1、最新经济法基础试题1762docx最新经济法基础试题单选题1、下面是有关运用中华人民共和国海关进出口税则规定征收关税的表述，其中错误的叙述是()。A准予进口的货物，除国家另有规定外，海关依照中华人民共和国海关进出口税则征收关税或出口关税B从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照中华人民共和国海关进出口税则征收关税C中华人民共和国海关进出口税则的进口税率设普通税单和优惠税率。对原产于与我国签订有关税互惠的国家和地区进口的货物，一律按照普通税率计税D中华人民共和国海关进出口税则以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税多选题2、下列有关房产税规定的表述中，正确的有()。A因大修理导致连续停用
2、半年以上的房产，在修理期间免征房产税B基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税C高校后勤实体自用房免征房产税D某人自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税多选题3、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元。2009年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有()。A政府机关免征房
3、产税B政府机关应纳房产税18万元C甲公司应纳房产税17.76万元D甲公司应纳房产税7.68万元E该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元单选题4、某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为()。A绝对配额B关税配额C国别配额D协议配额单选题5、下列各项中符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞多选题6、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；(
4、)。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税简答题7、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日
5、办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)简答题8、某国有饭店房产原值2000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)单选题9、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人B拥有房产的中外合资企业C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋的使用人单选题10、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳
6、税申报。A房地产所在地B纳税人注册地C纳税人核算地D合同签订地多选题11、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题12、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人
7、包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税多选题13、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税多选题14、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A旧房产的评估价格B支付评估机构的费用C建造旧房产的重置成本D转让环节缴纳的各种税费单选题15、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为4
8、00万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。A4.8B3.36C5.4D3.78单选题16、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方
9、缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为()万元。A24.75B24.68C18.75D17.75多选题17、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是()。A在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类
10、房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入固定资产原值，计征房产税单选题18、暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从()开始按月征收进口关税和进口环节代征税。A第7个月B第9个月C第10个月D第12个月多选题19、质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括()。A已经征收的进口税，自缴纳税款之日起1年内可以退还B自进口1年内原状退运出境，经海关核实免征出口税C应当填写出口货物报关单申报D
11、提供原货物进口时的进口货物报关单多选题20、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税简答题21、某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元
12、，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：(1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。单选题22、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。A本期退回的增值税B支付的教育费附加C预交的营业税D支付的土地增值税单选题23、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳单选题24、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联
13、营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240多选题25、房产税的纳税人包括()。A产权所有人B经营管理单位C出典人D房屋代管人或使用人单选题26、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A各地纳税期限一般按年征收B房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳C房产税实行按年征收，分期缴纳D委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起单选题27、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，
14、不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税()。A24万元B228万元C30万元D168万元单选题28、根据关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是()。A整体转让未竣工决算房地产开发项目B房地产开发项目全部竣工、完成销售C取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的D直接转让土地使用权多选题29、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有()。A纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法
15、终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天D将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税单选题30、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院-1-答案：C暂无解析2-答案：A,B,C解析 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。3-答案：B,C,E解析 政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=15012%=
16、18(万元)，所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=200070%(1-20%)1.2%+200030%(1-20%)1.2%712+812%=17.76(万元)，所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76(万元)，所以选项E正确。4-答案：A解析 本题所考查的考点是非关税措施。非关税措施之一是进口配额制。进口配额制，是一国政府在一定时期内(一年以内)，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段
17、之一。进口配额主要有以下两种：绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配
18、额和非优惠性关税配额。优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对超过配额的进口商品，则征收极高的进口附加税或罚款。关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节
19、进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。5-答案：D解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。6-答案：A,B解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。7-答案：(1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。暂无解析8-答案：(1)上半年应纳房产税2 000(1-20%)1.2%2万元9.6万元暂无解析9-答案：D解析 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税
20、。10-答案：A解析 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。11-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免12-答案：B,C,D解析 现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。选项 A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。13-答案：A,B解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。14-答案：A, B, D 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发土地增值税宣传提纲的通知(国税函发1995110
21、号)规定纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。15-答案：D解析 本题要求考生掌握房产税的计算方法。16-答案：A(200+100)(1+30%)+(400+100)5%(1+10%)=417.5(万元)17-答案：B,D解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。18-答案：A暂无解析19-答案：A,B,C,D解析 因故退运出口的进口货物，原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境，并提供原货物进口时的进
22、口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料，经海关核实无误后，验放有关货物出境。 因品质或者规格原因，进口货物自进口之日起1年内原状退货复运出境的，经海关核实后可以免征出口关税，已征收的进口关税和进口环节海关代征税，自缴纳进口税款之日起1年内准予退还。20-答案：A,C解析 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。21-答案：(1)2004年应缴纳的城镇土地使用税：(65 000-3 000-1 200)4=243
23、200(元)暂无解析22-答案：A解析 支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。23-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。24-答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投
24、资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。25-答案：A,B,D解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。26-答案：C房产税实行按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。各地一般按季或半年征收，故A项说法错误。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳，故B项说法错误。委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税，故D项说法错误。27-答案：B解析 纳税人以房产联营投资，不承担
25、联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012%+2500 70%(1-20%)12=6+168=228(万元)。28-答案：C暂无解析29-答案：A,C解析 自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。30-答案：B解析 (1)选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；(2)选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；(3)选项D：房地产的出租，不征收土地增值税。
