三十七）第 25 栏“期初未缴税额（多缴为负数） ”：填写前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数） ”。（三十八）第 26 栏“实收出口开具专用缴款书退税额” ：不需填写。（三十九）第 27 栏“本期已缴税额”：填写本期本质缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。（四十）第 28 栏“分次预缴税额”：填写本期预缴的增值税额。本期可抵减税额明细表 “税额”“合计”栏数据也填入本栏。（四十一）第 29 栏“出口开具专用缴款书预缴税额” ：不
15、需填写。（四十二）第 30 栏“本期缴纳上期应纳税额” ：填写本期上缴上期应缴未缴的增值税款。（四十三）第 31 栏“本期缴纳欠缴税额” ，填写本期本质缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。（四十四）第 32 栏“期末未交税额（多缴为负数） ”：填写本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。（四十五）第 33 栏“其中：欠缴税额（ 0）”：填写依照税法规定已形成欠税的增值税额。文案大全合用标准注：欠缴税额反响第 19 行应纳税额抵减第 20 行“期末留抵税额”中的“今年累计”数。在计算滞留金应将应税服务应纳税额与货物 （劳务）应纳税额合并后计算。（四十六）第 3
16、4 栏“本期应补（退）税额” ：（1）“本月数”列按本表所列公式计算填写。（2）“今年累计” 列反响营业税改征增值税的应税服务， 本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按以下公式计算填写：应税服务“本期应补（退）税额”应税服务一般计税方法应纳税额应税服务简单计税方法应纳税额已缴营业税完税凭证抵减增值税税额其中：应税服务一般计税方法应纳税额本表第 19 栏“本月数” ( 附列资料（一）第 3、5、6 行第 10 列附列资料（一）第 7 行第 10 列) 附列资料（一） 第 8 行第 10 列应税服务简单计税方法应纳税额附列资料（一） 第 12-1 行第 10 列附列资料（一）第 13 行第 10
17、列已缴营业税完税凭证抵减增值税税额 已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表 “税额”“合计”栏（四十七）第 35 栏“即征即退本质退税额” ：其中“一般货物及劳务”列填写向主管税务机关申请留抵税额退税， 本期本质收到的税务机关退还的增值税额。（四十八）第 36 栏“期初未缴查补税额” ：填写前一申报期的 “期文案大全合用标准末未缴查补税额”。“今年累计” 栏数据应填写上年度末的 “期末未缴查补税额”数。（四十九）第 37 栏“本期入库查补税额” ：填写本期因税务、财政、审计部门检查而本质入库的增值税款。包括：按一般计税方法计算并本质缴纳的查补增值税款； 按简单计税方法计算并本质缴纳的查补增
18、值税款。（五十）第 38 栏“期末未缴查补税额” ：填写本期期末应缴未缴的纳税检查增值税额。（六十）期末未缴税额出现多缴为负数情况时， 一般情况下在下期未缴税额中冲减。二、增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细）填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所文案大全合用标准属时间，应填写详细的起止年、月、日。（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。（三）各列说明1.本表“增值税专用发票”列：填写开具增值税专用发票 、税控灵巧车销售一致发票和货物运输业增值税专用发票的数据。2.本表“一般发票”列：填写开具除上述三种发票以外的其他发票的数据。3.本表“未开票”
19、列：填写未开具发票的数据。4.本表“纳税检查调整”列：填写经税务、财政、审计部门检查并调整的数据。（四）各行说明1.本表（第 1-8 行）：填写按一般计税方法计算缴纳增值税的不含税销售额和销项税额。（1）“货物及加工维修修配劳务” ：填写销售货物和供应加工维修修配劳务的不含税销售额和销项税额。（2）“应税服务”：营业税改征增值税后按 17%征收的应税服务不含税销售额和销项税额。2、本表第 7 行第 10 列“当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，应与本期销售额减除项目金额明细表 “一般计税方法”数据中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见本期销售额减除项目金额明细表 ）。文案大全
20、合用标准3.本表“二、简单计税方法”各行次（第 9-14 行）：填写按简单计税方法计算缴纳增值税的不含税销售额和应纳税额。4、本表第 9 行第 14 列“当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，应与本期销售额减除项目金额明细表 “简单计税方法”数据中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见本期销售额减除项目金额明细表 ）。5.本表“三、出口应税行为”各行次（第 15-20 行）：填写出口货物、向境外供应加工维修修配劳务和向境外供应交通运输服务、 部分现代服务等应税服务按税法规定执行免、 抵、退税政策的出口销售额。出口应税行为按税法规定需缴纳增值税的应在“一般计税方法”中填报。6、本表
21、第 19 行 “当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，应与本期销售额减除项目金额明细表 “出口应税行为” 数据中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见本期销售额减除项目金额明细表）。7.本表“四、免税行为”各行次（第 21-27 行）：填写除执行免税行为的销售额， 不包括即征即退得销售。 依照税法规定准予开具增值税专用发票的，还需填报销项税额。8、本表第 25 行 “当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，应与本期销售额减除项目金额明细表 “免税行为”数据中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见本期销售额减文案大全合用标准除项目金额明细表）。9、出口应税行为或免税行为
22、销售额涉及免征增值税， “小计”列不再换算不含税销售额。文案大全合用标准三、增值税纳税申报表附列资料 （二）（本期进项税额明细）填表说明（一）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定吻合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。1第 1 栏“（一）认证吻合的防伪税控增值税专用发票” ：填写本期申报抵扣的认证吻合的防伪税控增值税专用发票和税控灵巧车销售一致发票。含营业税改征增值税的应税服务开具的增值税专用发票，但不含货物运输业增值税专用发票 。该栏应等于第 2 栏“本期认证吻合且本期申报抵扣” 与第 3 栏“先期认证吻合且本期申报抵扣”数据之和。2第 2 栏“本期认证吻
23、合且本期申报抵扣” ：填写本期认证吻合本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和税控灵巧车销售统一发票。含营业税改征增值税的应税服务开具的 增值税专用发票，但不含货物运输业增值税专用发票 。该栏应与第 35 栏“本期认证吻合的全部防伪税控增值税专用发票”减第 26 栏“本期认证吻合且本期未申报抵扣”的数据相等。3第 3 栏“先期认证吻合且本期申报抵扣” ：填写从先期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和税控灵巧车销售一致发票。含营业税改征增值税的应税服务开具的增值税专用发票，但不含货物运输业增值税专用发票 。该栏应与第 25 栏“期初已认证吻合但未申报抵扣” 加第 26 栏“本文案大全合用
24、标准期已认证吻合且本期未申报抵扣”减第 27 栏“期末已认证吻合但未申报抵扣”的数据相等。本栏是指导期纳税人填写本期税务机关见告的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额。4第 4 栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证” ：填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证。 详细包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收买发票也许销售发票、代扣代缴增值税税收通用缴款书、 货物运输业增值税专用发票 、运输花销结算单据、公路内河货物交通运输业发票。该栏应与第 5、6、7、8、9 栏之和减第 10 栏后的数据相等。5第 5 栏“海关进口增值税专
25、用缴款书” ：填写本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况。指导期纳税人填写本月税务机关见告的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的海关进口增值税专用缴款书份数、金额、税额。6第 6 栏“农产品收买发票也许销售发票” ：填写本期申报抵扣的农产品收买发票也许销售发票情况。7.第 7 栏“代扣代缴税收通用缴款书” ：填写按规定赞成本期申报抵扣的试点地区开具的代扣代缴增值税税收通用缴款书上已入缴纳的增值税税款。8.第 8 栏“运输花销结算单据” ，填写本期申报抵扣的铁路运输、文案大全合用标准航空运输、管道运输及海运运输等花销结算单据和公路、内河货物交通运输业发票 及营业税改征增值税
26、的应税服务开具的 货物运输业增值税专用发票份数、金额和税款。（1）“金额”列：填写铁路运输、航空运输、管道运输及海运运输花销结算单据“金额”栏数据、 公路、内河货物交通运输业发票“金额”栏数据、营业税改征增值税的应税服务开具的货物运输业增值税专用发票数据。如“运输花销结算单据” 中“金额” 为含税销售额， 则本表中“金额”应按不含税销售额填报。（2）“税额”栏分别按以下不同样情况填报：铁路运输、航空运输、管道运输及海运运输花销结算单据和 公路、内河货物交通运输业发票按“金额”乘以 7扣除率计算申报抵扣进项税额；营业税改征增值税的应税服务开具的货物运输业增值税专用发票，其“税率”栏为“ 11”的
27、，按“税额”栏数据申报抵扣进项税额；营业税改征增值税的应税服务开具的货物运输业增值税专用发票，其“税率”栏为“ 3”或未注明税率的，按“价税合计”栏数据乘以 7扣除率计算申报抵扣进项税额。指导期纳税人在本栏填写税务机关见告的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的运输花销结算单据份数、 金额、税额。文案大全合用标准9.第 9、10 栏暂不填写。10.第 11 栏“外贸企业进项税额抵扣证明” “税额”：填写税务机关出口退税部门开具的 外贸企业出口视同内销收税货物进项税额抵扣证明赞成抵扣的进项税额。11. 第 12 栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1、4、11栏之和。（二）本表
28、“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况， 含留抵税额抵减欠税和留抵税额退税。1第 13 栏“本期进项税转出额” ：应等于第 14 栏至第 23 栏之和。2.第 21 栏“红字专用发票通知单注明的进项税额” ：填写纳税人依照主管税务机关开具的 开具红字增值税专用发票通知单 中“需要做进项税额转出”的税额。3.第 22 栏“上期留抵税额抵减欠税” ：填写留抵税额抵减欠税本期发生额。4.第 23 栏“上期留抵税额退税” ：填写留抵税额退税本期发生额。（三）本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经获取， 但按税法规定不吻合抵扣条件， 暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及依照税法规定不同样意抵扣的进项税额情况。1第 24 至 28 栏数据包括防伪税控增值税专用发票和税控灵巧车销售一致发票 情况，含营业税改征增值税的应税服务开具文案大全合用标准的增值税专用发票，但不含货物运输业增值税专用发票 。2第 25 栏“期初已认证吻合但未申报抵扣” ，填写从先期认证
