1、我国中小企业流动资产管理问题与对策分析中国地质大学长城学院本 科 毕 业 论 文题目 我国中小企业流动资产管理问题与对策分析院 别 经济学院 专 业 会计学 学生姓名 谢兆伦 学 号 013141109 指导教师 杨靖 职 称 副教授 2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书毕业论文（设计）题目我国中小企业流动资产管理问题与对策分析学生姓名谢兆伦专业会计学学号013141109指导老师杨靖职称副教授所在院别经济学院诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，不篡改研究数
2、据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受学校的处理。 学生（签名）： 年 月 日中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名谢兆伦学 号013141109专业班级会计学十一班指导教师杨靖职 称副教授单 位保定职业技术学院毕业论文题目我国中小企业流动资产管理问题与对策分析毕业论文主要内容和要求: 主要内容:本文主要分析中小型企业流动资产管理存在的问题，首先对流动资产管理概念进行概述，分析流动资产管理的现状，然后从流动资产运营状况、我国中小型企业流动资产管理的基本流程等方面进行分析，剖析企业货币资金管理、应收及预付款项管理、短期投资管理、存货管理等问题，最后提出完善货币资金管理策略、应收及预付款
3、项管理策略、短期投资的管理策略、存货的管理策略等防范措施。要求:论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料:1 徐芳婷.关于加强企业流动资产管理的几点认识.经营管理
4、者，2016（04）：124. 2 申书彩.中小企业流动资产管理研究.会计师，2016（01）：44-46.3 王晶.浅议民营企业流动资产的管理.中国乡镇企业会计，2016（04）：80-81.4 刘言召.企业流动资产管理问题研究.中国市场，2016（31）：72.5 王世香.企业流动资产管理问题研究.经济视角（上），2016（10）：53-55.6 王涛，曹丽萍.对加强流动资产管理的思考.辽宁经济，2016（09）：89.7 张艾琪，邓辰.论企业如何完善流动资产管理.经营管理者，2015（11）：36.8 徐岩.浅析民营经济流动资产管理.科技创新导报，2015（14）：153.9 黄素芬.流
5、动资产管理的几种有效策略.商业会计，2015（05）：55-56.10 黄功彦.论企业流动资产的管理.商情（财经研究），2015（01）：68.11 李现勇.刍议企业的流动资产管理.社会科学家，2015（04）：164-166.12 高坤.浅析中小企业流动资产的管理.财会通讯（综合版），2015（04）：36.13 Paul Pretko. A Research on the Theories and Methods of Current Assets Management.The Economist，2016 (96)：109-140. 毕业论文应完成的主要工作:1利用中国知网、维普、万方等
6、数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。 毕业论文进度安排:序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，
7、作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1
8、512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息:课题性质: 设计 论文 课题来源: 教学 科研 生产 其它发出任务书日期: 指导教师签名: 年 月 日教研室意见:教研室主任签名:年 月 日 学生签名: 中国地质大学长城学院毕业论文开题报告学生姓名谢兆伦学 号013141109专业班级2014级会计学十一班指导教师杨靖职 称副教授单 位保定职业技术学院课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目我国中小企业流动资产管理问题与对策分析开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研
9、究的目的、意义1研究目的:我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。市场竞争的日趋激烈，企业管理的中心是财务管理，财务管理的核心是资产管理，流动资产管理是资产管理的重要内容。本文阐述我国中小型企业流动资产管理存在的问题分析的基础上，进一步提出完善和发展我国中小型企业流动资产管理问题的对策，以达到促进我国中小型企业健康发展的目的。2 研究意义:（1）理论意义:我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。通过对我国中小型企业流动资产管理问题的研究提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的整顿，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理。本文通过对我国中小型企业流动资产管理问题
10、的研究，有利于进一步完善我国中小型企业流动资产管理理论，进而形成全面有效的管理体系，使我国中小型企业流动资产管理制度更加规范化。（2）现实意义:完善中小型企业流动资产管理有助于建立科学的管理制度，促进中小型企业的健康发展，企业流动资产管理方法的探讨研究企业流动资产管理方法的探讨研究能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是节约资金、加速资产周转的前提，是中小企业提高竞争力、获取收益的关键，有利于促进我国中小型企业的稳定发展；加强流动资产管理有助于优化资源配置，提高企业竞争力。二、研究现状 1国外研究现状:Robert D. Eilers（2016）在企业流动资产管理方
11、法的探讨研究中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占用资金大,造成资金呆滞、周转失灵。存货跟不上生产与销售的节奏,造成缺货成本，存货保管不力,没有完善的管理手段,造成出问题时无法核对,资产损失严重。Paul Pretko（2016）在当前资产管理的理论与方法研究中指出在对企业资金管理方面，不少企业特别是中小企业缺乏有效的规划。有的企业对投资过分重视，而又没有对自身流动资金的实际需求量有充分的了解，造成了盲目投资、重复建设的形象，一旦投资出现问题，极易给企业的资金链带来巨大的灾难。Enzhu Li（2015）在论企业如何完善流动资产管理中指出有些企业在现金充足时,没有有利的投资方式,造成资
12、金闲置和浪费,而有些企业却没有计划盲目地使用资金,导致企业危机。大量持有现金,加大了现金使用机会成本。现金的“坐支”“透支”严重,不但增加了结算风险与费用,而且影响企业的资信水平与会计核算质量。2国内研究现状:王涛，曹丽萍（2016）在企业流动资产管理问题研究中指出加强企业流动资产管理，首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义，企业的生存和发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的，只有流动资产不断处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存，才有发展的基础，因此只有加强流动资产的管理，才能不断提高企业的经济效益。刘言召（2016）在企业流动资产管理问题研究中通过分析企业流动资产管理中
13、存在的问题，对完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在如下问题:第一、企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二、企业财务造假造成流动资产流失。第三、企业流动资产日常管理不规范。并提出改进措施，即在流动资产管理中应合理安排现金收支，对现金开源节流，并保障其安全性，加强对应收账款的核算和管理，保持适当的存货规模，加快存货周转速度。王晶（2016）在浅议民营企业流动资产的管理中指出存货储量过多，资金占用过大。一方面中小企业在生产过程中没有充分利用生产过程剩余的材料，是废品增多，易导致生产成本增加，企业遭受经济损失严重；另一方面，由于管理者能力有限，企业整理管理协调能力不
14、好。申书彩（2016）在中小企业流动资产管理研究中指出有些企业制定了存货管理制度，但该制度的完善情况参差不齐。有些企业虽然制定了存货管理方面的相关规定，但仅仅流于表面，执行人员未认真执行流程。部分企业看到了到存货管理的重要性，但在存货管理中，计划、采购、保管和报废等环节之间存在着脱节现象，各部门管理职责不清，出现问题相互推诿。黄功彦（2015）在论企业流动资产的管理中详细描述了流动资产的概念及特点后，分类研究了流动资产的管理。认为只有明确的认识和了解流动资产及流动资产管理的内容才能更准确、合理、有效地的做好企业流动资产的管理，企业管理者应切实提高流动资产管理水平。徐岩（2015）在浅析民营经济
15、流动资产管理中指出要提高企业管理者对流动资产管理重要性的认识。他在文章中提出了流动资产各项组成部分的管理方法及策略，从资金、应收账款、存货及投资四方面进行了具体研究分类，着重阐述了企业流动资产管理所需注意的问题及提出了详细的解决方法。黄素芬（2015）在流动资产管理的几种有效策略中通过分析流动资产管理的内容，指出在实际工作中，由于未来情况的不确定性，企业不可能准确预测流动资产各项目数额及流动资产总额，从而必须制订不同的流动资产管理策略，并提出流动资产管理可主要采用以下三种策略:谨慎型策略、激进型策略及中立型策略。文章归纳了此三种不同资产结构或比例的管理策略，希望能通过这些策略的介绍，为我国企业
16、流动资产管理提供一些适合企业的思路和方法。高坤（2015）在浅析中小企业流动资产的管理中指出企业往往会忽视关注应收账款，一旦客户遇到财务状况周转难，导致还款困难，企业也很难及时察觉。这些情况会使企业营业周期变长，导致企业出现现金短板，不利于企业的资金循环，甚至影响企业的正常生产经营，资金链断裂导致企业破产的可能。综上所述，目前国内学者对企业流动资产管理的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高高校管理水平、减少财物损失、提高企业经济效益。本文从不同的角度分析我国中小企业流动资产管理中存在的问题，提出一些解决流动资产管理中问题的相关的对策，完善企业管理制度，进而提高企业管理水
17、平。三、研究内容 1前 言 2中小企业流动资产管理的概述 2.1流动资产的概念 2.2衡量资金管理的主要相关指标 2.3流动资产管理的目标 3我国中小企业流动资产管理的现状 3.1调查对象 3.1调查对象资产管理情况分析3.3 我国中小企业流动资产管理中存在的问题4我国中小企业流动资产管理中问题成因分析 4.1存货周转率下降 4.2应收账款周转周期较久 4.3资产周转速度慢 5加强我国中小型企业流动资产管理的对策措施 5.1提高存货管理水平 5.2加强应收账款管理5.3提高资金运转速度 5.4创新流动资产管理观念 6 结 论 参考文献 致谢四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕
18、业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查法、比较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成对中小型企业流动资产管理中的存在的问题及对策分析。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅
19、改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过完善货币资金管理策略、应
20、收及预付款项管理策略、短期投资的管理策略、存货的管理策略加强对中小型企业的流动资产管理。七、参考文献1 徐芳婷.关于加强企业流动资产管理的几点认识.经营管理者，2016（04）：124. 2 申书彩.中小企业流动资产管理研究.会计师，2016（01）：44-46.3 王晶.浅议民营企业流动资产的管理.中国乡镇企业会计，2016（04）：80-81.4 刘言召.企业流动资产管理问题研究.中国市场，2016（31）：72.5 王世香.企业流动资产管理问题研究.经济视角（上），2016（10）：53-55.6 王涛，曹丽萍.对加强流动资产管理的思考.辽宁经济，2016（09）：89.7 张艾琪，邓辰
21、.论企业如何完善流动资产管理.经营管理者，2015（11）：36.8 徐岩.浅析民营经济流动资产管理.科技创新导报，2015（14）：153.9 黄素芬.流动资产管理的几种有效策略.商业会计，2015（05）：55-56.10 黄功彦.论企业流动资产的管理.商情（财经研究），2015（01）：68.11 李现勇.刍议企业的流动资产管理.社会科学家，2015（04）：164-166.12 高坤.浅析中小企业流动资产的管理.财会通讯（综合版），2015（04）：36.13 Paul Pretko. A Research on the Theories and Methods of Current
22、Assets Management.The Economist，2016 (96)：109-140.指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院 别: 经济学院 专 业: 会计学 姓 名: 谢兆伦 学 号: 013141109 2018 年 4 月 15 日Robert D. Eilers（2016）在企业流动资产管理方法的探讨研究文章中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占用资金大,造成资金呆滞、周转失灵。存货跟不上生产与销售的节奏,造成缺货成本，存货保管不力,没有完善的管理手段,
23、造成出问题时无法核对,资产损失严重。王涛，曹丽萍（2016）在企业流动资产管理问题研究文章中指出加强企业流动资产管理，首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义，企业的生存和发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的，只有流动资产不断处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存，才有发展的基础，因此只有加强流动资产的管理，才能不断提高企业的经济效益。刘言召（2016）在企业流动资产管理问题研究文章中通过分析企业流动资产管理中存在的问题，对完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在如下问题:第一、企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二、企业财务造假造成流动资产
24、流失。第三、企业流动资产日常管理不规范。并提出改进措施，即在流动资产管理中应合理安排现金收支，对现金开源节流，并保障其安全性，加强对应收账款的核算和管理，保持适当的存货规模，加快存货周转速度。王晶（2016）在浅议民营企业流动资产的管理文章中指出存货储量过多，资金占用过大。一方面中小企业在生产过程中没有充分利用生产过程剩余的材料，是废品增多，易导致生产成本增加，企业遭受经济损失严重；另一方面，由于管理者能力有限，企业整理管理协调能力不好。申书彩（2016）在中小企业流动资产管理研究文章中指出有些企业制定了存货管理制度，但该制度的完善情况参差不齐。有些企业虽然制定了存货管理方面的相关规定，但仅仅
25、流于表面，执行人员未认真执行流程。部分企业看到了到存货管理的重要性，但在存货管理中，计划、采购、保管和报废等环节之间存在着脱节现象，各部门管理职责不清，出现问题相互推诿。黄功彦（2015）在论企业流动资产的管理文章中详细描述了流动资产的概念及特点后，分类研究了流动资产的管理。认为只有明确的认识和了解流动资产及流动资产管理的内容才能更准确、合理、有效地的做好企业流动资产的管理，企业管理者应切实提高流动资产管理水平。徐岩（2015）在浅析民营经济流动资产管理文章中指出要提高企业管理者对流动资产管理重要性的认识。他在文章中提出了流动资产各项组成部分的管理方法及策略，从资金、应收账款、存货及投资四方面
26、进行了具体研究分类，着重阐述了企业流动资产管理所需注意的问题及提出了详细的解决方法。黄素芬（2015）在流动资产管理的几种有效策略文章中通过分析流动资产管理的内容，指出在实际工作中，由于未来情况的不确定性，企业不可能准确预测流动资产各项目数额及流动资产总额，从而必须制订不同的流动资产管理策略，并提出流动资产管理可主要采用以下三种策略:谨慎型策略、激进型策略及中立型策略。文章归纳了此三种不同资产结构或比例的管理策略，希望能通过这些策略的介绍，为我国企业流动资产管理提供一些适合企业的思路和方法。综上所述，我认为企业流动资产管理主要包括现金、证券、应收账款、存货等的管理。它的管理是企业财务管理的重要
27、组成部分,如果流动资产过多,会增加企业的财务负担,从而影响企业的获利的能力;相反,如果流动资金不足,则会导致其资金周转不灵,进而会影响企业经营。企业的流动资产在生产经营过程中，通过供、产、销活动，在不断地发生着变化，从而改变其占用形态。流动资产占用形态通过周期性的不断变化，实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程，来认识流动资产这一特点，有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的管理，进而更加有效率的配合企业的发展，保证企业的生存。 我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。通过对我国中小型企业流动资产管理问题的研究提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的
28、整顿，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理。本文通过对我国中小型企业流动资产管理问题的研究，有利于进一步完善我国中小型企业流动资产管理理论，进而形成全面有效的管理体系，使我国中小型企业流动资产管理制度更加规范化。完善中小型企业流动资产管理有助于建立科学的管理制度，促进中小型企业的健康发展，企业流动资产管理方法的探讨研究企业流动资产管理方法的探讨研究能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是节约资金、加速资产周转的前提，是中小企业提高竞争力、获取收益的关键，有利于促进我国中小型企业的稳定发展，加强流动资产管理有助于优化资源配置，提高企业竞争力。我国中小企业
29、流动资产管理问题与对策分析摘 要资金管理是我国中小企业管理的重中之重，而流动资产管理又在我国企业资金管理中占据着相当重要的地位。改革开放至今，我国企业如雨后春笋，蓬勃发展，但企业营运普遍存在不足，制约企业发展，特别是流动资产管理水平的不足。为了适应发展，促进进步，对中小公司目前的流动资产管理现状及其面临的问题和对应的策略的研究必不可少。流动资产管理不完善不利于企业的平衡发展。特别是生产制造型企业，对于资金的使用更是频繁，而流动资产就关系着资金的使用效率，只有将流动资产管理好，确保企业流动资产科学有效的管理，才能更好地避免因为资金不足而带来的财务风险，才能让企业蒸蒸日上，使其有更安全更美好的明天
30、。本文以金山企业为例，通过对其流动资产管理的数据分析，反映企业目前的现状及所存在的主要问题，并对此提出了一些改善措施，期望我国中小公司流动资产管理方面更加完善、健全。关键词：流动资产管理；现金管理；应收账款；存货ABSTRACTCapital management is the most important task for the management of SMEs in China, and the management of liquid assets plays an important role in the management of corporate funds in China. Since the reform and opening up to the outside world, Chinese enterprises have mushroomed and flourished. However, there is a general lack of business operations and restricts the development of ente
