1、财政学陈共第七版PPT整理讲义财政学PPT第一章 市场经济与公共财政第一节 政府和市场 第二节 市场失灵与公共财政第三节 公共部门与政府经济活动的范围第四节 财政概念第五节 财政职能第一节政府和市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵市场失灵的主要表现:1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应4.公共物品5.收入分配不公6.经济波动二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效政府的经济作用图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府干预手段可以概括为： 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财
2、政手段政府干预失效的原因和表现： 1政府决策失误 2寻租行为 3政府提供信息不及时甚至失真 4政府职能的“越位”和“缺位”第二节市场失灵与公共财政市场失灵一：公共产品（public goods） 萨缪尔森认为，纯粹的公共产品是指这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。 纯私人物品:Xjxij式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。纯公共物品：xn+jxinj此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个
3、消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的 公共物品的特性 a.效用的不可分割性（non-divisibility）。即公共物品或劳务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或共同消费的特点。 b.消费的非竞争性（non-rivalness）。即某一个人或厂商对公共物品或劳务的享用，不排斥、妨碍其他人或厂商同时享用，也不会因此而减少其他人或厂商享用该种公共物品或劳务的数量或质量。 c.受益的非排他性（non-excludability）。即在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或厂商排除在公共物品或劳务的受益范围之外 。 公共产品的分类 纯公共产品。只有同时满足前述
4、三个特性条件的物品或劳务，才可称作“纯粹的公共物品或劳务”。这就是说，纯粹的公共物品或劳务，指的是那种向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或劳务。 混合公共产品。公共产品带来的效率损失免费搭车（free rider）公共的悲剧（public tragedy） 为什么公共产品的存在导致公共财政的产生？ /如何理解国有企业存在的必要性？市场失灵二：外部效应所谓外部效应，指的是私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。其关键方面是指某一个人或厂商的行为活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。A购买照相机造
5、成B花更多钱买照相机，这是不是外部效应？并非所有的对交易双方之外的第三者所带来的影响都可称作外部效应。那些对第三者所造成的可以通过价格或可以在价格中得以反映的影响，就不是外部效应。价格上扬的结果是一部分收入从购买者手中转移给生产者并增加了生产该种产品的动力。同时，从资源配置的角度看，通过价格的提高也使现有的产量处于合理状态。 外部效应分类： 承受者：对消费/对生产的外部效应 发起人：生产活动/消费活动的外部效应 外部效应的结果：正的外部效应（外部效益）/负的外部效应（外部成本）。为什么外部效应的存在能导致财政的产生？在存在外部效应的情况下，私人的边际效益和边际成本会同社会的边际效益和边际成本发
6、生偏离。由于决定个人或厂商的经济选择的是私人边际效益和私人边际成本，而不是社会边际效益和社会边际成本，所以，当个人或厂商仅从自身的利益出发，而完全忽略了外部效应带给他人或厂商的效益和成本时，其所作出的决策很可能会使资源配置发生错误。在存在负的外部性时，物品的生产和销售将会出现过多状态。而当存在正外部性时，物品和劳务的生产和销售则会出现不足状态。当外部效应存在时，人们在进行经济活动决策中所依据的价格，既不能精确地反映其全部的社会边际效益，也不能精确地反映其全部的社会边际成本。其原因在于，某种经济活动的外部效应的存在，使得除交易双方之外的第三者（个人或厂商）受到了影响，而该第三者因此而获得的效益或
7、因此而付出的成本在交易双方的决策中未予考虑。其后果在于，依据失真的价格信号所做出的经济活动决策，肯定会使得社会资源配置发生错误，而达不到帕累托效率准则所要求的最佳状态。市场失灵三：垄断当一个企业可以通过减少其所出售的物品的供给量，从而使得物品的出售价格高于该种物品的边际生产成本时，就发生了所谓“垄断”。 市场失灵四：分配不公在市场经济中，由市场所决定的收入的初次分配是极不公平的。这不仅本身于社会公平的要求有违，而且会导致诸如贫困、富裕阶层中财富的浪费、社会冲突、低收入者阶层得不到发展与改善自己处境的机会等一系列社会后果。所以，政府有责任弥补市场机制的这一缺陷，将解决收入分配不公问题纳入其职责范
8、围。市场失灵五：经济波动第三节 公共部门与政府经济活动的范围政府经济活动的基本范围 *市场机制发生失灵的领域，也就是政府发挥作用的范围 提供公共物品 矫正外部效应 维持有效竞争 调节收入分配 稳定经济第四节 财政概念财政与“公共财政”财政是以国家为主体的分配活动，随国家的产生而产生、发展而发展，是国家政权活动的重要组成部分。经济决定财政。经济运行形态不同决定了财政运行模式也有差异。公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保证国家机器正常运
9、转，保障国家安全，维护社会秩序，促进经济社会协调发展。 财政部网站第五节 财政职能在社会主义市场经济下，财政职能主要包括资源配置、收入分配、调控经济和监督管理。资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以
10、公平收入分配。在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种分配往往是不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府对这种不公平现象加以调节。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财
11、政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的稳健财政政策。监督管理职能。在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理。我国是以公有制为基础的社会主义国家，必须保证政令统一，维护国家和人民的根本利益，这就更需要强化财政的监督管理职能。财政部网站专题讨论公共产品问题公共产品是否可以由市场来提供，如果可以，应当如何提供？ 如果由政府提供公共产品，如何处理效率问题？ 划分公共产品类型的意义是
12、什么？ 检讨我国的公共产品提供制度。外部效应问题外部效应的危害是什么？ 如何才能观测到外部效应存在？ 介绍发达国家治理污染的主要措施。 污染许可证制度是如何运作的？ 检讨我国污染防控制度存在的缺陷。 以“限塑令”效果为例来探讨防治污染的手段。 “科斯定理”解决污染的思路可行吗？垄断问题垄断的危害？解决垄断问题的基本思路是什么？有理论基础吗？垄断的主要表现形式有哪些？世界范围内垄断与反垄断的趋势各是什么？收入分配问题你认为收入分配不公会影响效率吗？你认为应当如何处理收入分配关系？政府活动范围问题请介绍亚当-斯密的观点。 你认为政府与市场谁小谁大？理由？ 与发达市场经济国家相比，我国政府的活动范围
13、是大了还是小了？ 检讨我国政府的“越位”与“缺位”。第二章 国家预算 第一节 国家预算概述 第二节 国家预算编制 第三节 预算法第一节 国家预算概述一、国家预算及其类别二、国家预算级次及预算管理权限三、国家预算原则一、国家预算及其类别 国家预算起源于英国：budget 国家预算是资产阶级同封建贵族阶级作斗争的产物。 从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动。 从实际经济内容来看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，国家决算则是国家预算执行的总结。 国家预算作为财政收支计划，在技术操
14、作上要解决的主要是两个问题：一是计划表格的安排；二是计划指标（数字）的确定。前者通常称为国家预算的形式，后者则是国家预算的内容国家预算类型以形式差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。单式预算，指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算，则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。单式预算、复式预算的内容及优缺点以内容上的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。增量预算，指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的；零基预算，则指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支状况。三、国
15、家预算原则： 1、公开性 2、可靠性 3、完整性 4、统一性 5、年度性第二节 国家预算编制我国编制复式预算的原则 我国的复式预算采用的是经常性预算和建设性预算的二元模式。在编制中要遵循如下原则：（1）编制的顺序是先经常性预算，后建设性预算。（2）中央的经常性预算不列赤字，且要争取有较多的结余用于经济建设。中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过发行适度的国债和举借国外债务来筹措。（3）地方预算则必须量入为出，收支平衡，无论是经常性预算还是建设性预算都不得列入赤字，地方政府不得发行地方政府债券。 （4）各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1-3设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害开
16、支及其他难以预见的特殊开支。 （5）各级政府预算的上年结余款项，可视为下年度的预算收入用于上年结转项目的支出。预算编制的程序与基本方法 1.预算编制的准备工作（1）颁发关于编制预算草案的指示。（2）修订预算科目和预算表格。（3）对本年度预算执行结果的预测。 2.预算编制步骤（1）自下而上编制预算收支建议数。（2）自上而下下达预算收支控制指标。（3）自下而上编报预算收支草案。（4）审查批准国家预算。 3.预算收支的测算方法 a、系数法。 b比例法。 c基数法。国家预算执行的组织机构领导机构：财政部门收入机构：财政部门，地方税务局，国家税务局，海关支出机构：国库，政策性银行第三节 预算法课后由学生
17、自主阅读。第三章 财政支出基本理论 第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和 财政监督第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式二、公共生产三、公共定价一、公共物品的提供方式 （一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）混合物品的提供方式 （四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面做了进一步阐述。二、公共生产 （一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式
18、 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活三、公共定价 （一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价公共定价的一般方法： 1平均成本定价法 2二部定价方法 3负荷定价法图2-2自然垄断的公共定价法第二节 财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平二、财政支出的效率三、财政支出效益的分析四、财政支出效益评价方法一、财政支出中的效率与公平 （一）效率与公平的一般关系 （二）效率与公平的协调效率与公平的协调: 1效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一
19、方面，必然导致经济运行的失衡。 2如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。 3正确处理收入差距与效率的关系。二、财政支出的效率 （一）财政支出的配置效率 （二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论 （三）财政支出的生产效率 （四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现政府和市场在资源配置中的关系 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政支出配置效率的边际效用理论图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论配置点配置结果在D点：MUMD或MSUMPU在F点：MUMD或MSUMPU在E点：MU=MD 或MSU=MPU 公共物品配置不足，私人物品配置过度公共
20、物品配置过度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部门间配置最优表2-1公共物品最优配置点三、财政支出效益的分析 （一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价 四、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系财政支出效益评价方法 1成本效益分析法 2成本效用分析法 3因素分析评分法 4最低成本法，也称最低费用选择法第三节 财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化一、公共选择理论简介 （一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”
21、的基本内容 （三）政府决策程序与选举制度 （四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义二、我国财政决策的民主化和法制化 （一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化 1.财政立法 2.财政执法 3.财政行政复议三、财政监督 （一）财政监督的内涵及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践财政监督的构成要素:1财政监督主体2财政监督范围 （1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督 （5）预算外资金监督财政监督流程和财政监督方式: 1财政监督流程 2财政监督的方式 （1）日常监督检查 （2）专项监督检
22、查 （3）个案检查本章小结【关键词】 免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价 财政支出的效率财政支出效益【复习与思考】1试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?3说明混合物品的提供方式及其选择。4简述公共定价。5试述财政支出的配置效率。6试述财政支出配置效率的边际效用理论。7如何完善我国财政支出效益的评价方法？8试述“成本-效益”分析法。 9简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。10如何完善我国财政决策的法制化和民主化？第四章 财政支出规模与结构分析第一节 财政支出分类第二节 财政支出规模分析第三节 财政支出结构分
23、析第一节 财政支出分类一、按财政功能分类二、按支出用途分类三、按经济性质分类 购买性支出与转移性支出四、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出五、国际分类方法财政支出经济性质的分类的经济分析意义: 1购买性支出所起的作用 2在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则 3微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则社会总产品的运动过程图3-1 社会总产品的运动过程第二节 财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标二、财政支出规模发展变化的一般趋势三、我国财政支出规模发展变化的特殊性四、财政支出合理规模的选择一、衡量财政活动规模的指标 （一）反映财政活动规模的两个指
24、标 （二）反映财政支出规模及其变化的指标1财政支出增长率:2财政支出增长的弹性系数:3财政支出增长边际倾向:二、财政支出规模发展变化的一般趋势 （一）瓦格纳法则 （二）后来经济学家的论述1皮科克（Peacock）和威斯曼（Wiseman）的替代规模效应理论 2马斯格雷夫和罗斯托（W。W。Rostow）的经济发展阶段论图3-2 瓦格纳法则的解释图3-3 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（）表3-2 美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 图3-4 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（） 三、我国财政支出规模发展变化的特殊性（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 （二）我国财
25、政支出占GDP比重发展变化原因的分析图3-5 我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（） 表3-3 中国财政支出增长弹性和增长边际倾向 四、财政支出合理规模的选择 （一）简略的回归分析模型 （二）影响财政支出规模的宏观因素分析 （三）分析影响财政支出规模的微观因素 （四）完善政治决策程序1.同国外横向对比 ：公式： GxtabGDP （3。1）式中Gxt：同一年各国的财政支出； GDP：同一年各国的GDP；a、b：待定系数 例1：从发达国家中选取美国、德国、法国、意大利、英国、澳大利亚和瑞典七国（数据来源于OECD国家1995年发展报告以及1997年世界发展报告），运用公式（3。
26、1），代入各国财政支出和GDP数据，利用计量经济学中的OLS方法，可求出GDP对财政支出的制约模型如下： 七个发达国家国内生产总值GDP对财政支出规模Gxt的制约模型： Gxt=18508024。9439+0。3174GDP R2=0。95842.国内纵向对比 公式： GxtabGDP 式中Gxt：一国在一定时期内不同年度的财政支出规模 ；GDP：一国在一定时期内与上述财政支出规模相对应的不同年度的GDP规模；a、b：待定系数 例2：选取从1980年到2000年中国财政支出和GDP数据（数据来源见中国统计年鉴），利用（3。2）式和OLS方法，计算出我国GDP对财政支出的静态时序回归模型如下：
27、Gxt=0。1379GDP+381。72（本模型的单位为亿元） R20。9374 其中，R2为决定系数，其拟和情况较好（见表3。2），该回归模型能够反映发达我国自80年以来，财政支出与GDP的制约影响关系。 影响财政支出规模的宏观因素分析 1.济性因素 2.政治性因素 3.社会性因素第三节 财政支出结构分析一、政府职能与财政支出结构二、财政支出的经济性质与财政支出结构三、财政支出结构的调整和优化图38 发达国家财政支出和GDP关系的横截面回归分析图37 我国财政支出和GDP关系的时序回归分析图38 我国财政支出结构变化趋势显示图 （%）表34 我国各时期财政支出主要项目的比重（%）表35 两类
28、国家购买性支出与转移性支出所占比重（%）表36 我国财政支出中转移性支出及其比重（单位：亿元） 三、财政支出结构的调整和优化 （一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构 （二）调整和优化财政支出的经济性质结构 （三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是： 1.实行重点倾斜政策 2.根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策 3.保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜 4.进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地
29、方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老干预基地建设本章小结【关键词】按财政功能的分类按支出用途分类 经济建设费社会文教费购买性支出 转移性支出 财政支出增长弹性系数 财政支出增长边际倾向【复习与思考】 1试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 2“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？ 3试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因。 4影响财政支出规模的宏观原因是什么？ 5“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？ 6根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。第五章 社会消费性支出 购买性支出之一 第一节 社会消费性支出的
30、性质 第二节 行政管理费和国防费 第三节 文科卫支出第一节社会消费性支出的性质一、社会消费性支出的属性二、社会消费性支出项目第二节 行政管理费和国防费一、行政管理费和国防费的属性二、行政管理费三、国防费一、行政管理费和国防费的属性 二、行政管理费 （一）行政管理费的构成 （二）行政管理费规模变化的一般规律 （三）我国行政管理费规模变化和现状 （四）我国行政管理费规模居高不下的原因分析表4-1 我国行政管理支出结构表 表4-2 行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重（）表4-3 若干国家1995年行政管理支出占财政总支出比重（）三、国防费 （一）我国国防政策 （二）我国国防费规模及其变化和构成 （
